Есть необходимость в подготовке договора беспроцентного займа? Рассмотрим особенности составления подобного соглашения, если оно заключается между юридическими лицами. Какие же нормы действительны в 2024 году?
Договор займа между юрлицами – хороший инструмент при привлечении дополнительных денег, необходимых для развития бизнеса.
Да и занять средства у партнеров или фирмы, что входит в единый холдинг проще, чем оформить кредит в банковском учреждении.
Соглашение такого плана не является сложным с точки зрения юристов. Но его все равно следует грамотно составлять, особенно если оно заключается между компаниями.
Ведь в том случае, если будут допущены ошибки в беспроцентном договоре займа между юридическими лицами, последствия не заставят себя ждать.
Важные аспекты
Вести бизнес, не привлекая заемные средства, почти нереально. Но и беспроцентный заем дается только в том случае, если заемщику доверяют и заинтересованы в его успешности, или же если стороны являются взаимозависимыми.
Определим, возможен ли договор беспроцентного займа. Ведь во многих случаях юридические лица сталкиваются с трудностями при получении займа.
Обычно необходимо собрать немало документов (с учредительскими справками), написать заявление, подготовить бухгалтерскую отчетность и т. д.
Да и закон требует, чтобы компании предоставляли отчет о каждом моменте деятельности, в том числе и о получении кредита.
Основные понятия
Договором займа называют соглашение, в соответствии с которым одна сторона (займодавец) обязуется передать в собственность или пользование заемщику денежную сумму или иные вещи, что оговорены в документе.
Заемщик же должен вернуть ту же сумму средств и количество имущество, которое занял (пункт 1 ст. 807 Гражданского кодекса).
Основное правило – договор должен иметь письменную форму (ст. 808 ГК Российской Федерации).
При составлении соглашения будут использованы такие понятия:
| Кредитор | Лицо, что дает заем |
| Заемщик | Лицо, что берет деньги или имущество |
| Целевой заем | Что является видом кредитования, при котором средства передают заемщикам |
| Обеспечение по соглашению | Что представляет собой имущественные объекты, права или обязательства, которые передаются заемщиками в залог кредиторам и т. д. |
Стороны соглашения
Договор займа можно считать беспроцентным при таких условиях (ст. 809 Гражданского кодекса):
- сторонами соглашения являются физлица;
- сумма, которая занимается, не превышает 50 МРОТ;
- предметом соглашения является имущество;
- займы получают или выдают не с целью извлечь прибыль.
Сторонами договора выступают займодавец и заемщик. Соглашение вполне может заключаться и между юридическими лицами, не зависимо от того, какая их организационно-правовая форма. Запреты законодательств не устанавливает.
Если стороны взаимозависимы, налоговики будут требовать при определении налоговой суммы включать проценты, что могли быть получены при займе между невзаимозависимыми сторонами в сопоставимых сделках.
Чтобы выступить в качестве заемщика, необходимо соблюсти ряд норм:
- В законодательстве не должно быть запрета данному юрлицу на такое действие.
- Устав компании не должен содержать указаний на запрет получать займы.
- Займы должны использоваться согласно целям устава.
Займодавцами могут выступать юрлица, которые вправе выдавать займы (такое право предусмотрено уставом и законом).
У такого лица должны быть права собственника на деньги и вещи, которые являются предметом займа.
Кстати, если средства в сумме более 600 тыс. передаются не кредитной компанией, обязателен государственный контроль (Федеральный закон № 115, что был принят правительством 7 августа 2001 года).
Укажем, когда именно такого вида займы могут быть оформлены:
| Соглашение заключают дружественные фирмы | Например, партнеры по бизнесу имеют свои предприятия, одно из которых столкнулось с финансовыми трудностями. Договор займа в данном случае станет помощью другу. Получать кредит в банке не выгодно, да и не всегда он может быть одобрен сотрудниками финансового учреждения. И тогда такой договор позволит улучшить финансовую ситуацию компании |
| Договор заключается между двумя обществами | Что находятся в собственности одних и тех же учредителей, но одно из них нуждается в дополнительных средствах для оборота. В данной ситуации имеет место перевод денег от одного предприятия к другому. Средства перераспределяются. К примеру, ИП оформил две компании. Одна получила прибыль, а вторая временно приостановила работу и ей нужна поддержка, чтобы осуществлять текущие платежи или приобрести оборудование. Договор займа – законный способ перевода средств |
Правовая база
При составлении соглашения займа стоит руководствоваться положениями Гражданского кодекса и валютного законодательства. Документ вступит в силу с момента, когда будет переведено средства на счета заемщика.
Договор, даже с наличием подписей, может быть оспорен в суде, если нет подтверждений, что займы получены. Свидетельских показаний мало.
Отметим, что по одному соглашению может передаваться наличность, что не превысит 100 000 рублей (Указания Центробанка от 7 октября 2013 года № 3073-У).
Про уставной капитал ООО, читайте здесь.
Если такое требование будет нарушено, назначается штраф согласно ст. 15.1 КоАП России. При отсутствии кассы на фирме вовсе открывается отдельное производство по делу
Займы передаются через кассы в порядке, что устанавливается законодательством и банком.
Риски возникают, если заключается договор беспроцентного займа между взаимозависимыми юридическими лицами (ст. 105.1 Налогового кодекса, Письмо Министерства финансов от 25 мая 2015 года № 03-01-18/29936).
Заключая договор, стороны должны проверить, есть ли право на подпись у представителя компании. Обязательно пересмотрите, есть ли доверенность и какие полномочия в ней прописаны. Иначе договор могут оспорить.
Образец беспроцентного договора займа между юридическими лицами
Законодательство не устанавливает ограничений по составлению беспроцентных договоров займа. Но такие сделки не должны быть постоянными.
Иначе контролирующая инстанция будет обвинять вас в незаконной банковской деятельности. Договор может составляться в свободной форме.
Очень важно устанавливать объект займа. Если такой момент упустить, документ будет признан недействительным.
Порядок составления
В соглашении обязательно прописываются такие условия:
| Характеристика предмета займа | Отражается сумма, количество имущества, что передается |
| Какого порядка должны придерживаться | При передаче предмета договора |
| Порядок возврата средств или вещей | Формулировка должна быть стандартная – обязательство будет считаться исполненным при возврате средств или поступлении средств на счет заемщика |
| Пишут, когда следует вернуть | Предмет займа |
Обязательно прописать, что проценты по соглашению не должны взиматься (ст. 890 ГК). Иначе речь будет уже идти об обычном соглашении.
При составлении может использоваться унифицированная форма, в которой вписывают такие сведения:
- Место и дата заключения документа.
- Названия предприятий, что выступают заемщиком и займодателем. Пишут ФИО каждого учредителя.
- Вид займа (в нашем случае беспроцентный). Если этого не указать, с заемщика могут потребовать уплаты процентов, которые будут определяться с учетом ставки рефинансирования на данное время.
- Дата, когда должен выдаваться и возвращаться займ.
- Способы возврата денег и последствия в случае нарушения условия соглашения.
- Ответственность каждой стороны.
- Порядок, которого стороны могут придерживаться при расторжении.
- Форс-мажор.
- Реквизиты сторон, подписи.
В законодательстве не указаны минимальные или максимальные сроки возврата средств. Договор может заключаться на день или на 30 лет.
Если соглашение заключают на длительный период или займодавец не уверен в стабильности заемщика, стоит включить в положения документа определенные гарантии. Это может быть поручительство акционера, залог недвижимости.
Когда срок договора окончится, должники должны выплачивать средства. Беспроцентная ссуда может быть возвращена досрочно, если не установлены ограничения.
Учитывайте такие советы:
- Стоит проверить, правильно ли указаны данные второй стороны.
- Напишите в документе, что деньги были переданы.
- Если средства передаются в иностранной валюте, желательно указать курс банка, что действует на момент заключения соглашения.
- Все средства должны передаваться при свидетелях.
Так как соглашение не предполагает получения дохода займодавцем, значит, у него будет заинтересованность в том, чтобы средства ему вернули в кратчайшие сроки.
Главным условием возврата является перечисление налога. Когда же долг по налоговым начислениям будет выплачен, сумма будет считаться полностью возвращенной.
Ответственность сторон
Заемщик и кредитор должны нести ответственность в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения условия соглашения. При этом стоит руководствоваться законодательством Российской Федерации и самим договором.
Видео: договор беспроцентного займа между юридическими лицами
Сумму неустойки выплачивают только в том случае, если есть письменное требование второй стороны. Но даже при выплате таких средств стороны все равно должны исполнить оговоренные обязательства.
Если заемщик задержит возврат займа, ему придется заплатить пеню в размере 0,01 процента, но не более 10%.
Пример заполнения формы
При составлении документа можно использовать такой бланк:
Расторжение соглашения
Соглашение может быть расторгнуто по соглашению сторон. Хотя не исключается возможность одностороннего расторжения документа, если будут соответствующие основания.
В одностороннем порядке соглашение можно расторгнуть, направив письменное требование второй стороне. Срок расторжения составит 1 месяц.
Займодавцы могут инициировать расторжение договора, если заемщик нарушит условия. Кредитор вправе требовать, чтобы заемщик незамедлительно вернул средства.
Если с залогом имущества
Если заключается договор займа с залогом имущества, то пункт документа должны содержать такие сведения:
- предмет соглашения;
- порядок, которого стоит придерживаться при передаче и возврате средств;
- обязанности сторон;
- определяют имущественный объект, который представит собой залог, и с помощью которого возможно обеспечение обязательств сторон;
- порядок, которого должны придерживаться при разрешении спорной ситуации, риски и т. д.
Договор залога недвижимого имущества между компаниями заключается согласно Федеральному закону Об ипотеке.
Понадобятся такие справки:
- пакет учредительской документации;
- правоустанавливающая документация на недвижимость;
- документ, что подтвердит оплату объекта.
Есть ли налогообложение сделки
Передавая деньги компании, следует учесть реакцию налоговиков. Для снижения претензий к минимуму заключается соглашение процентного займа.
В таком случае сумму процентов можно признать расходами. Она также облагается налогом.
Если заключается договор беспроцентного займа или ставка процентов небольшая, налоговый орган потребует показать, какова экономическая выгода от такой услуги.
И суд станет на сторону ФНС. Если речь идет о безвозмездных ссудах, полагают, что одна из сторон имеет финансовую выгоду (процентную экономию).
Но в соответствии со ст. 251 Налогового кодекса такие деньги не могут включаться в базу налога. Как результат, налог на прибыль и НДС компания-должник не платит.
Как составить заявление на возврат НДФЛ, читайте здесь.
Образец договора оказания транспортных услуг между ИП и ООО, смотрите здесь.
Важно иметь документы, которые помогут доказать, что сделка – финансовая услуга, которая не имеет материальной выгоды, а итог будет реализован в процессе хозяйственной деятельности.
Особенности налогообложения при заключении договора займа — компания со статусом юрлица не платит налог, поскольку не имеет со сделки выгоды.
Все особенности мы попытались рассмотреть. Если все указанные правила в полной мере выполняются, можно быть уверенным, что соглашение беспроцентного займа составлено правильно.
Не стоит упускать из виду такой нюанс – если не указать вид договора, проценты займодавцем могут взиматься.
Чтобы не допустить никакой ошибки, используйте шаблон и опирайтесь на нормы законодательства.
И помните, если нет письменного документа, одним из осложнений является судебное разбирательство. При наличии такого соглашения дела о взыскании задолженностей станут беспроигрышными.