Как составить заявление на возврат НДФЛ в 2024 году

Все физлица в России выплачивают обязательные сборы со своих доходов в бюджет. Но государством предусмотрены льготы, позволяющие вернуть часть налогов.

Как в 2024 году оформить заявление на возврат НДФЛ? По российскому законодательству допускается возврат налога.

Основанием может становиться переплата налогового сбора или наличие права на использование налоговой льготы.

Но для гарантированного возмещение необходимо правильно оформить обращение. Как в 2024 году составить заявление на возврат НДФЛ?

Общие моменты

В России аббревиатура НДФЛ известна любому совершеннолетнему человеку, получающему официальный доход.

По Налоговому кодексу большая часть доходов населения облагается ставкой в 13 %. К числу налогооблагаемых доходов относятся:

• заработная плата;
• доход от оказания услуг;
• прибыль от сдачи в аренду недвижимости или транспорта;
• доходы от продажи недвижимого имущества и т. д.

Льгота в налогообложении выражена тем, что гражданам предоставляется возможность получения налогового вычета при соблюдении определенных условий.

Важно! Существуют иные виды налогов, помимо перечисленных. Некоторые из них облагаются более высокой ставкой. Вычет применим только для сборов со ставкой 13 %.

Существует несколько видов налогового вычета:

• стандартный;
• имущественный;
• социальный;
• профессиональный;
• связанный с убытками по операциям с ценными бумагами.

В каждом случае предопределены свои условия возврата, порядок и сроки обращения.

Что нужно знать

Прежде всего, необходимо знать, что наличие права на возврат НДФЛ еще не означает его возмещение. Обязанность налоговых органов заключается в сборе налогов.

Возврат налога осуществляется исключительно в заявительном порядке. Означает это, что гражданин имеет право, но не обязан использовать вычет.

Для возврата НДФЛ необходимо подать заявление в налоговую инспекцию. В нем указываются основания для предоставления налоговой льготы и данные для расчета суммы компенсации.

К заявлению прилагаются документы, подтверждающие право на возврат налога.

Если заявление составлено правильно и все необходимые подтверждения предоставлены, налоговыми органами принимается решение о возмещении НДФЛ.

В зависимости от выбранного способа заявитель получает всю сумму компенсации единовременно или сумма возвращается постепенно посредством вычета из будущих доходов.

Основные причины задержек при возврате НДФЛ это:

• неправильное заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ;
• предоставление неполного пакета документов;
• отсутствие документов, подтверждающих расходы налогоплательщика;
• ошибки в представленных документах;
• неправильное составление заявления на налоговый вычет;
• ошибочное указание реквизитов налогоплательщика.

У кого есть право на оформление

Правом на оформление налогового вычета обладают лица, являющиеся налогоплательщиками. Но при этом должны быть соблюдены следующие условия:

Выплачивается подоходный налог	Причем речь идет не только об удержании НДФЛ с официальной заработной платы. Это может быть уплата налогов от частной деятельности или продажа имущества и т. п.
Уплаченный налог тарифицируется по ставке 13 %	Все прочие виды ставок в механизме возврата не участвуют
Официальное подтверждение дохода и выплаты налога	Без документального доказательства выплат вернуть налог не получится
Выполнены действия или обретен статус	При которых возникает право на вычет

Правовое регулирование

Порядок налогообложения в РФ регламентирован Налоговым кодексом. Подробно об особенностях освобождения от налогов сказано в ч.2 НК РФ от 5.08.2000 ФЗ № 117 (редакция от 29.07.2017).

Налоговым вычетам посвящены следующие статьи:

ст.217.1	Освобождение от налогообложения дохода, полученного от продажи недвижимости
ст.218	Стандартные вычеты
ст.219	Социальные вычеты
ст.219.1	Инвестиционные вычеты
ст.220	Имущественные вычеты
ст.220.1-220.2	Вычеты от убытков, полученных при использовании финансовых инструментов (ценные бумаги, акции, инвестиции)
221	Профессиональные вычеты

Как заполнить бланк заявления на возврат НДФЛ

Заявление на возврат НДФЛ является неотъемлемым элементов процесса получения вычета.

Предоставление документов становится только дополнительным условием, подтверждающим выполнение требований налоговых органов.

Непосредственно желание налогоплательщика формулируется в заявлении. Однако нужно знать, как правильно заявить о праве на вычет.

В заявлении гражданин указывает приемлемую схему получения вычета – единовременный возврат или уменьшение базы. Также отображается период, за который возвращается налог.

Здесь же указывается размер вычета, порядок перечисления, реквизиты банковского счета для перевода. Ни в каком ином документе кроме заявления эти данные отобразить не получится.

Заявление можно подавать после того как в ИФНС подан необходимый пакет документов на вычет и получено подтверждение существующего права.

Но с точки зрения логики целесообразнее подать заявление одновременно с прочими документами. Это позволит сократить сроки получения компенсации.

Следует уточнить, что возврат налога возможен двумя способами:

По налоговой декларации	В этом случае сумма единовременно перечисляется на указанный в заявлении банковский счет
По налоговому уведомлению	При этом налоги не удерживаются работодателем с будущей зарплаты

Бланк заявления на возврат НДФЛ можно скачать здесь. Для составления заявления можно использовать онлайн сервисы. Но при этом нужно учитывать конкретные основания обращения.

Как правильно написать

Процесс возврата подоходного налога в целом имеет одинаковый порядок. Некоторые особенности возникают при подаче заявления, в зависимости от конкретной ситуации.

Общая форма написания заявления выглядит так:

«Шапка» документа	наименование налогового органа, куда подается заявление (начальнику территориального отделения) данные заявителя (Ф.И.О.) адрес регистрации и фактического проживания заявителя ИНН, контактный телефон
Основная часть	название документа (заявление, пишется по центру) суть обращения – «На основании статьи … НК РФ прошу осуществить возврат НДФЛ. Право на возврат возникло по причине …. Возврат прошу осуществить за периоды с … года по … год, в общей сумме … рублей» пиорядок возврата – «Прошу перечислить средства в сумме … рублей на банковский счет …»
Приложения	наименования документов, прилагаемых к заявлению
Дата составления, подпись заявителя	—

Стандартный

Перечень физлиц, которые вправе получать стандартный вычет, содержится в п.1, 2, 4 ст.218 НК РФ. Как правило, стандартный вычет предоставляется работодателем.

Но когда на протяжении года стандартный вычет работодателем не предоставлялся или предоставлялся в меньшем размере, то гражданин вправе обратиться в ФНС самостоятельно.

Для этого нужно подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ, подтверждающие право на вычет документы и заявление на стандартный вычет.

Важно! Подтверждающие документы подаются в копиях, но при себе необходимо иметь оригиналы для сверки.

Профессиональный

Профессиональный налоговый вычет применим лишь к определенным видам доходов. А именно вычет предоставляется работодателем, если налоговым агентом выплачивается вознаграждение авторам или работникам по договора ГПХ (п.2, п.3 ст.221 НК).

Также по п.1 ст.221 НК право на профессиональный вычет есть у лиц, занимающихся частной практикой, но в этом случае предоставить вычет может только налоговая.

Если организация, выплачивающая доход гражданам не является налоговым агентом, то и вычет она предоставить не может.

Заявление на профессиональный вычет налогоплательщик подает в налоговые органы по месту регистрации на имя руководителя.

В обращении указывается сумма затрат на выполнение работ/услуг, за которые заявитель желает получить компенсацию.

Также указывается сумма налогового вычета, временной период и основание для обращения, в данном случае ст.221 НК РФ.

К заявлению прилагаются документы, подтверждающие расходы. Если предприниматель не может предоставить документов, он вправе претендовать на возврат 20 % НДФЛ.

Социальный

Социальный вычет дает возможность частично возместить расходы на лечение и обучение. Максимальная сумма вычета за лечение составляет 13 % от 120 000 рублей.

При этом требуется соблюдение таких условий, как:

• лечение в медучреждении, имеющем гослицензию;
• оплата лечения из личных средств;
• наличие документов, подтверждающих оплату.

Заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на обучение можно подать как за собственную учебу, так и за обучение несовершеннолетнего ребенка.

За личное обучение вычет предоставляется в пределах 13 % от 120 000 рублей, но не более выплаченного НДФЛ.

Вернуть налог за обучение ребенка можно, если:

• имеет место очное обучение;
• учебное заведение аккредитовано государством и обладает лицензией на оказание платных услуг;
• возраст ребенка не более 24 лет;
• годовая сумма возврата не превышает 13 % от 50 000 рублей.

Для получения вычета за лечение по завершении года, когда гражданин лечился, в налоговую инспекцию подается соответствующее заявление и подтверждающие расходы документы.

Для оформления вычета за обучение ребенка потребуется предоставить в ФНС:

• договор с учебным заведением, где указана стоимость обучения;
• свидетельство о рождении ребенка;
• документы, подтверждающие оплату;
• справка о заработной плате или иных налогооблагаемых доходов;
• декларация 3-НДФЛ;
• заявление на возврат налога.

Для получения вычета за обучение можно обратиться к работодателю.

Имущественный

В случае приобретения жилья за собственный счет можно получить имущественный вычет в размере 13 % от 2 000 000 рублей максимум в пределах выплаченного подоходного налога за три предыдущих года или в счет будущих платежей.

Получить вычет можно за несколько объектов. В 2020 году имущественный вычет предоставляется, если:

• налогоплательщик не использовал вычет до 2014 года;
• жилье куплено за собственные средства, в том числе с привлечением банковского займа;
• покупатель не связан родственными узами с продавцом.

При покупке квартиры в ипотеку дополнительно можно получить вычет по фактически уплаченным процентам в максимальном размере 13 % от 3 000 000 рублей.

Заявление на имущественный вычет подается в налоговые органы в любое время после завершения года, в котором получено право собственности на жилье.

Допустимая сума вычета выплачивается единовременно на указанный заявителем счет. Если за один раз получить всю сумму не удается, в следующем году заявление на вычет подается повторно и так до полного исчерпания суммы.

Можно получить вычет через работодателя. В этом случае в налоговой нужно получить уведомление о праве на вычет.

На основании этого уведомления работодатель не будет удерживать подоходный налог с зарплаты до истечения суммы вычета.

Инвестиционный

Ст.219.1 НК предусматривает возможность возврата налога, связанного с инвестированием гражданами собственных средств в ценные бумаги или индивидуальные инвестиционные счета.

Основные условия для получения вычета:

• наличие положительного результата от погашения ценных бумаг, если они принадлежали субъекта дольше трех лет;
• подтверждение вложения средств на индивидуальный инвестсчет;
• факт получения прибыли от управления денежными средствами на указанном счете.

Размер вычета определяется видом инвестиционных льгот:

13 % от взноса	Но не больше 400 000 рублей в пределах выплаченного НДФЛ – при внесении средств на личный инвестсчет
В сумме положительного результата, но не более удержанного налога	В отношении дохода, полученного от операций по счету
В сумме положительного результата	При погашении ценных бумаг

Заявление на инвестиционный вычет подается одновременно с декларацией 3-НДФЛ по завершении отчетного года.

Для оформления потребуются:

• договор об открытии нового индивидуального счета у профессионального брокера;
• сведения о завершении периода действия договора, если основанием для обращения за льготой выступает положительный результат от инвестирования;
• справка о суммах, полученных от реализации ценных бумаг;
• выписка из реестра ценных бумаг о сроках владения ими.

При излишне уплаченном налоге

Иногда при уплате налога возникает ошибка и выплачивается большая сумма. В такой ситуации гражданин вправе вернуть переплаченный налог.

Аналогичная норма действует для излишне удержанного налога. Например, налогоплательщик оплатил налог и одновременно тот же налог выплачен его налоговым агентом.

При возврате излишне уплаченного налога необходимо поддат в ФНС заявление на возврат, приложив документы, подтверждающие переплату и/или неправильный расчет денег по декларации.

Основанием для возврата выступает п.6 ст.78 НК РФ. Сумма возврата не ограничена и возвращается все излишне выплаченное.

При чрезмерном удержании (двойном налогообложении) можно получить вычет через подачу заявления с указанием сведений об уплате одинаковых налогов работодателем и самим налогоплательщиком.

К заявлению также прикрепляются подтверждающие оплату документы (от работодателя – бухгалтерские справки). Основание – п.3 ст.220 НК, сумма не ограничена.

Но здесь действует срок давности. Вернуть переплату по налогам можно в течение трех лет после оплаты.

Образец заполнения

Новая форма заявления на возврат по переплате утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-8/182 от 14.02.2017.

В заявлении указывается год, когда произошла переплата и сумма, подлежащая возврату. Также отображаются паспортные данные заявителя, реквизиты банковского счета для перечисления средств.

С момента подачи заявления до возврата проходит месяц. Но этот срок может и затянуться, если налоговым органам потребуется провести дополнительную проверку.

Кроме того при наличии задолженности по другим налогам НДФЛ будет возвращен за вычетом суммы долга. Образец заявления на возврат излишне выплаченного налога можно скачать здесь.

Часто задаваемые вопросы

Заявление на возврат налога может быть не принято или возвращено заявителю после первичной проверки.

Обусловлено это тем, что налоговые органы достаточно строго относятся к соблюдению порядка процедуры. Каковы типичные ошибки, вследствие которых в возврате налога будет отказано?

Основные ошибки таковы:

• декларация заполнена с ошибками и опечатками, не соблюдены графические требования к заполнению;
• подан неполный пакет документов;
• в документах указаны разные лица, например, в квитанции указано одно лицо, а заявление подает другое;
• предоставление данных о расходах, не учитываемых при предоставлении вычета;
• неправильно составленное заявление.

Каков срок рассмотрения

Законом установлены сроки для возврата подоходного налога. После подачи заявления на возврат налога и подтверждающих документов проходит месяц.

Это время предоставляется налоговым органам для проверки заявленных сведений. Если возврат одобрен заявитель подает заявление на выплату НДФЛ (если заявление не подано сразу).

С момента подачи заявления до перечисления средств проходит еще месяц. То есть общий срок для рассмотрения и возврата равен двум месяцам.

Видео: как написать заявление на имущественный вычет к налоговой декларации 3-НДФЛ

Однако если заявление на вычет подается вместе с декларацией, то камеральная проверка длится в течение трех месяцев. Еще месяц проходит до выплаты возвращаемой суммы.

В случае переплаты по налогам, срок рассмотрения обращения равен одному месяцу. После этого переплаченный налог либо возвращается, либо заявитель получает отказ.

Какое указать наименование счета

Какой счет указать в заявлении для возврата НДФЛ? Здесь нужно знать, какие именно банковские счета используются в РФ. Это:

Расчетные	Применяются юрлицами и ИП при осуществлении хозопераций
Личные или текущие	Используемые физлицами для личных финансовых операций
Депозитные	Применяются физлицами для осуществления различных операций по вкладам

В заявлении на возврат НДФЛ название счета указывается одним словом – расчетный, текущий, депозитный.

Юрлица указывают расчетный счет. ИП могут указывать как расчетный, так и текущий счет. Для физических лиц рекомендуется использовать текущие счета.

Депозитный счет можно указать только в том случае, когда договор по вкладу предусматривает возможность внесения средств третьими лицами.

Нюансы для иностранного работника по патенту

Иностранцы, трудящиеся в России на основании патента, также могут воспользоваться возвратом налога. Возможно это в случаях, когда имеет место двойное налогообложение.

Например, работодатель удерживает полагающиеся 13 % с зарплаты работника, а сам работник оплачивает ежемесячно авансовый платеж НДФЛ по патенту.

То есть получается, что подоходный налог иностранным работником уплачен дважды.

Получить возмещение НДФЛ по патенту иностранец вправе в сумме, не превышающей размер ежемесячно выплачиваемого авансового платежа. При возврате через работодателя сумма возмещения зависит от дохода работника.

Для возмещения НДФЛ иностранному работнику работодатель подает заявление в ФНС и вместе с ним предоставляет:

• копии чеков оплаты за патент иностранца;
• справку 3-НДФЛ.

При этом платеж по патенту должен быть свершен в налоговой, где состоит на учете работодатель. Кроме того на каждого иностранного работника подается отдельное заявление.

На основании уведомления из ФНС работодатель вправе уменьшать размер удержанного из дохода работника налога на сумму выплаченных им платежей по патенту.

Для возврата подоходного налога существует достаточно много оснований. Но для получения возмещения недостаточно имеет право на возврат. Главное это правильно заполнить заявление и представить все необходимые документы.