Звонок бесплатный

Какой коэффициент К2 для ЕНВД на 2018 год

0

В статье пойдет речь о коэффициенте К2 для ЕНВД. Что это за показатель, где применяется, и как его рассчитать – далее.

Если индивидуальный предприниматель в деятельности использует ЕНВД, ему понадобится коэффициент К2. В каждом муниципальном районе он свой и отличается от других. Как узнать показатель и как правильно рассчитать?

Основные сведения

Данный показатель используется в том случае, если индивидуальный предприниматель или организация подали заявление на использование единого вмененного налога и получили оповещение, что оно одобрено.

Не учитывать коэффициент при заполнении декларации нельзя, поскольку сумма налога получится неправильной, и это станет поводом для наложения штрафа.

Отчетность по этому режиму сдается 1 раз в квартал в налоговую инспекцию. То есть, при осуществлении предпринимательской деятельности коэффициент К2 используется минимум 4 раза в год.

Значение коэффициента может меняться в большую или меньшую сторону. Если значение К2 уменьшилось и стало меньше 1, то причин несколько:

Коэффициент применяли с момента публикации Если в нормативном документе имеется четкое указание на дату вступления нового К2 в силу
Показатель применялся спустя месяц после публикации закона Если дата вступления изменений в силу не указана

Увеличение К2 происходит в таких случаях:

Новое значение коэффициента применяли с 1 января того года Который следует после текущего – в том случае, если нормативный акт был принят до этой даты
После публикации нормативного акта Если это было сделано до 1 декабря

Если коэффициент вовсе отсутствует, то налог рассчитывают без него. То есть, ЕНВД рассчитывается на основании базовой доходности.

По окончании каждого квартала ИП либо организация подает налоговую декларацию. Это документ, состоящий из 3 страниц. В нем указываются:

  • реквизиты налогоплательщика и налоговой службы;
  • код;
  • базовая прибыльность;
  • показатели К1 и К2;
  • число дней в квартале – разбиваются по месяцам;
  • вычет (при наличии).

На последней странице указывается итоговая сумма платежа. В документе указывается и КБК – код, позволяющий контролировать поступившие платежи.

Если он будет указан неправильно, платежка не дойдет по назначению. Трудность при определении К2 возникает из-за запутанности отдельных решений, когда законодателями используется несколько частей для подсчета коэффициента.

Чтобы не путаться, для правильного подсчета необходимо знать:

Тип деятельности В отдельных случаях – номенклатура товаров
Адрес По которому осуществляется деятельность, и район
Число Наемных сотрудников

Если налогоплательщик считает, что размер вмененного дохода получается высокий, он вправе обратиться к сотрудникам местной власти с просьбой понизить показатель.

Базовый тариф ЕНВД для каждого типа деятельности содержится в статье 346.29 (пункт 3) Налогового кодекса.

Что это такое

Статьей 346.27 Налогового кодекса закреплено понятие для коэффициента К2 – корректирующий показатель основного дохода, который содержит в себе учет различных особенностей ведения предпринимательской деятельности.

Таковыми являются:

  • работа, услуги и товары, которые предлагаются;
  • сезон и режим деятельности;
  • размер получаемой прибыли;
  • особенности в зависимости от места работы;
  • полезная площадь электронной информационной доски;
  • число транспортных средств;
  • прицепы и речные судна, прочие особенности.

Значение коэффициента утверждает каждое муниципальное образование независимо друг от друга – район, округ, город. Москва – исключение, здесь этот показатель не используется с 2014 года.

Значение К2 применяют, чтобы рассчитать формулу ЕНВД. В налоговых декларациях оно отображается в строке 060.

Продолжительность срока действия показателя не установлен, но иногда муниципальная власть устанавливает его на конкретный год.

Случается, что К2 для ЕНВД не утверждают. В таких случаях учитывают коэффициент основной прибыли. Его утвердили в Налоговом кодексе (статья 346.29) для каждого типа деятельности.

Если коэффициент утвердили, но нормативный акт еще не вступил в законную силу, используют показатель прошлого года.

Местная власть может разделять коэффициент К2 на подкоэффициенты. В таком случае для определения показателя К2 их переумножают между собой, и получившееся значение округляют до 3 цифры после запятой.

Значение коэффициента можно узнать в налоговой службе по месту ведения предпринимательской деятельности или на ее официальном сайте.

Где применяется

Вмененный доход рассчитывают с учетом коэффициента-дефлятора. Это неотъемлемая часть формулы при расчете ЕНВД. Налог на ЕНВД не привязывают к фактической прибыли налогоплательщиков.

Расчет осуществляется на основании базовой доходности. Коэффициент никак не сказывается на налогообложении с размером, равным 1.

Если показатель меньше, он существенно влияет на ЕНВД. Функции показателя К2:

Повысить привлекаемость условий обложения налогами В результате чего в сферы деятельности привлекаются новые клиенты, желающие работать с ЕНВД
Снизить налоговую нагрузку на предпринимателей и компании Которые уже трудятся с этим типом налога

То есть, К2 – действенный инструмент регулирования экономической ситуацией в районах и городах.

Значение коэффициента К2 для ЕНВД

Законодательство не ограничивает местную власть по установлению показателя К2. Представительство власти имеет право устанавливать как конкретное значение коэффициента, так и отдельные его составляющие.

Как показывает практика, значение К2 устанавливается исходя из уровня заработной платы сотрудников.

Если органами власти было установлено отдельное значение К2, плательщики налогов должны рассчитать итоговый размер К2 самостоятельно.

По общим правилам в продолжение года значение коэффициента должно оставаться неизменным. Значение может быть от 0,005 до 1.

Чтобы узнать свой показатель, необходимо зайти на сайт Федеральной налоговой инспекции и выбрать раздел «ЕНВД для отдельных типов деятельности».

Далее выбрать субъект, в котором ведется предпринимательская деятельность, и выбрать подраздел «Особенности регионального законодательства». Будет выдан перечень законодательных актов для каждого муниципального образования в выбранном регионе.

Изменился ли в 2018 году (таблица)

В приведенной ниже таблице можно проследить, каким образом происходило изменение федерального коэффициента-дефлятора.

В налоговом законодательстве предусмотрено, что показатель утверждается федеральной властью с учетом роста инфляции. Налоговым кодексом установлено, что величина К2 не может быть выше 1 и меньше 0,005.

То есть, максимальная сумма налога для бизнеса может быть снижена или сохранена на предельном уровне. В сельской местности коэффициент ниже, чем в городе:

Тип деятельности Величина
Пошив и ремонт обуви В муниципальном округе – 0,4, в городах и поселках – 0,2
Изготовление и ремонт ювелирных изделий В МО 0,8, в городах и поселках – 0,6
Фотографические услуги В округе 0,6, в городах – 0,4
Грузоперевозки Одинаково для всех – 1,0
Пассажироперевозки Одинаково – 0,25

По сравнению с прошлыми годами в нынешнем году К2 вырос из 1,798 до 1,868. Коэффициент К2 на ЕНВД на 2018 год в Санкт-Петербурге имеет следующие значения:

Бытовые услуги и ремонт обуви 0,2
Прочие услуги по ремонту и пошиву обуви 0,4
Ремонт мебели 0,6
Химчистка 0,4
Строительство жилья 0,1

Список этот не исчерпывающий. ЕНВД в СПб зависит от типа деятельности и района ее ведения.
Самостоятельный расчет недопустим в текущем году.

Видео: изменения по ЕНВД

Если предприниматели решат так сделать, то возможна переплата. Вернуть излишнюю сумму будет сложно.

Как правильно производится расчет

Рассчитывая ЕНВД, учитывают несколько нюансов:

  • если видов бизнеса более одного, берется максимальный К2;
  • если на текущий год коэффициент не установили, берется К2 за предыдущий год;
  • понадобится не только К2, но и К1.

Формула1

БД Базовая доходность, ее размер фиксирован, установлен Налоговым кодексом
ФП Физпоказатель, зависит от числа сотрудников, метража и прочего
К1 Коэффициент (в текущем году составляет 1,982)
К2 Величина, которую устанавливает местная власть

К1 является коэффицентом повышающим, а К2 – корректирующим, в сторону снижения.

Как рассчитать К2 для розничной торговли? Понадобится формула:
Формула2Для ИП подсчет ведется легче. Например, если он занимается перевозкой пассажиров, умножается число мест для посадки на 1500 рублей. Для расчета можно воспользоваться онлайн калькулятором.

Примеры вычислений

Ситуация №1. Компания осуществляет розничную продажу товара (бытовые приборы и канцелярия). Площадь торговой точки составляет 150 кв.м. в регионе ведения деятельности возможен переход на единый вмененный доход.

Подкоэффициент в данном округе составляет:

0,3-1 Для бытовых приборов и канцелярских принадлежностей – 0,8
0,5-1 При ведении деятельности без выходных – 1
Третий подкоэффициент Используют с учетом продолжительности ведения деятельности в течение месяца. Формула следующая – число дней ведения деятельности делится на количество дней в месяце

С лета торговый объект переоборудовали в склад. Организацию сняли с учета 16 февраля. В январе фирма проработала без выходных.

Показатель К2 для первого квартала рассчитывается таким образом:

Январь 0,8*1 (31 день/31 день) = 0,8
Февраль 0,8*1 (15/29) = 0,414
Март Расчета нет, поскольку фирма была снята с учета

Показатели суммируются – (0,8+0,414)/2=0,607. Ситуация №2. Организацией ведется предпринимательская деятельность по перевозке грузов. К2 при этом равен единице.

Число транспортных средств, которые используются – 6. Размер БД – 6 тысяч рублей за одну единицу транспорта, К1 – 1,798. Работа осуществлялась 3 месяца.

Сумму налога рассчитывают следующим образом – БД – 6 тысяч, ФП – 6, число месяцев – 3, коэффициент К2 на ЕНВД за 1 квартал 2018 года – 1.

Итого:
Формула3Эту сумму следует перечислить за квартал.

Таким образом, коэффициент-дефлятор К2 показывает, насколько определенные условия влияют на деятельность, которая ведется на ЕНВД.

Для каждого типа деятельности показатель свой, устанавливается местной властью. Чтобы узнать показатель, необходимо посетить налоговую службу или зайти на ее официальный сайт.

Применяется не для каждого типа деятельности, в Москве этот показатель не используется. Значение его не может быть ниже 0,005 и выше 1.

Share.

Leave A Reply