Как правильно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ в 2023 году

Зная о том, как правильно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ в 2023 году можно исключить вероятность получения отказа со всеми вытекающими юридическими последствиями. Об этом подробно указано в законодательстве РФ.

Процесс подготовки и подачи налоговой отчетности для большинства налогоплательщиков по показателям стресса сравним с экзаменом либо защитой дипломной работы в институтах.

Сбор необходимых справок и внесения соответствующих сведений во все имеющиеся формы нередко превращаются в достаточно сомнительно мероприятие.

Наиболее сложный раздел в данном процессе – достоверное заполнение декларации по форме 3-НДФЛ, поскольку в случае неудачи, должностные лица вернут документацию и все придется начинать заново.

Именно по этой причине рекомендуется изначально ознакомиться с имеющимися особенностями в процедуре заполнения 3-НДФЛ.

Общие моменты

Прежде чем приступить к рассмотрению основного вопроса изначально рекомендуется ознакомиться с базовыми теоретическими сведениями и российским законодательством.

Благодаря этому можно исключить вероятность возникновения различного недопонимания.

Что это такое

Декларация по форме 3-НДФЛ была утверждена с целью начисления налога с физических лиц.

Как правило, налог с дохода физических лиц с заработной платы наемных рабочих подлежит перечислению в бюджет государства непосредственным работодателем, выступающие в данной ситуации в качестве налогового агента.

Во всех иных ситуациях, предполагающих получение физическим лицом дохода, заниматься внесением оплаты налога, нужно самостоятельно путем предоставлении декларации должностным лицам налогового органа (ФНС).

Кроме физических лиц, декларацию должны в обязательном порядке предоставлять:

• частные предприниматели (ИП), которые находятся на ОСНО;
• субъект, которые получают заработную плату от деятельности в пределах частной практики;
• налоговые резиденты России, которые получают официальные доходы за границей;
• граждане, которые осуществляют трудовую деятельность по подписанному гражданско-правовому договору.

Помимо этого, декларацию по форме 3-НДФЛ должны подавать лица, которые претендуют на оформление налогового вычета.

В каких случаях предоставляется

Рассматриваемая декларация должна быть заполнена и передана физическими лицами и частными предпринимателями в нескольких ситуациях:

• в случае получения во время отчетного налогового периода дохода;
• либо е с целью получения государства налогового вычета в установленном размере по уплаченному раньше НДФЛ.

Сформировать налоговую декларацию граждане должны в случае, если на протяжении календарного года был получен один из видов дохода, за который еще не было начислено налогообложения.

В качестве примера оснований подачи рассматриваемого документа можно назвать:

• реализацию объекта недвижимости либо иного вида имущества, к примеру, дома, гаражного строения либо транспортного средства;
• выигрыш в одной из лотерей;
• получение в дар ценного имущества;
• сдача в аренду жилой недвижимости.

Помимо этого, декларацию по форме 3-НДФЛ должны предоставлять частные предприниматели, которые находятся на общей системе налогообложения, в том числе адвокаты и нотариусы.

Необходимо обращать внимание на возможность оформления налогового вычета по предоставленной декларации в полном либо частичном размере.

В российском законодательстве указано на то, что граждане вправе обратиться за возвратом средств за:

• купленный объект недвижимости;
• подписанный договор по ипотечному кредитованию;
• внесение оплаты за образование – не имеет значения за себя, несовершеннолетних детей либо близких родственников;
• оплату квалифицированных медицинских услуг;
• добровольно внесенные пенсионные взносы;
• открытие персонального инвестиционного счета;
• отчисления в вопросе благотворительности.

Как видно, существует немало причин, по которым может возникнуть необходимость в формировании декларации по форме 3-НДФЛ.

Нормативное регулирование

Основным нормативно-правовым документом по вопорсу формирования декларации по форме 3-НДФЛ принято считать:

1. Налоговый Кодекс России.
2. Приказ ФНС России от декабря 2014 года “Относительно утверждения формы налоговой декларации по вопросу налогообложения доходов физических лиц, а также правил ее формирования и формата предоставления в электронной форме”.

Указанный перечень законодательных актов не является исчерпывающим, однако именно в нем отображены все ключевые аспекты по данному вопросу, которые рекомендуется знать для минимизации рисков получения отказа.

Составление налоговой декларации по форме 3-НДФЛ

Прежде чем приступить к рассмотрению процедуры формирования декларации по форме 3-НДФЛ необходимо в обязательном порядке уточнить, какие именно страницы подлежат заполнению, а которые остаются пустыми.

К примеру, частные предприниматели должны в обязательном порядке заполнять титульный лист, а также несколько разделов декларации, в частности:

• первый;
• шестой;
• лист В.

Для тех лиц, кто реализовывает персональное имущество, берут на себя обязательство по заполнению листов А и Е.

Существует несколько обязательных и ключевых правил, которые крайне важно соблюдать, а именно:

Формирование осуществляется с помощью вспомогательной работы принтера	Путем использования черных или же синих чернил либо путем предоставления собственноручно заполненного экземпляра. Допускается возможности скрепить листы скобами, которые не закрывают имеющиеся штрих-коды
При желании можно использовать	Специализированные бухгалтерские компьютерные программы
Оптимальным и одновременно удобным вариантом принято считать заполнение документа в обратном порядке	Иными словами, изначально указываются данные в листы А-И, а потом в разделы 1-6

Какие-либо исправления в составленной декларации не допустимы и запрещены в целом. После занесения всех необходимых сведений возникает необходимость в проставлении подписей на каждом листе, а также проставить даты.

Общие правила формирования

Каждый налогоплательщик берет на себя обязательство по заполнению декларации по форме 3-НДФЛ с применением утвержденной налоговым органом формы.

Документ включает в себя огромное число страниц, из-за чего большая часть граждан отдает предпочтение обращаться за помощью к квалифицированным специалистам либо онлайн-сервисам.

Одновременно с этим, при соблюдении правил российского законодательства, можно заполнить декларацию и самостоятельно.

В частности предусмотрено несколько вариантов самостоятельно заполнения документа, а именно:

Скачать бланк декларации и распечатать	С целью дальнейшего заполнения необходимыми сведениями в ручном режиме
Заполнить всеми необходимыми данными	Декларацию в компьютере
Заполнить необходимыми сведениями документ	С помощью программного обеспечения “Декларация”, которую можно скачать бесплатно на сайте налогового органа

В случае неправильного формирования документа, он будет считаться таковым, как недействительным, из-за чего налоговый орган отправит декларацию на доработку.

По этой причине необходимо в процессе составления документа необходимо придерживаться общепринятых правил российского законодательства, а именно:

• заполнить бланк документа можно как в ручном режиме, так и с помощью персонального компьютера;
• в случае заполнения документа ручным способом, нужно использовать синие либо черные чернила. Писать следует слева направо и обязательно заглавными буквами;
• каждый символ подлежит заполнению в отдельно разработанной клетке;
• числовые показатели должны выравниваться исключительно по правой стороне;
• какие-либо исправления и зачеркивания категорически запрещены;
• денежные суммы подлежат округлению до целого рубля;
• заполнению подлежат только те листы, которые нужны по законодательству РФ;
• пустые клетки недопустимы, из-за чего в случае их наличия в них нужно проставить прочерки.

В случае соблюдения указанных правил вероятность отказа в принятии декларации приравнивается к нулю.

Какие вписываются коды

В данном случае речь идет о внесении декларацию по форме 3-НДФЛ кода налогоплательщика, который может принимать различные числовые показатели, а именно:

Категория налогоплательщика в декларации по форме 3-НДФЛ	Кодовое отображение
Физические лица, которые зарегистрированы в качестве частного предпринимателя (ИП)	720
Нотариусы, которые занимаются частной практикой, а также иные лица, которые работаю в этом направлении	730
Адвокаты, которые учредили адвокатский кабинет	740
Арбитражные управляющие	750
Иные физические лица, которые занимаются декларированием облагаемого налога на доходы либо же предоставляющие декларацию с целью дальнейшего оформления налогового вычета и с иными целями	760
Физические лица, которые зарегистрированы в налоговом органе в качестве частного предпринимателя и являются главой крестьянского/фермерского хозяйства	770

Иными словами, к примеру, обычный ученый, который не является частным предпринимателем, занимающийся вопросом декларирования дохода от реализации жилой недвижимости для получения имущественного вычета, должен в строке “Код категории налогоплательщика” указать числовое обозначение 760.

Дополнительно необходимо обращать внимание на код ОКТМО (имеется в виду код страны либо населенного пункта), под которым подразумевается набор числовых показателей, указывающий с целью идентификации населенного пункта.

Он может включать в себя 8 либо 11 цифр. Необходимо помнить о том, что при необходимости, узнать код ОКТМО можно путем личного обращения в территориальное представительство налогового органа.

При наличии беспрепятственного доступа к интернету можно узнать необходимые сведения на официальном сайте ФНС.

Как составляется уточненная (корректировка)

Формирование налоговой декларации уточняющего вида осуществляется в том случае, если непосредственный налогоплательщик после подачи соответствующего отчета установит, что установленная сумма не была занесен в годовой доход.

На непосредственного налогоплательщика не могут быть начислены штрафные санкции только в том случае, если уточняющая сумма не превышает размера подлежащего к уплате налогообложения.

Оплата штрафа в установленном размере и пени в совокупности с внесением в государственный бюджет налога производится только в том случае, если физические лица либо частные предприниматели не смогли провести надлежащим образом расчеты, что и смогла показать корректировка.

Образец заполнения

Для минимизации рисков указания недостоверных сведений рекомендуется скачать образец заполнения по ссылке здесь.

Нужно помнить — помощь в составлении налоговой декларации 3-НДФЛ готовы предоставить при необходимости специализированные компании за небольшую плату.

Особенности подачи документа

В процессе формирования и подачи рассматриваемого документа могут возникать многочисленные особенности.

Чтобы исключить вероятность возникновения различного недопонимания рассмотрим их подробней.

В какую ФНС подается

В Налоговом Кодексе, в частности в статье 229 указано, что физические лица, которые передают декларацию по форме 3-НДФЛ в случае, если это не является обязательной процедурой, к примеру, с целью получит налоговый вычет, то сдавать нужно по месту проживания.

Одновременно с этим, в статье 11 Налогового Кодекса России подробно указано о месте жительства.

При этом разъясняется, что в случае отсутствия по каким-либо причинам у лиц регистрации по месту проживания на территории РФ, то по предварительным прошениям адрес может быть установлен по фактическому пребыванию.

С целью указанного раздела налогового законодательства, под местом проживания подразумевается адрес, по которому официально зарегистрирован налогоплательщик.

О таком разъяснении налоговый орган указал в соответствующем Письме от июня 2006 года.

В этом документе указано на то, что в случае отсутствия у физических лиц регистрации по месту проживания, на основании Федерального закона № 5242-1 от июня 1993 года, то непосредственные налогоплательщики вправе подавать составленную декларацию по месту фактического пребывания.

Одновременно с этим, так могут поступить только те лица, на которых возложено обязательство в формировании отчетов по полученным доходам.

Право на оформление имущественных либо же социальных вычетов у подобных граждан отсутствует.

Из этой формулировки напрашивается вывод, что те лица, которые вынуждены подавать декларацию по форме 3-НДФЛ, но при этом не относятся к физлицам, которые обязаны это делать, не имеют юридических прав на подачу документа по месту пребывания.

Видео: декларация 3-НДФЛ для имущественного вычета

Такую позицию сотрудники налогового органа смогли подтвердить Письмом от января 2015 года, в котором повторно отмечается то, что в случае наличия у непосредственного налогоплательщика регистрации по месту своего проживания сдать декларацию с соответствующим заявлением о получении социального вычета по месту пребывания запрещается.

Сопутствующие документы

Для возможности сформировать декларацию необходимо иметь в наличии такие документы, как:

• внутренний паспорт;
• идентификационный номер;
• справку с места работы, которая формируется по форме 2-НДФЛ;
• документы, способные подтвердить наличие договорных правоотношений и получения прибыли, включая акты о выполнении работ;
• иную документацию, которая способна подтвердить наличие доходов.

Образец справки по формы 2-НДФЛ можно скачать по ссылке здесь. Все без исключения сведения, которые занесены в форму, в обязательном порядке подтверждаются документально.

Помимо этого, крайне важно подтвердить наличие прав на оформление налогового вычета, если именно с этой целью подается декларация.

Это можно сделать путем подачи совместно с декларацией такой документации, как:

• квитанции относительно внесения конкретных платежей;
• подписанное соглашение с медицинским либо образовательным учреждением о получении конкретных услуг;
• документацию на приобретенную недвижимость, а также при наличии соглашение об ипотечном кредитовании;
• свидетельство о праве собственности на недвижимость;
• справку о получении образования на дневной форме.

В зависимости от конкретной ситуации перечень документации может различаться.

Как предоставить через интернет

Процедура подачи рассматриваемой декларации с помощью официального сайта Госуслуг доступна одним из таких способов, как:

• составление и отправка отчета в режиме онлайн;
• отправка сформированной декларации в специализированной программе через портал;
• запись в территориальное представительство налогового органа с целью собственноручной подачи документа.

Формирование и подача декларации первыми несколькими способами несет под собой необходимость в подписании отчета неквалифицированной подписью, которую с легкостью можно оформить на портале.

При наличии такой подписи согласно российскому законодательству, есть возможность:

Установить персональные сведения лица	Которое подписало документ
Выявить, был ли факт внесения изменений	В декларацию по завершению заполнения

Каждый вариант предоставляет возможность загрузить копии необходимой документации в электронном формате.

Необходимо помнить, что при желании, декларацию на сайте можно составить повторно либо же путем копирования данных с ранее предоставленных аналогичных отчетов.

Помимо этого, в любой момент есть возможность сохранить документ в черновиках.

С целью формирования рассматриваемого документа с помощью сторонних порталов, сайт Госуслуг предоставляет возможность использовать программу “Налогоплательщик ЮЛ”. Ее можно скачать бесплатно на сайте налогового органа.

Допускается возможность использовать и иное программное обеспечение с целью загрузки декларации в допустимых форматах.

По завершению процедуры формирования и подачи декларации в режиме онлайн от территориального представительства налоговой инспекции поступит уведомление относительно регистрации.

Такое оповещение является официальным подтверждением регистрации поданной декларации по форме 3-НДФЛ.

К сведению — квитанцию относительно декларации через официальный сайт необходимо в обязательном порядке распечатать и хранить для минимизации рисков возникновения различного недопонимания с налоговиками при техническом сбое системы.

Уведомление относительно завершения камеральной проверки документа поступит в персональный кабинет на официальном портале Госуслуг, а также на действующий адрес электронной почты.

Аналогичным образом, с помощью портала можно подать заявление на получение налогового вычета в установленном размере.

Сколько по времени ее проверяют

Оптимальным вариантом принято считать период в 4 месяца, по завершению которого денежные средства подлежат переводу непосредственному налогоплательщику.

На практике процедура перечисления финансовых средств может занимать до 1 года. Особенно актуально это в тех случаях, когда налоговый вычет оформляется многократно.

Говоря о том, сколько времени налоговая проверяет декларацию 3-НДФЛ, то этот период составляет до 3 календарных месяцев по каждому отдельно поданному документу.

По завершению процедуры камеральной проверки налогоплательщики получают уведомление с отчетом.

В нем должно быть указано на то, что денежные средства были переведены в конкретном размере. В случае отказа должно быть предоставлено обоснование.

В завершении можно сказать — в составлении документа предусмотрено множество нюансов, о которых было рассмотрено выше.

Для исключения вероятности получения отказа, рекомендуется обращаться за помощью к квалифицированным специалистам.