Зная особенности перехода с УСН на ОСНО в России в 2024 году можно исключить вероятность возникновения различного недопонимания.
Процедура перехода с упрощенного режима на ОСНО влечет за собой не только поправки в размерах налогообложения, но и подразумевает под собой повышение масштабов бухгалтерского учета.
Причинами для принятия решения о переходе на ОСНО может быть что угодно. Рассмотрим их и особенности такого варианта перехода подробней.
Что нужно знать
Изначально необходимо помнить о том, что по нормам налогового законодательства осуществить обратный переход можно только спустя отчетный календарный год.
Именно по этой причине крайне понять, действительно ли возникла необходимость в проведении рассматриваемой процедуры либо же нет.
Существующие системы налогообложения
В 2020 году предприниматели оставляют за собой право выбрать один из таких режимов налогообложения, как:
| ОСНО (общая система налогообложения) |
Считается весьма сложной, при этом с высокой налоговой нагрузкой, но дающая право вести любую разновидность деятельности и не обладающая каких-либо ограничений. Допускается возможность работать на общей системе всем желающим, но поднимая вопрос о снижении налогов, то в данном случае речи быть не может. Ставка на получаемые доходы будет таким же, как и НДФЛ с заработной платы в размере 13%, а помимо этого нужно уплачивать подоходный налог — наиболее сложный для расчетов. При этом ставка, в зависимости от категории товара либо же услуги по отношению к НДС, варьируется от 0 до 18% |
| УСН (упрощенный режим налогообложения) |
Именно его выбирают практически все без исключения начинающие предприниматели. В этом режиме дополнительно предусматривается несколько внутренних:
Они существенно отличаются между собой. |
| ЕСХН либо сельхозналог | Считается оптимальным и выгодным режимом, при котором нужно уплачивать 6% от разницы между прибылью и затратами. Использовать его могут только те предприниматели, которые занимаются производством сельхозпродукции и рыболовством в частности |
| ЕНВД (Единый налог на вмененный доход) |
Одна из разновидностей систем налогообложения, основная особенность которой заключается в налогообложении не текущего дохода, а рассчитанного Правительством РФ в лицо государства. Типы деятельности на ЕНВД являются ограниченными.В частности невозможно заниматься:
Из разрешены выделяют — предоставление услуг, перевозки, а также розница |
| ПСН (имеется в виду патентный режим налогообложения) | Под ним подразумевается налоговая система, которая может быть использована только частными предпринимателями. Режим поход с вмененным, поскольку также налогообложению подвержено не реальную прибыль, а рассчитанную самой налоговой. В данном случае допускается возможность работать в сфере сельхозинвентаря, хлеба, мясопродуктов и так далее |
В зависимости от разновидности деятельности конкретного предпринимателя или компании в целом, можно подобрать наиболее подходящий режим.
В случае возникновения каких-либо сложностей, рекомендуется обращаться за консультацией к квалифицированным специалистам.
Благодаря этому можно исключить вероятность дополнительных затрат в период своей предпринимательской деятельности.
Правовая база
К основным нормативно-правовым документам принято относить Налоговый Кодекс РФ. В частности рекомендуется ознакомиться с такими статьями, как:
| ст. 346.13 НК РФ | Указывает на варианты перехода с УСН на ОСНО (добровольно или принудительно) |
| ст. 346.14 | Указывает условия перехода с одного режима на иной |
Дополнительно рекомендуется ознакомиться с Письмом Минфина от февраля 2016 года.
Возникающие нюансы
Во время перехода с одного режима налогообложения на иной, могут возникать многочисленные особенности, о которых крайне важно знать.
Нужно ли отрабатывать 2 недели при увольнении в 2024 году, читайте здесь.
Благодаря этому можно исключить недопонимания с контролирующими органами, включая налоговую инспекцию.
Порядок смены СН
Осуществить добровольный переход с упрощенного режима на ОСНО можно исключительно с начала нового отчетного календарного года в соответствии с правилами налогового законодательства.
Для этого необходимо не позднее 15 января года, с которого компания непосредственно имеет в планах начать использовать общий режим налогообложения, подать соответствующее уведомление в структурное подразделение ИФНС относительно отказа применять УСН — согласно статье 346.13 НК РФ.
Компания теряет право на использование упрощенного режима налогообложения с начала того квартала, в котором был факт наступления одного из таких событий, как:
| Предприниматель не выполнил хотя бы одно из условий | Которое должно быть в обязательно порядке соблюдаться при УСН — согласно нормам действующего налогового законодательства |
| Предприниматель, который использует в процессе своей деятельности УСН с объектом “Доходы” | Принял решение подписать соглашение стандартного товарищества (имеется в виду совместной деятельности) либо договор так называемого доверительного управления имуществом |
После того, как предприниматель утратил свое право на использование УСН, он считается таковым, как автоматически перешедшим на ОСНО.
Что касается НДС
Дополнительная процедура, без которой невозможно перейти на ОСНО, принято считать — исчисление НДС (налога на добавленную стоимость).
Данная разновидность процедуры включает в себя:
| Необходимость в обязательном перечислении исчисляемого налога по полученной прибыли | В случае выполнения каких-либо работ либо же предоставления различных видов услуг |
| Исчисление налога по авансовым платежам | Которые были получены от контрагентов нового плательщика, только теперь уже на ОСНО |
Необходимо обращать внимание на то, что на такие разновидности операции в обязательном порядке формируются счета-фактуры, что в дальнейшем произвести передачу их противоположной стороне с целью условия вычета НДС.
Помимо этого, следует помнить о том, что у частного предпринимателя либо же компании при ОСНО формируется право на возмещение НДС на базе имеющейся счета-фактуры, которые поступают от непосредственных контрагентов по некоторым направлениям, а именно:
- непосредственно по материальным ценностям, которые не были отпущены со склада уполномоченным лицом компании либо ИП и при этом не дошли до производства, что повлекло за собой отсутствие оплаты;
- по продукции, которая на период перехода прав была реализована, но оплата еще не поступила;
- по продукции, которая еще по различным причинам не реализована;
- по выполненным работам, предоставленным многочисленным услугам, а также реализованной продукции, которая оплачена еще на УСН, но не была зачислена при ОСНО.
Следует заметить, что первым трем основаниям возмещение НДС должно быть пройдено в первом квартале деятельности на общем режиме налогообложения.
В последнем случае подразумевается возмещение непосредственно по факту приема продукции, работ либо же каких-либо услуг к учету.
Плюсы и минусы общей системы налогообложения для ИП
Вопрос относительно перехода частных предпринимателей и иных лиц из упрощенки на общий режим несет за собой сугубо персональный характер и напрямую зависит от того, существенны либо недостатки при использовании новой системы.
В перечень основных недостатков принято относить:
- наблюдается сложность в ведении бухгалтерского учета;
- имеются особые требования к хранению документов и отчетности;
- наличие немалых статей налогообложения;
- есть вероятность осуществления дополнительных отчислений в региональный бюджет и субъекты России.
К положительным сторонам принято относить:
- отсутствие каких-либо ограничений на доходы;
- предусматривается возможность найма любого необходимого числа работников, а также аренды помещений любой площади для дальнейшей работы, в том числе и для торговли;
- предусматривается возможность документальным образом подтвердить убытки от занятости и тем самым избежать налогообложения.
Помимо этого не стоит забывать о том, что функция снижения ставки для компаний, которые по различным на то причинам потерпели убытки за предыдущий отчетный календарный период.
Видео: переход с УСН на ОСНО
Как видно, в случае перехода из упрощенки на общую систему налогообложения предусматриваются свои преимущества и недостатки, о которых крайне важно знать каждому предпринимателю.
Особенности перехода с УСН на ОСНО для ООО в 2024 году
После того, как непосредственные предприниматели осуществили переход на общий режим налогообложения, перед ними возникает потребность в обязательном порядке формировать и подавать декларацию в налоговый орган нового типа.
Под этим подразумевается, что начиная с того квартала, когда был факт первичного использования общего режима налогообложения, возникает необходимость не только составлять, но и одновременно с этим передавать представителям налоговой инспекции:
| Соответствующую декларацию по налогу на стоимость | Не позднее 28 числа включительно того отчетного месяца, который следует за завершенным отчетным кварталом |
| Сформированную в надлежащем виде декларацию по НДС | Предоставляется до 25 числа того календарного месяца, который следует по истечению предыдущего отчетного периода |
| Заполненную безошибочную декларацию по имущественному налогообложению | Согласно нормам налогового законодательства, документ подлежит передаче не позднее 30 числа месяца, который следует за истекшим отчетным периодом |
Помимо указанных форм деклараций, согласно нормам налогового законодательства, предпринимателям на общем режиме налогообложения, нужно в обязательном порядке заниматься ведением нескольких документаций, в частности:
- Книги доходов и расходов — правила распространяются на частных предпринимателей;
- кассовую книгу;
- книгу в вопросе приобретения и реализации в частности;
- соответствующий журнал ордеров. Под этим подразумевается не только приходных, но и кассовых в частности.
Не беря во внимание имеющиеся преимущества от использования упрощенной системы налогообложения, нередко частные предприниматели в принудительном либо добровольном порядке должны инициировать переход на общую систему.
При этом необходимо помнить о дополнительном нюансе:
| В случае принятия самостоятельно перейти на ОСНО | Такое допускается только с начала нового отчетного периода |
| При вынужденном переходе | Законодательством предусматривает данную возможность в любое время |
Данная процедура требует обязательного соблюдения конкретной очередности действий и одновременно с этим автоматически существенно усложняет ведение не только бухгалтерского, но и налогового учета.
Облагается ли НДФЛ материальная помощь в связи со смертью близкого родственника в 2024 году, читайте здесь.
Как заполнить 3-НДФЛ на налоговый вычет за покупку квартиры, смотрите здесь.
При этом, не беря во внимание сложности, использование общего режима дает возможность “развязать” руки предпринимателю в плане расширения бизнеса.
Напоследок можно сказать — на сегодня нет сложностей в переходе из одного в другой режим налогообложения.
Для этого достаточно обратиться в налоговый орган и подать соответствующее уведомление в виде заявления и указать в нем прошение.
Дополнительно нужно помнить, что помимо самого перехода, у предпринимателя возникает обязанность по предоставлению дополнительных отчетов, о которых было рассмотрено в статье.