Звонок бесплатный

Для чего нужна справка 2-НДФЛ в России в 2018 году

0

Любой россиянин рано или поздно оказывается в ситуации, когда у него требуют подтверждения доходов специальной справкой.

Утвержденная форма включает в себя важные сведения. Но для чего может требоваться в 2018 году справка 2-НДФЛ?

Официально получаемые доходы в России облагаются подоходным налогом. Уплатившие налоги граждане признаются налогоплательщиками.

Их доходы отображаются в специальной справке. Для чего в России может потребоваться справка формы 2-НДФЛ?

Общие моменты

В России плательщиками подоходного налога признаются физлица, получающие определенные виды доходов на территории РФ.

При налогообложении учитываются доходы от:

  • трудовой деятельности;
  • продажи имущества;
  • источников за границами РФ (для налоговых резидентов);
  • сдачи недвижимости в аренду;
  • коммерческой деятельности и т.д.

Справку о доходах могут потребовать различные организации. Как правило, такая справка выдается по месту работу на основании запроса физического лица.

Когда работодатель отказывает в выдаче документа, то сослаться можно на ст.62 ТК РФ.

Здесь отмечено, что по письменному запросу от работника работодателю надлежит в течение максимум трех дней выдать копии запрашиваемых документов, касающихся трудовой деятельности.

Причем требуемый документ предоставляется бесплатно и с надлежащим заверением.

Определения

Справка 2-НДФЛ это официальная форма отчетности для налоговых органов. Кроме того это официальный документ, предоставляемый работнику, бывшему или настоящему, по требованию.

В зависимости от цели предоставления справка в ней могут отображаться различные сведения о:

  • работодателе и получателе;
  • выплаченном налогооблагаемом доходе;
  • суммах налоговых вычетов;
  • итоговых суммах доходов, уплаченных налогов и предоставленных вычетов.

Рассматривая необходимость справки 2-НДФЛ, следует разобраться с такими понятиями, как «налогоплательщик» и «налоговый агент».

Гражданин, получивший доход и выплативший налог, считается налогоплательщиком. Субъект, выплативший некоторую налогооблагаемую сумму гражданам, признается налоговым агентом.

Налогоплательщики обладают правом на получение от работодателя справки 2-НДФЛ. Бланк документа можно скачать здесь.

Налоговые агенты обязаны подавать сведения о выплаченных суммах в территориальные налоговые органы по утвержденной форме 2-НДФЛ.

Выступает налоговым агентом работодатель, осуществляющий свою деятельность на российской территории.

Это может быть индивидуальный предприниматель, российская или иностранная компания, обособленное подразделение организации.

В обязанности налогового агента входит не только оплата наемного труда, но и исчисление, удержание и уплата налога, сопровождающиеся отчетом по каждому работнику в налоговую инспекцию.

Назначение документа

В каких случаях может потребоваться справка 2-НДФЛ? Справка запрашивается различными организациями, но в одни структуры ее предоставляет сам работник, в другие – подает работодатель.

Чаще всего документ требуется работнику в таких ситуациях, как:

Обращение в банковские структуры с целью получение заемных средств Потребительское кредитование, ипотека, кредит на авто и т.д.
Постановка на учет в качестве безработного в случае увольнения Поскольку органы занятости начисляют пособие на основании среднего заработка
Обучение детей в платном ВУЗе Когда родители могут воспользоваться налоговым вычетом на образование
Судебные разбирательства Если рассматривается дело о задолженности по алиментам, трудовых спорах и прочих имущественных вопросах
Оформление визы В посольстве

Для получения справки 2-НДФЛ работник обращается к работодателю, подавая заявление в произвольной форме.

Указывать причину получения не нужно. Выдаваться этот документ может неограниченное количество раз.

Что по поводу работодателя, то по налоговому законодательству раз в год все организации обязаны сдавать в налоговые органы справки 2-НДФЛ за трудящихся сотрудников, какие получали денежные выплаты, облагаемые подоходным налогом.

Справка 2-НДФЛ это одна из форм бухгалтерской отчетности, она учреждена нормативными документами и является одинаковой для всех работодателей.

Справки о доходах обязательно проверяются в ходе камеральных проверок.

Не предоставление работодателем сведений о доходах работников становится поводом для административной ответственности.

Законодательная база

В соответствии с п.3 ст.230 НК РФ работодатель по запросу от сотрудника, бывшего или настоящего, должен выдавать справку 2-НДФЛ за прошедший год.

По желанию работника могут оформляться справки и за прошлые годы или месяцы, в том числе за уже отработанные месяцы года текущего.

Что касается самой формы 2-НДФЛ, то ратифицирована она Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/485 от 30.10.2015.

Точный срок, когда работодатель обязан представить запрашиваемую справку о доходах, налоговым законодательством не учрежден.

Но по ст.62, ст.84.1 ТК РФ все документы, непосредственно связанные с работой, выдаются в течение трех дней после обращения работника в письменной форме, а в случае увольнения – в тот же день.

В случае задержки сроков выдачи работник вправе пожаловаться в трудовую инспекцию, что работодателю грозит административным штрафом по ст.5.27 КоАП РФ.

Зачем нужна справка 2-НДФЛ

По своему содержанию справка 2-НДФЛ это документ, в котором отображены сведения о размере доходов налогоплательщика за определенный временной период, источниках полученных доходов, размерах выплаченных доходов.

То есть физическому лицу такая справка может потребоваться в ситуациях, когда необходимо подтвердить свой доход.

Уровень официально подтвержденного дохода гражданина учитывается в случае:

  • расчета выходного пособия, больничных и отпускных;
  • получения кредита в банке;
  • оформления различных пособий;
  • расчета пенсионных выплат и т.д.

В некоторых случаях получение справки имеет определенные особенности:

Индивидуальные предприниматели не вправе сами себе оформлять справку о доходах Если ИП нужно подтвердить информацию о своих доходах, можно предъявить декларацию 3-НДФЛ. При этом при подаче декларации не учитывается НДС, поскольку по п.19 ст.270 в налоговую базу не включаются затраты в виде сумм налогов, предъявленных приобретателю товара или услуги
Если ИП является одновременно наемным работником То он может получить нужную справку у работодателя
Уволенный работник в случае ликвидации предприятия-работодателя Может обратиться за справкой 2-НДФЛ в налоговые органы, где раньше состоял на учете налоговый агент
Безработный гражданин Ранее уволенный, может обратиться по прежнему месту работы для получения справки. Однако по истечении длительного времени документ становится не актуальным. Безработный гражданин вправе обратиться за справкой о доходах в Центр занятости

Кто составляет документ

Обязанность по составлению 2-НДФЛ возлагается на налогового агента. Работодатель обязан представлять данный документ в ФНС в целях контроля над начислением доходов и удержанием налогов.

Работодатель для правильного исчисления налога обязан разработать специальные регистры для учета доходов, начисленных налогов и предоставленных вычетов по каждому отдельному работнику.

На основании информации из регистров ежегодно налоговый агент составляет отчетность по всем работникам за предыдущий год и подает ее до 1 апреля нового налогового периода.

Когда число сотрудников превышает 25 человек, то работодатель подает сведения о доходах работника в электронном виде единой справкой.

При меньшем числе работников документация может подаваться в бумажной форме. По запросу физического лица работодатель выдает бумажную справку 2-НДФЛ, оформленную на одного человека.

Можно получить справку и в электронном виде, но после распечатки при отсутствии подписи документ будет недействительным. Копия документа не принимается ни одной организацией.

Для получения сведений о доходах и налогах работнику нужно обратиться в бухгалтерию предприятия по прежнему или текущему месту работы.

Какие документы нужны для справки 2-НДФЛ? Для действующего сотрудника достаточно подать заявление с соответствующей просьбой.

Бывший работник помимо заявления должен предоставить паспорт и трудовую книжку с записью об увольнении.

За какой период

С периодом, за который можно получить справку 2-НДФЛ, относительно понятно. Это срок, не превышающий времени хранения подобных документов.

То есть работник может запросить за любой период, не превышающий установленных законом сроков.

Но существуют некоторые нюансы, касающиеся отображения тех или иных доходов в справке.
Затруднения вызывает отображение переходных выплат.

Например, доходы начислены в 2016 году, но выплачены в 2018 году или наоборот. Определить за какой год включать в справку те или иные доходы весьма просто.

В 2-НДФЛ доход отображается в месяце фактического получения. Это следует из ст.223 НК РФ, абз.5 раздела 5 Порядка заполнения справки, утвержденного Приказом ФНС от 2015 года.

Если доход получен по договору ГПХ, то в справке он отображается за год, когда деньги выплачены фактически.

Согласно пп.1 п.1 ст.223 НК действительным получением признается дата выдачи средств лично в руки или перечисления на банковский счет налогоплательщика.

Некоторые нюансы существуют при отображении зарплаты, выплаченной с нарушением сроков. Такой доход считается полученным в месяце фактического получения средств.

Но зарплата отражается за месяц, в котором начислена, независимо от даты реальной выплаты. Своеобразным «камнем преткновения» было отображение в справке различных премий.

Если раньше учитывать премию нужно было исходя из даты начисления. В 2018 году премия отображается в месяце фактической выплаты.

Существуют и иные особенности, которые обязан учитывать работодатель при оформлении 2-НДФЛ. Но в любом случае нужно соблюдать правильность заполнения документа.

Важно! Запрашивая справку о доходах у работодателя, физлицу следует уточнить у запрашивающей документ организации, за какой период необходима информация.

Образец заполнения

При оформлении формы 2-НДФЛ следует руководствоваться последним образцом документа от 2015 года.

Образец заполнения 2-НДФЛ выглядит так:

Поле о признаке Заполняется только при сдаче формы налоговым агентом в виде отчетности. Выдавая документ работнику, это поле заполнять не следует
Раздел 1 Для ФНС налоговый агент указывает сведения о СХД, выплатившем доход физлицу. Обязательно указывается точный адрес расположения головной организации или обособленного подразделения, код ОКТМО
Раздел 2 Прописываются сведения о налогоплательщике/получателе доходов. Это Ф.И.О., статус налогоплательщика (резидент – «1», нерезидент – «2», иностранный специалист – «3»), код страны гражданства налогоплательщика, код подтверждающего личность документа (паспорт – «21»)
Раздел 3 Здесь отображаются коды выплаченных доходов и коды доходов, на которые НДФЛ не начисляется. Также указывается общая сумма выплаченного дохода и предоставленных профессиональных вычетов
Раздел 4 Указываются суммы иных вычетов (имущественных, стандартных, социальных)
Раздел 5 Сумма подоходного налога к уплате. Расчет осуществляется посредством уменьшения налоговой базы на сумму вычетов и умножения полученного значения на 13%

Заполненная справка подписывается синими чернилами в левом углу. Самыми частыми ошибками при заполнении справки о доходах являются следующие:

  • неверно указанный признак документа;
  • отсутствие расшифровки ответственного лица возле подписи;
  • использование черных чернил вместо синих;
  • применение старого бланка;
  • неверное указание кода ОКТМО;
  • написание даты не в арабском формате;
  • двойное указание вычетов (в 3 и 4 разделах);
  • несоответствие кода вычета и кода дохода;
  • неправильно указанный статус налогоплательщика и т.д.

Обязательна ли печать

После того как форма справки в 2016 году изменилась, в ней исчез реквизит «М.П.», то есть место для печати.

Нет упоминания об обязательном наличии печати на справке 2-НДФЛ и в Налоговом кодексе РФ. То есть теоретически печать не нужна, но каковы реальные требования к оформлению?

В 2018 году по-прежнему действуют нормы федерального законодательства, дозволяющие юрлицам организационно-правовой формы АО и ООО не пользоваться печатью.

Нюанс в том, что решение о применении/неприменении печати должно быть закреплено в Уставе ЮЛ.
Если Устав не предполагает использования печати, то она не ставится нигде.

Когда использование печати утверждено, то в обязательном порядке ее проставляют на тех документах, для которых наличие печати законодательно предусмотрено.

На действительной форме 2-НДФЛ печать не нужна и отказ в приеме документа по этой причине неправомерен. Такая позиция изложена в Письме ФНС РФ №БС-4-11/2577.

Но и наличие печати ошибкой не является. Налоговый агент самостоятельно определяет целесообразность проставления печати на справке.

Расположение печати можно определить на прежнем ее месте в старой форме, то есть ниже подписи руководителя. Также допускается располагать оттиск прямо на подписи ответственного лица.

Во избежание споров с организацией, куда подается справка, следует уточнить, как заверять документ. Хотя можно поспорить и сослаться на нормы законодательства, но на это уйдет дополнительное время.

В каких случаях требуют

Справка 2-НДФЛ может запрашиваться в самых разных ситуациях. Ее требуют не только госорганы, но и коммерческие структуры.

Но по действующему законодательству все сведения о доходах физических лиц, а также информация, подаваемая в госорганы, относятся к конфиденциальным данным.

Соответственно осуществлять проверку документа вправе только налоговая инспекция, Пенсионный фонд.

В предусмотренных законом случаях могут проверять сведения о доходах органы дознания, судебные и следственные органы. Меж тем справка 2-НДФЛ упоминается в перечне стандартных документов для банка.

Зачастую запрашивают документ иные финансовые коммерческие организации, новые работодатели и прочие субъекты.

Для чего нужен документ, если проверить его официально закон не позволяет? Зачем нужна справка 2-НДФЛ кому то кроме налоговых органов?

На новом месте с предыдущего

Иногда справку 2-НДФЛ с прежнего места работы у гражданина требуют по месту нового трудоустройства. Должен ли работник представлять документ, насколько это законно?

Прямого указания на обязанность предоставления справки в законе нет. Форма подается исключительно по желанию самого работника, если он хочет получить стандартный налоговый вычет.

Для чего нужна справка 2-НДФЛ при увольнении? Для оформления стандартного вычета бухгалтеру по новому месту работы потребуются сведения за период от начала календарного года до момента увольнения.

Обусловлено это тем, что вычет предоставляется до момента, пока общий доход в отчетном периоде не достигнет 350 000 рублей.

Получить на новом месте работы стандартный налоговый вычет в отсутствие справки 2-НДФЛ работник не сможет.

Нет необходимости в подаче данной справки при приеме на работу тем, кто ранее нигде не работал или не имеет дохода в текущем году.

К сведению! Справка 2-НДФЛ и справка о заработной плате это разные документы. Информация в них содержится разная и эти справки не могут быть взаимозаменяемыми.

Для оформления кредита

Большинство банков не рассматривает заявку на кредит, если доходы потенциального клиента ничем не подтверждены.

Чаще всего банковские структуры запрашивают именно справку 2-НДФЛ. Но банк не может претендовать на полную налоговую проверку документа.

К тому же рассмотрение заявки происходит в сжатые сроки. Значит ли это, что можно подать справку с «улучшенными» показателями?

При проверке формы 2-НДФЛ банки в первую очередь сопоставляют данные, указанные в справке и иных документах заемщика:

  • полное наименование (Ф.И.О.);
  • наименование организации-работодателя;
  • персональный номер работодателя, присвоенный ФНС;
  • адрес и телефон организации.

Также проверяется визуально правильность оформления справки, наличие необходимых реквизитов, соответствие кодов.

Представитель банка может позвонить в организацию, выдавшую справку и поинтересоваться занимаемой должностью и размером оклада соискателя кредита.

Если речь идет о крупных суммах, то проверка осуществляется более тщательно, с привлечением банковской службы безопасности.

При этом отправляются официальные запросы в налоговую инспекцию, Пенсионный фонд. Нередко используются личные связи банковских сотрудников.

Потому фальшивая справка будет непременно выявлена, а предоставивший ее клиент попадет в «черный список».

В налоговую

Если налоговые агенты подают форму 2-НДФЛ в налоговые органы с целью подтвердить правильность начислений, то налогоплательщикам справка понадобится для получения вычетов.

Законом предусмотрен возврат подоходного налога гражданам в определенных случаях. Например, существуют налоговые вычеты за лечение, образование, приобретение жилья.

Для каждого из вычетов существует свой порядок оформления. Но при этом есть один объединяющий фактор – возврат НДФЛ возможен только в пределах выплаченного подоходного налога и не более.

Видео: справки 2-НДФЛ сотрудникам и в налоговый орган

Потому обращаясь за вычетом, гражданин обязан предоставить сведения о полученных доходах и выплаченных налогах, то есть справку 2-НДФЛ.

Если заявитель трудится на нескольких работах либо имеет две ставки в одной организации, то для каждого случая оформляется отдельная справка.

Для оформления визы

Справка 2-НДФЛ входит в число обязательных документов при оформлении шенгенской визы или получении визы в США, Великобританию, Канады и иные страны.

Цель подачи документа в подтверждении наличия у гражданина средств для поездки и обратного возврата.

Кроме того справка доказывает наличие стабильного дохода и отсутствие намерения остаться в иностранном государстве в качестве мигранта. Оформляется справка для визы за последние полгода.

Причем для получения «шенгена» достаточно 25 000 рублей стабильного дохода, а туристическая виза для автобусного тура выдается и при доходе в 12 000 рублей.

Также учесть нужно нюансы оформления справки в зависимости от страны поездки. Так для визы в Великобританию справку 2-НДФЛ потребуется перевести на английский.

Французская сторона требует выписку со счета и указания в документе банковских реквизитов. Итальянское консульство может принимать выписку с кредитной карты при наличии достаточной суммы.

Справка 2-НДФЛ в России требуется в большинстве случаев, когда необходимо подтвердить сведения о полученном доходе.

Работодатель обязан выдать справку за период, указанный в заявлении работника, но не более установленных сроков хранения. При этом ограничений на количество оригиналов справки не предусмотрено.

Share.

Leave A Reply