Не все работающие граждане и получающие официальный доход осведомлены, как можно правильно рассчитать НДФЛ в 2024 году.
Налог на доходы физлиц в большинстве случаев платит работодатель, однако в случае получения дополнительного дохода гражданин должен сам осуществить его оплату в госбюджет.
Разберемся, как он рассчитывается и как проводится процедура оплаты, а также какие категории граждан должны его оплачивать.
Основные моменты
В данном разделе разберемся, что означает налог на доходи физических лиц, каково его назначение, а также разберемся в особенностях законодательного регулирования процедур расчета и оплаты.
Что это такое
Каждый человек в РФ выступает в роли налогоплательщика и пополняет государственную казну за счет внесения платежей с заработной платы.
Такие налоговые платежи вносятся вне зависимости от сферы трудоустройства гражданина, а сумма средств, которые вычитаются из зарплаты, определяется действующими нормами российского законодательства.
Основное место в системе налогообложения доходов граждан занимает НДФЛ. Разберемся, какие налоговые ставки применяются в 2024 году, что считается налоговой базой, а также для чего необходима уплата данного налога в госбюджет.
НДФЛ взимается с прибыли налогового субъекта, в данном случае гражданина, в том числе его должны вносить:
| Налоговые резиденты РФ | То есть граждане, которые находятся внутри страны не меньше 183 дней на протяжении года |
| Налоговые нерезиденты | Граждане, которые получают прибыть от предпринимательской или иной деятельности в России |
Налог на доход физлиц вычисляется на базе процентных ставок. Обратим ваше внимание, что расчет налога с зарплаты выполняется исключительно после учета налоговых вычетов, которые требуются на государственно уровне.
Из оставшейся после такого расчета суммы рассчитывается НДФЛ. Обложению налогом подлежат следующие виды прибыли:
- доход от реализации имущества, которое пребывало в собственности у гражданина на протяжении не менее трех лет;
- доход от передачи имущества в аренду;
- доход от выигрышей;
- иные виды доходов.
В большинстве случаев осуществляется расчет налога по ставке 13% от полученной прибыли. Для нерезидентов данная ставка составляет 30%.
Применяются также другие ставки, например,35% используется для налогообложения таких доходов:
| Призы и выигрыши | Которые превышают 4 тыс. рублей |
| Средства | Сэкономленные на процентах по кредитам (исключением становятся только сэкономленные средства по ипотечным кредитам) |
Иные ставки более детально разберем ниже в материале. Для того чтобы рассчитать сумму налога, потребуется знать категорию дохода и другие важные нюансы, которые учитываются при расчете, например, использование налоговых вычетов.
Категории дохода, с которых такой налог не высчитывается:
- государственные пенсионные выплаты;
- социальные выплаты и пособия из государственного бюджета;
- алименты;
- компенсационные платежи;
- стипендии студентов;
- доход, полученный как результат получения наследства или имущества по дарственной;
- разнообразные гранты.
Каково его назначение
Налог на доходы граждан принадлежит к категории прямых федеральных налогов, поскольку ответственность за его внесение лежит на всех гражданах РФ, которые получают различные виды доходов.
А регулируется процедура оплаты данного налога федеральным законодательством, он является обязательным на всей территории РФ.
Основным назначением НДФЛ является контроль за получением прибыли гражданами и внесение определенной суммы в государственную казну от трудовой деятельности каждого человека.
Правовая база
Налоговый кодекс является основным нормативным документом, регулирующим расчет и процедуру внесения НДФЛ. Расчет налога определяется ст. 23 НК РФ.
В ст. 210 разъясняется понятие налоговой базы, то есть величина дохода, полученного в финансовом и натуральном виде, или в виде материальной выгоды.
Детальные рекомендации по расчету налога на 2020 год приведены в ст. 210 и 225. Помимо процедуры расчета подоходного налога в 2024 году, также необходимо знать, какие требуется сделать налоговые вычеты.
Применение стандартных вычетов прописано в ст. 218 НК. Основанием для использования налогового вычета становится заявление гражданина, при этом должна прилагаться подтверждающая документация.
Как правильно рассчитать свой подоходный налог
Граждане должны знать не только процедуру, как рассчитать НДФЛ с зарплаты в 2024 году, но и какие вычеты применяются касательно его категории дохода.
В данном разделе рассмотрим, кто должен вносить подоходный налог в бюджет, как правильно рассчитать подоходный налог с зарплаты, какие ставки и формулы применяются, а также разберемся в особенностях расчета на примере.
С кого взимается
Требование к внесению подоходного налога применяется как к работодателям, так и к гражданам, исходя из полученной ими финансовой выгоды.
Работодатели, выступая в качестве налоговых агентов, занимаются перечислением НДФЛ с зарплаты и других начислений своих работников.
Индивидуальные предприниматели, занимающиеся частной предпринимательской деятельностью и имеющие в штате сотрудников, должны самостоятельно произвести расчет и внести НДФЛ по своим доходам от ведения деятельности.
Правила заполнения трудовых книжек в 2024 году, читайте здесь.
Физические лица должны осуществить перечисление налога и подачу декларации на базе полученной прибыли, кроме заработной платы, полученной от работодателей (налоговых агентов).
В роли плательщиков НДФЛ выступают не только граждане РФ, но и нерезиденты, если они получают доходы какой-либо категории на территории РФ.
Для граждан РФ также начисляется налог от некоторых источников дохода, полученных за пределами государства.
Рассмотрим основные ставки и кто подлежит их внесению в бюджет. Различают ставки 9%, 13%, 15%, 30% и 35%.
Ставка 9% применяется в отношении таких доходов:
- получение дивидендов;
- получение дохода от ипотечных облигаций;
- доход учредителей фондов доверительного управления ипотечным обеспечением.
Ставка налога 13%:
| Для резидентов |
|
| Для нерезидентов |
|
Ставка 15% применяется в отношении дивидендов, полученных от государственных организаций гражданами-нерезидентами РФ.
Видео: всё об НДФЛ
Ставка 30% применяется для расчета подоходного налога ко всем остальным категориям дохода граждан-нерезидентов России.
Ставка 35% относится к доходам:
| Выигрыши | Если они превышают установленные законодательством рамки |
| Процентные доходы от банковских вкладов | В случае превышения определенных сумм |
| Прибыль от экономии на уплате процентов | В случае получения гражданином кредитных финансовых средств в размере превышения определенных сумм |
| Доход в виде оплаты за пользование финансовыми средствами | Участников кредитного потребительского товарищества (пайщиков). Также сюда причисляются проценты за пользование кредитами сельскохозяйственного назначения, выданными потребительскими кооперативами (если такие средства были использованы в виде займов от участников сельхоз кооператива или ассоциированных участников такого товарищества) в случае превышения законодательно установленных лимитов по суммам |
Применяемая формула
Чтобы осуществить расчет подоходного налога с заработной платы, гражданин должен воспользоваться специально разработанной формулой, приведем ее ниже:
| Н | Налог на доход физических лиц |
| ПС | Процентная ставка |
| ОС | Налоговая база, с которой производится вычисление налога |
Следует учитывать, что для вычисления налоговой базы могут понадобиться дополнительные расчеты, поскольку в доходной части формулы могут применяться в некоторых случаях налоговые вычеты.
| ДЧ | Доходная часть гражданина |
| В | Сумма налоговых вычетов |
Уменьшение суммы подоходного налога возможно посредством применения налоговых вычетов, которые используются в качестве своеобразной государственной льготы.
Такие вычеты бывают разных типов — социальные, обычные, имущественные и иные. Такие льготы законодательно могут предоставляться только резидентам РФ.
Таким образом, определить подоходный налог для нерезидентов значительно проще, для этого сумму дохода нужно умножить на 30%.
Полученную величину необходимо округлить до целого значения в соответствии с правилами округления.
Расчет подоходного налога осуществляется от дохода, полученного от сдачи в аренду квартиры или другого недвижимого имущества, реализации дачного участка или другого объекта из собственности, транспортного средства и других сделок.
Расчет налога должен быть осуществлен в таком случае гражданином самостоятельно, должна быть заполнена налоговая декларация и внесена соответствующая сумма в государственный бюджет.
Гражданин обязан заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, выполнить необходимые расчеты, отправить заполненный документ в территориальное отделение налоговой службы и внести оплату своевременно.
Если гражданин самостоятельно не в силах произвести расчеты и оплату, он может обратиться к специалистам, которые помогут правильно заполнить декларацию и своевременно внести оплату налога.
Пример расчета
Рассмотрим расчет подоходного налога на примере. Так, гражданин получает официальную заработную плату в сумме 35 000 рублей.
Нам необходимо вычислить, какой ежемесячный размер НДФЛ он должен вносить в бюджет. В этой ситуации налоговой базой для расчета налога является заработная плата, то есть применяется ставка 13%.
Как правильно отвечать на вопросы при собеседовании на работу, читайте здесь.
Про необоснованный отказ в приеме на работу, смотрите здесь.
Используя приведенную выше формулу, получается 35 000×13% = 4 550 рублей. Данная цифра – сумма НДФЛ, которая будет удерживаться работодателем с зарплаты гражданина ежемесячно.
В результате сумма его чистого дохода после уплаты налога, то есть сумма без налога и НДС, которую он получит на руки, равна 35 000 — 4 550 = 30 450 рублей.
Как видно, проводить расчеты подоходного налога несложно, это может сделать каждый гражданин, чтобы проверить правильность и корректность расчета налога с его ежемесячной заработной платы.
Итак, мы рассказали, каким образом правильно рассчитать сумма подоходного налога на доходы физических лиц резидентов и нерезидентов, привели формулу для расчета и наглядный пример.
Теперь вы знаете, какие дополнительные источники дохода подлежат уплате налога в государственный бюджет.