Кто сдает 4-НДФЛ в России в 2024 году подробно изложено в российском законодательстве. Зная об имеющихся особенностях можно исключить вероятность возникновения различного недоразумения.
Все без исключения частные предприниматели, осуществляющие занятость на территории России, должны в обязательном порядке предоставлять в налоговый орган огромное число различной документации, которая способна подтвердить ведение законной деятельности и совершение различных видов коммерческих операций.
Одним из ключевых документов принято считать декларацию по форме 4-НДФЛ. Правила подачи рассматриваемого документа подробно изложены в нормах законодательства РФ.
Что нужно знать
Частные предприниматели, вне зависимости от того, только начинают они свою деятельность либо же обладают достаточным опытом, должны в обязательном порядке знать многочисленные особенности, которые напрямую связаны с налогообложением и отчетностью в частности.
В частности рекомендуется подробно ознакомиться с теоретическими базовыми сведениями и нормами Налогового Кодекса РФ, различающиеся между собой в зависимости от вида предпринимательской деятельности.
Основные моменты
Каждому предпринимателю хотя бы раз в период своей занятости нужно было сталкиваться с формированием такой документации, как 4-НДФЛ.
Под ним подразумевается прогноз ИП на будущее. В частности речь идет о предположительном доходе.
При этом основная цель формирования такой декларации заключается в формировании налоговой базы для возможности исчисления авансового платежа.
Необходимо обращать внимание на то, что декларация по форме 4-НДФЛ в обязательном порядке сдается в уполномоченный орган с формой 3-НДФЛ. Выполнение установленного условия является обязательным.
Назначение отчета
Рассматриваемая форма декларации является обязательной к сдаче частными предпринимателями, которые используют в своей работе общий режим налогообложения.
Декларация подлежит сдаче после получения первого в своей занятости дохода в календарном году.
В обязательном порядке в такой форме документа предприниматель должен отобразить доход, который планируется получить в течение отчетного налогового периода.
В будущем на основании представленных сведений сотрудники налогового органа будут исчислять сумму ежеквартальных авансовых платежей по НДФЛ, и отсылать предпринимателю в виде уведомления с целью оплаты.
В том случае, если полученный доход по факту будет больше более чем на 50% либо же наоборот, меньшим в сравнении с прогнозируемым доходом, то возникает необходимость отправить в территориальное отделение налогового органа специальную форму с целью корректировки сумм авансовых платежей.
Правовые аспекты
Крайне важно каждому предпринимателю знать основополагающие нормативные акты. которые напрямую связаны с правилами и сроками подачи рассматриваемого документа.
В частности рекомендуется ознакомиться с такими нормативными актами, как:
| Приказ ФНС России от декабря 2010 года | Устанавливает форму декларации, а также правила ее формирования |
| Ст. 227 Налогового Кодекса РФ и Письмо ФНС от мая 2005 года | Подробно указаны разновидности систем налогообложения, на основании которых и формируется необходимость в заполнении декларации по форме 4-НДФЛ |
| Статья 227 Налогового Кодекса РФ | Отображается период сдачи рассматриваемой декларации |
| Письмо ФНС РФ от ноября 2006 года | Подробно описан порядок привлечения к ответственности в случае несвоевременного предоставления либо же непредставления вовсе декларации по форме 4-НДФЛ |
Крайне важно максимально верно знать особенности расчета дохода и исключить вероятность допущения ошибок.
Именно в этих указанных нормативно-правовых актах изложены все ключевые аспекты по рассматриваемому вопросу.
Порядок подачи документа
Процедура формирования и сдачи декларации по форме 4-НДФЛ влечет за собой необходимость в изучении многочисленных особенностей, игнорирование которых может повлечь за собой немалые последствия. По этой причине целесообразно рассмотреть их подробней.
Структура форма
Рассматриваемая форма декларации включает в себя всего 1 лист. Более того, декларация по форме 4-НДФЛ обладает такой структурой, как:
| Верхняя часть включает в себя поле | В котором расположен персональный налоговый номер (он отображается дополнительно на оповещении о постановке на учет в качестве ИП) |
| В подразделе “номер корректировки” | Заносится значение “0” В случае первичной подачи сформированной декларации по форме 4-НДФЛ Заносится значение “1” В том случае, если частным предпринимателем уточняется доход (такое значение отображает номер предоставляемого конкретного уточнения) |
Помимо этого предусмотрены такие поля, как:
| Наименование поля | Разъяснение |
| Отчетный налоговый период | Необходимо отображать отчетный год, за который будет подана сформированная декларация |
| “Предоставляется в налоговый орган” | Подлежит отображению код структурного подразделения налогового органа, в которое сформированная декларация по форме 4-НДФЛ. Об этом можно узнать с помощью специализированных интернет-сервисов |
| “Код категории плательщика налога” | В данном случае необходимо занести значение 720, что позволяет говорить о том, что подающее лицо документации является частным предпринимателем |
| Код ОКТМО | Отображает код территории, в которой частный предприниматель зарегистрировался в статусе ИП. Данные об этом можно узнать в структурном подразделении ФНС либо оповещения о постановке на учет |
| ФИО и телефон | В данном случае возникает необходимость указывать сведения о предпринимателе в полном объеме, без каких-либо сокращений — как и в паспорте |
| Размер прогнозируемого дохода | Возникает необходимость отображать данные в целых денежных единицах, без каких-либо скобок, прочерков и иных символов и знаков. Об этом подробно изложено в нормах Приказа ФНС от декабря 2010 года |
Необходимо обращать внимание на то, что крайне важно со всей ответственностью подойти к формированию декларации по форме 4-НДФЛ.
Какая сдается отчетность ИП на ОСНО без работников за 2020 год, читайте здесь.
Во многом это связано с тем, что на основании данной документации, в дальнейшем будет начислять авансы по налоговым сборам.
Пример заполнения
Согласно с установленными правилами российского законодательства, в случае с формой 4-НФДЛ они стандартные и заключаются в следующем:
| Допускается возможность заполнения | От руки либо с помощью компьютера |
| В случае с ручным заполнением | Чернила должны быть синего или черного цвета |
| Все без исключения поля должны быть заполнены слева направо | А в случае формирования документа на компьютере — выравнивание числовых показателей по правому краю |
| Поле, в которые ничего не нужно заносить | Должны быть проставлены прочерками |
| Все без исключения сведения | Подлежат заполнению заглавными печатными буквами |
| Категорически запрещается использовать замазки | И вносить поправки в готовый документ |
| Степлером пользоваться категорически запрещается | — |
Обращая внимание на указанные нюансы можно существенно снизить вероятность занесения ошибок и опечаток.
Итак, что именно нужно указывать в рассматриваемой декларации по форме 4-НДФЛ:
| В шапке рассматриваемого бланка нужно обязательно указывать персональный номер плательщика | ИНН |
| Нужно указывать номер внесенных поправок/корректировок | В частности, в случае подачи первичной декларации ставится значение “0”, в случае внесения изменений по ранее предоставленной информации при различии показателей в 50%, то нужно поставить отметку “1”, “2” и так далее |
| В полях для налогового отчетного периода нужно указывать год | В котором был факт получения первичной прибыли |
| Обязательно отображается код территориального структурного подразделения налоговой инспекции | Для частных предпринимателей значение “720”, для нотариусов, глав КФК и так далее — можно узнать из Приказа ФНС, утверждающего соответствующую форму |
| В четком соответствии с местом проживания непосредственного предпринимателя | Возникает необходимость в обязательном указании кода ОКТМО |
| Персональные данные подлежат заполнению | В четком соответствии с паспортными |
| Обязательное отображение актуального номера мобильного телефона | В случае необходимости в обратной связи |
| В единственной строке 010 возникает необходимость | В обязательном порядке указать исчисляемый прогнозируемый доход |
Необходимо обращать внимание на то, что нужно будет указать число листов в приложении, при наличии у предпринимателя дополнительных каких-либо приложений к рассматриваемой декларации по форме 4-НДФЛ.
В большинстве случаев речь идет о наличии нотариально заверенной доверенности — в случае передаче полномочий иным лицам.
Говоря о нижних частях рассматриваемой декларации, то они подлежат формированию стандартным образом, в частности:
| Левый | Предназначен исключительно для частного предпринимателя либо же уполномоченного представителя, с целью подтверждения сведений |
| Правый | Предназначается для уполномоченного представителя территориального отделения налогового органа |
Обращая внимание на рассмотренные особенности можно исключить вероятность допущения каких-либо ошибок и опечаток.
Кто обязан предоставлять
Изначально необходимо обращать внимание на то, что ознакомиться с перечнем тех лиц, которые должны в обязательном порядке сдавать 4-НДФЛ можно в федеральном законодательстве.
В нормах законодательство указано на обязанность осуществления данной операции всеми без исключения частными предпринимателями, которые заняты на ОСНО (общей системе налогообложения), включая ООО.
Одновременно с этим, у тех предпринимателей, которые зарегистрированы недавно, обязательство по формированию и сдаче декларации возникает в период получения первичного дохода.
Все иные категории ИП должны заполнять форму 4-НДФЛ ежегодно. В случае использования частными предпринимателями упрощенного режима налогообложения (УСН) или единой формы (ЕНВД), то нет необходимости в составлении 4-НДФЛ.
Во многом это связано с тем, что обязательство по заполнению возложено только на плательщиков НДС (налога на добавленную стоимость).
При этом нужно обращать внимание на то, что если одновременно использовать патент и ОСНО, то формирование 4-НДФЛ является обязательной процедурой совместно с уплатой различных взносов.
Поэтому, говоря о том, 4-НДФЛ кто сдает в 2024 году будет зависеть от статуса плательщика.
Когда сдавать 4-НДФЛ в 2024 году
Если поднимать вопрос относительно того, когда именно нужно передать декларацию по форме 4-НДФЛ, то следует опираться на нормы статьи 227 Налогового Кодекса РФ.
Согласно указанному нормативно-правовому акту, рассматриваемую форму документа нужно подать не позднее 5 календарных рабочих дней с период, при котором завершился месяц с получения первичного дохода.
Одновременно с этим нужно помнить, что данное правило действует исключительно для тех категорий предпринимателей, которые зарегистрировались в реестре в качестве ИП.
В случае, если предприниматель ведет коммерческую деятельность, причем уже далеко не первый год, то точных установленных периодов по вопросу сдачи декларации по форме 4-НДФЛ не предусматривается нормами российского законодательства.
Как заказать выписку из ЕГРЮЛ в налоговой, читайте здесь.
Про критерии обязательного аудита для малых предприятий, смотрите здесь.
Несмотря на это, не рекомендуется затягивать со сроками подачи, поскольку это может повлечь за собой к ненужному вниманию непосредственно от налоговиков.
В частности, представители ФНС рекомендуют сдавать на проверку документ совместно с формой 3-НДФЛ.
Об этом подробно можно ознакомиться в Письме ФНС от ноября 2006 года. В частности речь идет о подаче до 30 апреля включительно того года, который следует за истекшим отчетным периодом.
Напоследок хотелось бы отметить — несмотря на имеющиеся особенности в формировании декларации по форме 4-НДФЛ, его заполнение и сдача не влечет за собой сложностей.
Однако для этого нужно будет соблюдать требования российского законодательства, и избегать допущения различных ошибок и опечаток.