Предоставляемая ИП отчетность на ОСНО без работников за 2020 год подлежит формированию и сдаче по правилам российского законодательства. В случае их игнорирования есть вероятность повлечь за собой многочисленные последствия.
Во время анализа вопроса, какие именно отчеты нужно сдавать частным предпринимателям, находящимся на общей системе налогообложения, многие уверены в том, что этот режим обладает наибольшими преимуществами.
В отличии от УСН, на ЕНВД не могут быть наложены ограничения, которые существенно снижают показатели бюрократических проволочек.
Для возможности своевременной подачи сведений в налоговую инспекцию, предприниматели обязаны знать сроки, разновидности отчетов, и ситуации, при которых нужен тот или иной документ.
Общие моменты
Порядок предоставления отчетности частными предпринимателями на ОСНО без наемного штата сотрудников в нынешнем году несет за собой огромное число особенностей, о которых рекомендуется знать, чтобы исключит вероятность возникновения различных последствий.
Именно по этой причине, перед рассмотрением основного вопроса изначально рекомендуется ознакомиться с общими теоретическими данные и нормами российского законодательства.
Что это такое
Под ОСНО подразумевается весьма сложный режим налогообложения, особенно в случае со сдачей отчетности.
Одновременно с этим, ОСНО предоставляет возможность осуществлять деятельность частного предпринимателя, не боясь за какие-либо ограничения, которые могут быть наложены нормами российского законодательства на иные разновидности налогообложения, в частности:
- по числу наемного штата сотрудников;
- по показателям годового дохода;
- по количеству разновидностей деятельности, которым занимается частный предприниматель.
По причине того, что развитие компании может подразумевать под собой многочисленные типы занятости, в некоторых ситуациях ОСНО могут сочетаться с разными типами упрощенных систем (УСН).
Как заказать выписку из ЕГРЮЛ в налоговой, читайте здесь.
Для компаний допускается возможность общий режим налогообложения совмещать с ЕНВД. Для частных предпринимателей допускается возможность использовать ОСНО в сочетании с патентом и единым налогом.
Системы налогообложения
В нынешнем году, также как и в прошлом, по правилам законодательства РФ предприниматели самостоятельно выбирают для себя оптимальную систему налогообложения, исходя от уровня своего дохода и рода деятельности:
| Общим режим налогообложения |
Система считается достаточно сложной, поскольку напрямую связана с высокими показателями налоговой нагрузки. Одновременно с этим она дает право заниматься любым типом занятости и при этом без каких-либо ограничений. Если работать на ОСНО невозможно рассчитывать на снижение суммы налогообложения. Ставка полученной прибыли, также как и НДФЛ установлена на уровне 13%. Дополнительно возникает необходимость в уплате НДС, который может варьироваться от 0 до 18% |
| Упрощенный режим налогообложения — по праву считается наиболее оптимальным при начале своей предпринимательской карьере |
В данной системе разработано несколько вариаций, а именно:
При этом они между собой обладают некоторыми немаловажными различиями. |
| ЕСХН либо же сельскохозяйственный налог | В данном случае необходимо обращать внимание на то, что такой режим налогообложения может быть задействован только предпринимателями, осуществляющим деятельность в сфере сельского хозяйства и рыболовства в частности. Налог составляет 6% |
| Единый налог на вмененный доход |
Основная особенность рассматриваемого режима заключается в налогообложении не текущей прибыли, а того, который был рассчитан налоговым органом. При этом имеются ограничения по разновидности сфер деятельности.При ЕНВД невозможно работать в сфере:
Допускается возможность выбирать ЕНВД в случае предоставления услуг и торговли в розницу |
| Патентная система налогообложения | Данная система налогообложения достаточно схода с предыдущей. Во многом это связано с тем, что налогообложению подлежит рассчитанный доход налоговой инспекцией. Использовать такой режим можно без ограничений в сфере сельхозинвентаря, мясопродуктов и так далее |
В зависимости от типа занятости конкретных предпринимателей либо же организации в общем, можно подобрать наиболее оптимальный режим налогообложения.
Видео: отчетность и обязательства индивидуального предпринимателя без сотрудников
При невозможности самостоятельно определить для себя оптимальную систему, можно обратиться к квалифицированным специалистам в данной области
Нормативная база
Основным нормативно-правовым документом выступает Налоговый Кодекс России. В частности рекомендуется ознакомиться с:
| 21 главой | Подробно описывает особенности начисления налога на добавленную стоимость |
| 23 главой | Разъясняет ключевые аспекты по вопросу НДФЛ и применения ОСНО в целом |
| 25 главой | Подробно описывает правила расчетов и перечисления НДС компаниями на ОСНО |
Дополнительно рекомендуется ознакомиться с Положением о бухгалтерском учете.
Таблица предоставляемых отчетов
В 2020 году предприниматели и компании в частности, которые работают на ОСНО без наемного штата сотрудников, должны сдавать:
| Разновидность | Особенности формирования и подачи |
| НДС | Декларация налога на добавленную стоимость подлежит передаче ежеквартально. Следует помнить, что отчет может быть принят только в электронном виде не позднее чем, до 25 числа включительно, причем перечисление средств должно осуществляться ежемесячно |
| НДФЛ |
Рассматриваемый отчет по форме 3-НДФЛ предприниматели должны формировать с периодичностью раз в год. Налог подлежит исчислению на базе доходов от ведения предпринимательской деятельности и прибыли физических лиц, в случае отсутствия у них статуса ИП. Необходимо дополнительно обращать внимание на то, что установленная ставка в 13% по НДФЛ распространяется только на резидентов России, в противном случае процентная ставка составляет 30% |
| Налог на имеющееся имущество | Рассматриваемая разновидность налога подлежит к уплате в размере от 0,1 до 2% от установленной стоимости основных фондов — в случае их наличия. Данная статья расходов не подлежит оптимизации, поскольку активы оцениваются квалифицированные специалисты, а их кадастровая себестоимость редко когда отличается от реальной. Одновременно с этим, данное значение предоставляет возможность снизить суммы чистой выгоды и темам самым налога на доходы физических лиц |
Установленные сроки сдачи
Изначально необходимо обращать внимание на то, что периоды предоставления документации не зависят от того, какие именно показатели доходов и есть ли они вообще.
В частности речь идет о том, что вести соответствующий учет нужно одинаково в любом случае, и даже при просрочке в сдаче отчета на 1 день является поводом для налогового органа привлечь нарушителя к административной ответственности в виде штрафа установленного размера.
Итак, сроки подачи отчетности в 2024 году заключаются в следующем:
| В территориальное подразделение ПФР | Отчетность должна быть передана до 15 числа включительно, спустя месяц по истечению отчетного периода |
| В структурное подразделение ФСС по взносам | Также сроки установлены до 15 числа включительно каждого месяца |
| Декларацию по форме 3-НДФЛ | Необходимо сдавать каждый месяц до 20 числа включительно |
| Соответствующая декларация НДС | Подлежит передаче НДС до 20 числа включительно |
| Территориальное представительство Росстата | Ожидает отчетности от предпринимателей до 15 числа включительно того месяца, который следует по истечению отчетного квартала |
Необходимо обращать внимание на то, что все вопросы с представителями территориального отделения Пенсионного фонда наиболее оптимально решить до 15 числа включительно следующего месяца, который следует по завершению отчетного квартала.
Документы, которые напрямую относятся к любой разновидности отчета, могут быть переданы в бумажной либо же электронной форме.
В случае выбора частными предпринимателями электронную форму сдачи отчетности (имеется в виду через интернет в режиме онлайн), то изначально возникает необходимость оформить электронную цифровую подпись.
Получать ЭЦП нужно предпринимателям в случае отсутствия. Во время планирования формирования и сдачи отчетов в электронном формате, необходимо обращать внимание на то, что к указанному периоду они обязательно должны быть приняты квалифицированными специалистами.
В случае получения отказа в принятии сформированной отчетности, частного предпринимателя можно привлечь к административной ответственности в виде штрафа.
Минимальный размер административного взыскания по состоянию на 2020 год составляет 1 тысячу рублей.
По причине того, что отчетность для частных предпринимателей, которые приняли решение вести занятость на общем режиме налогообложения достаточно сложная, то большая часть бизнесменов отдает предпочтение обращаться за помощью к квалифицированным специалистам по ведению учета и формирования документов с целью их передачи в уполномоченные государственные органы.
За относительно небольшую плату они готовы предоставить качественные услуги и тем самым исключить вероятность привлечения частного предпринимателя к административной ответственности.
Нулевая отчетность ИП на ОСНО без работников за 2020 год
Согласно с требованиями налогового законодательства, если частные предприниматели осуществляют свою занятость без наемного штата сотрудников, то пакет обязательной документации не различается от общепринятого.
В частности, в его перечень должны быть включены:
- сформированная надлежащим образом декларация по форме 3-НДФЛ;
- заполненная по требованиям налогового законодательства форма 3-НДФЛ;
- сформированный отчет для передачи в территориальное представительство Росстата.
Одновременно с этим необходимо обращать внимание на то, что в случае наличия у частного предпринимателя штата наемных сотрудников, то возникает необходимость сдавать отчетность ежеквартально.
В перечень документов в таком случае будет включено:
- сформированную надлежащим образом декларацию НДС;
- составленную по всем правилам справку по форме 4-ФСС;
- составленную отчетность РСВ, а также персонификацию.
Не беря во внимание тот факт, что доход предпринимателя отсутствует по различным на то причинам, в территориальное представительство Росстата отчетность нужно обязательно сдавать ежегодно, в противном случае есть вероятность понести административную ответственность.
Сроки проведения камеральной проверки в 2024 году, читайте здесь.
Порядок возврата денежных средств покупателю по безналичному расчету, смотрите здесь.
Напоследок хотелось бы отметить — в случае занятости частными предпринимателя без сотрудников при ОСНО, все равно нужно формировать немалое число отчетностей.
О них было рассмотрено в статье. В случае игнорирования норм законодательстве РФ есть вероятность понести административную ответственность.