Договорные правоотношения предпринимателей это неотъемлемая часть бизнеса. Но сотрудничество нужно правильно оформить, учитывая особенности отношений. Как действует договор между ООО и ИП в 2024 году?
Юридические и финансовые основы деятельности ООО и ИП достаточно подробно регламентированы российским законодательством.
Но в сфере правового и хозяйственного взаимодействия этих субъектом между собой существует немало нюансов.
Большинство вопросов связано с заключением договоров и оформлением договорных правоотношений. Какими особенностями в 2024 году отличается договор меж ООО и ИП?
Важные моменты
Гражданское законодательство предусматривает возможность заключения договоров, как в письменной форме, так и в устной.
Но если речь идет о сделках между ООО и ИП, то все правоотношения оформляются только письменно.
Вытекает эта норма из ст.161 ГК РФ, по которой сделки организаций и граждан должны оформляться документально.
То есть, если субъекты договорились о выполнении работы устно, то сделка считается незаключенной. По ст.162 ГК РФ запрещено ссылаться на свидетельские показания для установления условий сделки.
В отношении некоторых договоров закон предъявляет и дополнительные требования. А именно требуется государственная регистрация заключенной сделки.
Несоблюдение этого условия ведет к недействительности договора. Как же правильно оформить договор между ООО и ИП?
Необходимые термины
В первую очередь необходимо разобраться с терминами «ООО» и «ИП», точнее со статусами субъектов.
Прежде в законодательстве РФ применялось понятие «предприниматель без образования юридического лица».
Такое описание достаточно четко отображает статус ИП. Это лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, но исключительно в индивидуальном порядке.
Следовательно, ИП не имеет обязанностей юрлица. Отображается это в ответственности предпринимателя.
По всем обязательствам ИП отвечает всем своим имуществом, в том числе и принадлежащим ему как физлицу.
ООО, или общество с ограниченной ответственностью, это юридическое лицо, образованное одним или несколькими субъектами.
По обязательствам ООО отвечает только имуществом, непосредственно принадлежащим организации.
Каждый участник несет ответственность исключительно в пределах своей доли в уставном капитале, но ни в коем случае не своим личным имуществом.
Схожими чертами для ИП и ООО является то, что они признаются субъектами малого бизнеса и обязаны платить налоги со своей деятельности. При этом сумма налога зависит от применяемого режима налогообложения и объема дохода.
Кроме того законом четко определены условия, на которых субъекты вправе осуществлять коммерческую деятельность. Так одним из условий выступает документальное сопровождение каждой свершаемой сделки.
Основное оформление взаимодействия ООО и ИП сводится к заключению договора. Именно в этом документе подробно описываются все условия правоотношений, права и обязанности сторон.
Основные принципы отношений
Отношения ООО и ИП мало отличаются от правоотношений между организациями. Значимый нюанс в том, что ИП одновременно является физлицом.
Следовательно, при нахождении предпринимателя в законном браке может потребоваться нотариальное согласие супруга.
Например, когда по условиям договора допускается возмещение убытков/ущерба за счет личного имущества ИП. Договор составляется по стандартной схеме.
То есть прописывается суть сделки, ее условия, права и обязанности сторон. Но есть и нюансы. Значение имеет отображение правового статуса участника коммерческих правоотношений.
Указывается в качестве сторон «ООО» и «ИП», но до подписания договора важно убедиться в правомерности использования статуса и в полномочиях лица, подписывающего договор.
Для этого потребуются документальные подтверждения. При подготовке договора ООО обязано предоставить:
- Устав общества;
- свидетельство о госрегистрации ЮЛ;
- выписку из ЕГРЮЛ;
- свидетельство о постановке на налоговый учет;
- протокол о назначении директора (если руководитель подписывает договор сам);
- доверенность или соответствующий приказ, дающий иному лицу право подписи.
От ИП потребуется:
- свидетельство о госрегистрации ИП;
- паспорт или иной подтверждающий личность документ.
Что касается содержания договора, то при его составлении нужно учитывать специфику деятельности и юридические особенности предмета правоотношений. Документ должен содержать все существенные условия сделки.
Правовая база
Ст.161 ГК РФ указывает на то, что сделки юрлиц между собой и ЮЛ с физлицами оформляются в простой письменной форме. Для ИП обязанность письменного заключения договоров закреплена в п.3 ст.23 ГК РФ.
Отсутствие письменного договора или несоблюдение правил его оформления ведет к таким последствиям, как:
- невозможность доказательства условий договора и факта свершения сделки;
- признание договора недействительным.
По п.1 ст.433 ГК РФ для заключения договора одна сторона выступает с предложением-офертой.
Положительный ответ второй стороны признается моментом заключения договора. При этом акцепт (согласие) должен быть получен по всем существенным условиям.
Стороны вправе заявить о существенности любого условия и тогда его несогласование не позволяет заключить сделку (абз.2 п.1 ст.432 ГК РФ).
Возникающие нюансы при составлении соглашения
Договор, заключаемый между ООО и ИП, имеет ту же структуру, что и договора юридических лиц.
Содержание договора включает в себя следующие разделы:
- Преамбула — номер документа, наименование, дата и место составления, названия сторон (с подтверждением полномочий), реквизиты сторон.
- Предметная часть — суть сделки, предмет договора.
- Права и обязанности сторон
- Условия сделки — общая стоимость, способы оплаты, порядок оплаты, расчетные реквизиты.
- Срок действия договора
- Дополнительные условия
- Форс-мажорные обстоятельства
- Ответственность сторон за нарушение условий
- Условия расторжения/изменения
- Способы разрешения споров
- Подписи сторон/представителей
Организации и индивидуальные предприниматели вправе заключать между собой различные варианты договоров.
Чаще всего предметом соглашения становится выполнение определенного вида работ или оказания услуг. Но возможны и иные варианты.
Главное, чтобы субъект имел право заниматься деятельностью, какую должен осуществлять согласно договору. Для каждого отдельного договора существуют свои особенности.
На оказание услуг
ОО и ИП часто заключают договора возмездного оказания услуг. Причем под услугами могут подразумеваться самые разные работы.
Основная суть такова, что один из участников отношений оказывает услугу, второй за это платит.
Например, договор может касаться оказания бухгалтерских услуг. В любом случае предмет договора должен быть четко прописан в содержании соглашения.
Общим правилом для договоров подобного рода является применимость к ним всех норм, предусмотренных по гражданскому законодательству для подрядных отношений.
Причем ст.782 ГК РФ допускает расторжение договора данного вида в одностороннем порядке на основании заявления одной стороны.
Для этого инициатором прекращения отношений должны быть выполнены условия расторжения договора:
| Инициатор-заказчик | Возмещает расходы, понесенные исполнителем |
| Инициатор-исполнитель | Компенсирует убытки заказчика |
Также учитываются особенности, связанные с конкретным видом договоров.
Транспортных
Речь чаще идет о договорах на осуществление грузоперевозок. Сторонами такой сделки выступают отправитель и перевозчик.
Получатель формально является стороной третьей и в сделке участия не принимает. По условиям договора перевозчик обязуется получить груз от отправителя и доставить его указанному получателю.
При этом работа перевозчика оплачивается отправителем по заявленным тарифам. Передача груза для доставки подтверждается выдачей на руки отправителю соответствующей накладной.
Согласно договору обязанностью перевозчика становится предоставление исправного транспорта, подходящего для перевозки.
Отправитель обязан предоставить груз и использовать ТС по назначению. При этом транспорт должен быть предоставлен в оговоренные соглашением сроки.
В случае непригодности техники отправитель вправе отказаться от использования и от услуг в целом.
Ответственность сторон возникает на непредставление груза и за неиспользование транспорта отправителем, за непредставление исправного ТС и нарушения срока перевозчиком.
Как узнать ОКТМО по месту жительства физического лица, читайте здесь.
От ответственности стороны могут быть избавлены за счет обстоятельств непреодолимой силы, но прописать таковые нужно в договоре. Договор об оказании транспортных услуг можно скачать здесь.
Возмездных
Возмездность услуги по договору предполагает, что исполнитель получает плату за оказание определенной услуги.
То есть содержание договора включает в себя:
- описание услуги;
- желаемый результат;
- стоимость;
- порядок оплаты.
По сути ничего сложного, исполнитель обязан оказать услуги, а заказчик принять их и оплатить. Но при неправильном оформлении договор возмездного оказания услуг между ИП и ООО может быть признан трудовым.
К такому выводу пришел Верховный Суд РФ в своем Определении № 302-КГ 17-382 от 27.02.2017.
В частности трудовым договор будет считаться, если в нем прописан обязательный график работ, а вознаграждение предполагается не за результат, а за фактически отработанное время.
Спорными моментами могут стать и такие обстоятельства, как:
- регулярная оплата в одни и те же дни за систематическое исполнение услуг;
- в договоре указана специальность и профессия исполнителя, а также расписаны функциональные обязанности;
- исполнитель несет матответственность за недостачу вверенного имущества.
По соглашению подряда
В договоре подряда предметом соглашения выступает работа, выполняемая подрядчиком для заказчика. Работа может быть связана со строительством, ремонтом авто, изготовлением продукции и т. д.
Договор подряда считается заключенным, если в нем указано:
- виды и объемы работ;
- сроки выполнения с указанием точных дат начала и окончания.
В отдельных ситуациях договор подряда легко переквалифицировать в договор поставки. Для этого в договоре должен быть указан срок, когда будет поставлен предмет соглашения, а не когда будут закончены работы.
Отличие в том, что для договора поставки характерно закрытие договора выдачей документа о получении предмета соглашения.
Договор подряда требует составления акта приема работ. Бланк акта приема выполненных работ по договору подряда можно скачать здесь.
Аренда субъекта
Заключение ИП и ООО договора об аренде подразумевает передачу движимого или недвижимого имущества от арендодателя-собственника к арендатору-пользователю.
В договоре указывается:
- вид передаваемого имущества, его количество и качество;
- величина арендной платы;
- порядок оплаты аренды;
- срок аренды.
Передача предмета аренды осуществляется по акту, где указываются:
- основные характеристики объекта;
- оценочная стоимость;
- состояние объекта на момент передачи.
Непременно в договоре аренды прописываются условия о способах использования имущества, ответственности за повреждение и просрочку платежей, а также обязательства сторон.
Важно! ИП и ООО, работающие по УСН и ЕНВД, могут не начислять НДС на сумму договора.
Нежилого помещения
Нюанс аренды помещений в том, что сделки с недвижимостью требуют госрегистрации. Относительно аренды эта норма применима в случае, когда договор заключен на срок более года.
Является ли нежилое помещение недвижимостью, сделки с которым подлежат госрегистрации?
Согласно п.2 Информационного письма ВАС РФ № 53 от 1.06.2000 нежилым помещением признается объект, отличный от здания, в котором он находится, но неразрывно с ним связанный. То есть регистрация нужна (п.2 ст.651 ГК РФ).
Но тут же возникает иной вопрос, касающийся сроков. Нужна ли госрегистрация при отсутствии указания на срок договора?
Здесь следует обратиться к Письму ВАС РФ № 59 от 16.02.2011. В нем разъясняется, что при возобновлении договора аренды нежилого помещения на неопределенный срок регистрация не нужна.
Но если основной договор заключен/заключается на неопределенный срок, то регистрация обязательна.
Договор аренды нежилого помещения между ЮЛ (аналогично для ООО и ИП) можно скачать здесь. Может заключаться аренда помещения, арендуемого субъектом у иного лица. В этом случае речь идет о субаренде.
Авто
При заключении договора аренды транспорта между ИП и ООО действуют общие основания. Основное значение имеет отсутствие/наличие экипажа.
Когда авто арендуется вместе с водителем, то при заключении соглашения применяются нормы ст.632—641 ГК РФ. Ответственность за техническое состояние транспорта несет арендодатель.
Когда услуги водителя по договору не предусмотрена, то ориентиром становятся нормы ст.642—649 ГК РФ. Ответственность за сохранность имущества возлагается на арендатора.
Стандартный договор аренды авто должен включать в себя:
- общее описание объекта;
- внешние и технические характеристики;
- особенности, способствующие идентификации (вид кузова, марка авто, год выпуска, реквизиты ПТС и т. д.).
Договор аренды автомобиля без водителя между ЮЛ и ФЛ (форма подходит для ООО и ИП) можно скачать здесь.
Денежного займа
Договор займа предполагает, что оговоренное количество ценностей на определенный срок передается от заимодавца к заемщику.
При этом возврат может осуществляться в том же количестве или с уплатой вознаграждения за использование предмета соглашения.
Договор денежного займа между ИП и ООО относится к наиболее сложным сделкам. Обусловлено это сложностями в налогообложении такой сделки.
Так беспроцентный займ не подразумевает получение дохода. Но налоговые органы могут усмотреть прибыль для заемщика, выраженную в экономии на процентах.
При заключении процентного займа необходимо использовать ставку, соответствующую текущей средней банковской ставке по кредитам.
Для ООО проценты по займу относятся к статье расходов организации. ИП при этом обязан выплатить НДФЛ на сумму полученных процентов.
Процентного
При получении ИП дохода от процентного займа возникает путаница с налогообложением. Причинами становятся не только определение налогооблагаемой базы в зависимости от ставки, но и особенности применяемого ИП режима налогообложения – ОСН, ЕНВД, УСН.
Сложности объясняются разными подходами ФНС РФ и Минфина. Для упрощения процедуры и предотвращения спорных ситуаций ИП в подобной сделке следует выступать как лицу физическому.
То есть не следует указывать свои реквизиты как субъекта коммерческой деятельности. В этом случае не возникнет проблем с определением объема дохода.
Прибылью будет считаться сумма процентного вознаграждения, полученная сверх основной суммы займа.
Беспроцентного
Если уплата процентов не предусматривается, соответствующее указание должно присутствовать в договоре. В таком случае ИП, выдавший займ ООО, не несет никаких налоговых последствий.
Но если займ выдается за счет средств, полученных в банке под проценты, но двусмысленность может возникнуть на момент включения выплат по кредиту в уменьшение налогооблагаемой базы.
Получается, что ИП тратится на уплату кредита, но при этом кредитные средства переданы иному лицу. Если в договоре не сказано, что договор беспроцентный.
То по умолчанию будет применяться средняя процентная ставка и от нее будет начисляться налог для стороны, получившей выгоду.
В целом же составление договора денежного займа соответствует следующей схеме:
- указание сторон;
- сумма займа;
- процентный/беспроцентный;
- ставка процентов;
- порядок возврата;
- график платежей при поэтапном возврате;
- график уплаты процентов (при процентном займе);
- права и обязанности сторон;
- дополнительные условия.
Сотрудничества или совместной деятельности
При необходимости объединения финансов и сил субъекты коммерческой деятельности могут заключать договора о совместной деятельности.
Соглашение позволяет повысить шансы на успех дела и оптимизировать налогообложение.
Основной пункт договор о сотрудничестве это согласие сторон на финансовые вложения для прибыльности общего проекта.
Видео: трудовой договор между ИП и работником
В некоторых случаях предусматривается вложение имущества или иных ресурсов участников. Например, деловой репутации, профессиональных способностей. Договор должен установить значимость каждого вложения в виде указания ценности или стоимости.
При этом договор указывает, что вложения становятся общей собственностью субъектов, так как и полученная от проекта выгода.
Договором устанавливаются условия распределения прибыли при учете расходов и издержек. Желательно указать срок сотрудничества, условия расторжения и ответственность сторон.
Агентский договор между ИП и ООО
По агентскому договору одна сторона обязуется за оговоренное вознаграждение свершить определенные действия по поручению другой стороны.
Сторонами договора являются принципал, кому нужны услуги, и агент, кто исполняет поручения. При этом агент может действовать как от своего имени, так и от имени принципала.
Соответственно, агентский договор имеет схожесть с договорами комиссии и поручения. Имеет такой договор признаки доверенности, но отличается наличием оплаты и указанием сроков.
Отличия агентского договора:
| На агента могут возлагаться свершения любых деяний | А не только значимых юридических действий |
| Агентский договор | Рассчитан на длительное взаимодействие, а не на разовое исполнение |
| Агент исполняет поручение лично | Передоверие (субагентирование) допускается при наличии соответствующего разрешения принципала |
Розничной купли-продажи
Договор розничной купли-продажи это правоотношения, при которых одна сторона (продавец) обязан передать товар за плату другой стороне (покупателю).
Продавцом при этом может выступать только ЮЛ или ИП, постоянно осуществляющее розничную куплю-продажу.
Покупателем может лицо, которое приобретает товары для собственных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью.
То есть если покупателем выступает ИП или ООО, то последующая перепродажа приобретенного товара недопустима.
Предметом договора розничной купли-продажи всегда выступает вещь (товар), имеющая характеристики движимого имущества.
При этом факт продажи не может иметь разовый характер, поскольку это делает бессмысленным сам договор.
Про располагаемый личный доход, читайте здесь.
Какой срок хранения кадровых документов в организации, смотрите здесь.
Ст.493 ГК РФ считает подобающей формой договора розничной купли-продажи квитанции, полученные покупателем (чеки, приходные кассовые ордера, бланки и пр.).
При этом стороны могут заключить стандартный договор. Хотя за продавцом сохраняется обязанность о выдаче документа, подтверждающего получение оплаты.
В 2020 году каких-то новых особенностей договорных отношений ООО и ИП не возникло.
Главное, что стоит учесть, что в отдельных случаях ИП выгоднее действовать как физлицу, а при заключении договоров необходимо учитывать нюансы налогообложения и направления деятельности.