Порядок возмещения НДФЛ при покупке квартиры в 2024 году

Не всегда налогоплательщики знают о том, что могут вернуть часть уплаченных налогов в казну. Есть возможность возмещения НДФЛ при покупке квартиры.

Рассмотрим порядок возврата средств в 2024 году. Купив квартиру на вторичном рынке или право на недвижимость в новостройке, граждане могут вернуть определенную часть потраченных средств.

Речь идет о возмещении уплаченного ранее налога. Как же определить размер такого вычета, кто на него может рассчитывать и во всех ли случаях он предоставляется сотрудниками налоговой службы?

Каков срок возмещения НДФЛ при покупке квартиры, какие нюансы стоит знать пенсионерам, работающим гражданам и лицам, которые оформили ипотечный кредит? Ответим на все эти вопросы, обратившись к законодательству.

Что нужно знать

Каждый гражданин должен исполнять свое обязательство налогоплательщика — отчитываться в налоговый орган о полученной прибыли и уплачивать налог. Но что же собой представляет налоговый вычет?

Вычет граждане могут получить, если понесены расходы на:

• покупку или строительство жилого помещения;
• покупку земельных участков, на которых располагается жилое помещение или которые предназначены для строительства дома;
• оплату целевого кредита (ипотеку), оформленного для строительства или покупки дома;
  ремонт и отделку жилой недвижимости.

Основные понятия

Физические лица, которые получают прибыль, в том числе и зарплату, считаются плательщиками подоходного налога (НДФЛ).

Они обязуются отдать 13% своего дохода в бюджет государства. Расчет такого налога осуществляется работодателем.

Но каждый гражданин также вправе в некоторых случаях воспользоваться имущественным вычетом, рассчитывая налоговую базу в соответствии с правилами, что установлены пунктом 3 ст. 210 Налогового кодекса.

В ст. 220 НК сказано, что величина вычета составляет 13% от уплаченных средств при покупке жилья.

Но такая сумма не может превысить 2 млн. рублей, если помещение приобретено за свои деньги, и 3 млн., если оформлялась ипотека. То есть, максимальный размер вычета — 260 тыс. или 390 тыс. рублей соответственно.

Такая сумма определяется из средств, что потрачены за помещение, и будет поделена между всеми владельцами, у которых есть права на вычет.

У кого есть право на оформление

Права на использование вычета имеют:

Физлица	У которых есть официальный доход, с которого платится НДФЛ
Резиденты России	Которые пребывают в пределах страны более 183 дней
Пенсионеры	У которых есть дополнительный доход кроме пенсии
Несовершеннолетние граждане	Если квартира покупается на их имя (выет получают родители)

Не вправе получать вычет:

• индивидуальный предприниматель;
• юрлицо;
• неофициально работающий человек;
• безработный.

Все такие лица не платят НДФЛ.

Действующие нормативы

Налоговые вычеты при покупке квартиры граждане получают в соответствии с правилами, прописанными в ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации.

Как получить возмещение НДФЛ при покупке квартиры

Сразу скажем, что вычет не будет предоставлен, если:

Квартира покупается у взаимозависимого лица	Родителя, ребенка и т. д.
Гражданин уже использовал свое право на имущественный вычет ранее	Ведь он предоставляется однократно

В Налоговом кодексе прописаны положения, которыми устанавливается ограничение — граждане не могут использовать вычет многократно.

С 2014 года действуют такие правила:

Если жилье куплено до 2014 года	То вычет предоставляется единожды (абзац 27 подпункт 2 пункта 1 ст. 220 НК). Цена объекта при этом не важна. Даже если человек воспользуется вычетом размером в 10000, то больше в будущем вычеты не будут предоставлены
Если лицо не использовало вычет до 2014 года и купило квартиру уже после внесения правок в законодательство	Вычет может предоставляться много раз. Но установлен максимум, который может быть получен за всю жизнь. Это 2 млн. рублей

Лимиты устанавливаются не на недвижимый объект, а на человека. То есть, если гражданин купил квартиру дешево и не смог использовать всю сумму вычета, то при приобретении еще одного объекта в будущем он сможет вновь подавать заявление.

Если прибыль в текущем периоде меньше суммы установленных ограничений (2 млн.), то остаток учитывают в будущем.

Осуществляется перенос в декларацию на будущий год. Помните, если цена квартиры составила менее 2 млн., остаток может использоваться в будущем.

Налоговый вычет получают в виде ежегодных сумм от налогового органа или ежемесячных неуплат налога с заработка.

Если помещение приобретено из своих средств, вычет будет использован по следующей схеме.
Обращаются в налоговую инстанцию.

Сотрудник налоговой службы попросит написать заявление. В течение 3 следующих месяцев ваше заявление будет рассмотрено.

Это время необходимо для проведения камеральной проверки документов и декларации.

Иногда инспектор вызывает в отделение, чтобы уточнить некоторые данные или запросить оригинал какого-то документа. Если заявку одобрят, в течение 30 дней на счет в банке поступят средства вычета.

Такие деньги могут быть потрачены на свое усмотрение. Учтите, что справки подаются в отделение по месту прописки.

Если вы желаете получить вычет у работодателя, стоит знать некоторые особенности. Вычет будет предоставлен в виде неуплаты налога в компании, пока не будет получена вся сумма.

Схема такова:

Гражданин берет в налоговой службе справку	Что подтвердит право на вычет
Полученный документ передается работодателю	Прилагаются: свидетельство о праве собственности; соглашение о купле-продаже; расписка, где сказано, что продавец получил деньги за квартиру (или иные платежные документы — банковские чеки, копии сберкнижек, платежные поручения)
Составляется заявление	По утвержденному образцу

Недостаток получения вычета у работодателя — компания начнет производить выплаты после того, как предоставлено уведомление.

Так, если уведомление принесут в сентябре, то и выплата начнется с сентября. А в налоговой службе средства можно вернуть сразу за год.

Еще один минус — в инспекцию нужно будет явиться два раза. Как быть, если квартира оформлена в общую долевую собственность?

Видео: возврат подоходного налога при покупке квартиры пенсионером

В таком случае имущественный вычет будет распределен с учетом долей каждого совладельца. Такого же принципа придерживаются, если доли принадлежат супружеской паре.

Передача своей доли вычета одним человеком другому не допускается. Если квартира является общей совместной собственностью, вычет также распределяют.

Но тут владельцы все решают сами, после чего составляют заявление о распределении суммы возврата, и передают его в ФНС с остальными справками. Вычет может быть перераспределен и в пользу одного собственника.

Какие понадобятся документы

В ФНС обращаются с перечнем таких справок:

• удостоверением личности гражданина;
• свидетельством о рождении, если вычет получается за ребенка;
• декларацией по форме 3-НДФЛ;
• справкой 2-НДФЛ (ее можно взять в компании, где лицо работает) со всех мест работы;
• реквизитами счета в банке, чтобы средства можно было на него перечислить (или сберкнижкой);
• ИНН;
• документом о праве собственности на помещение (выписки из ЕГРН);
• соглашением о купле-продаже или актом, в соответствии с которым квартира передана;
• квитанцией, что подтвердит оплату взносов по ДДУ в строительстве;
• кредитным договором на приобретение квартиры;
• справки, что подтвердят дополнительные затраты на отделочные работы
• справкой из банковского учреждения о перечисленных процентах.

Подают оригиналы справок, и прилагают заверенные ксерокопии. Заверять можно самому, написав «Копия верна» и поставив подпись.

Составление декларации на возврат подоходного налога

Декларация должна готовиться с учетом требований Налогового кодекса. Используемая форма 3-НДФЛ утверждена Приказом налогового органа от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-1/671@.

Подавая декларацию прилагают и справки, что подтвердят оплату. Отчет в налоговую предоставляется до 30 апреля, но если гражданин желает получить имущественный вычет, такие временные рамки не устанавливаются.

Подача допускается самостоятельно или через представителя. Возможна отправка декларации по почте с описью вложений, или через интернет (через Госуслуги.ру).

Заполнять нужно так:

На странице 001	Отражается налоговый период 34, код ФНС (его можно узнать на сайте Налог.ру. Пишут код физического лица и его ФИО, адрес и дату рождения). Здесь же стоит написать, сколько и какие документы прилагаются
На странице 002	Отражаются данные о сумме налогового платежа, что должен уплачиваться. Пишут цель подачи документа (код 2), код бюджетной классификации из справочника КПК, ОКТМО
На странице 003	Производится расчет базы налога. Строки 010 и 030 — прибыль, 040 — вычет, 080 — размер налогового платежа, 140 — сумма, что должна быть возвращена (должны совпадать показатели строк 080 и 140). В иных полях ставится 0
На странице 004	Отражаются доходы. Пишут налоговую ставку, код вида прибыли, источник выплат, сумму прибыли, налога
Пятая страница	Содержит расчеты имущественного вычета. Пишут и адрес квартиры, что покупалась, какого вида собственность, признак плательщика налога, дату, когда объект зарегистрирован и т. п.

Какой срок давности

Остановимся на сроках выплат. В соответствии с законодательными нормами (п. 2 ст. 88 Налогового кодекса) работник ФНС проверяет предоставленную декларацию в течение 3 месяцев.

Затем стоит подождать еще 10 дней, и сотрудник уполномоченной инстанции сообщит заявителю об излишней сумме уплаченного налога.

Но какой срок действия налоговых вычетов, если покупается квартира? В ст. 220 НК не прописаны никакие сроки.

Собственник недвижимости имеет права на вычеты до полного их использования. Когда подать справки и за какие периоды возвращается налог?

Возврат средств возможен с того года, когда у человека появились на руках платежки, что подтвердят понесенные затраты на покупку жилья. Необходимо также иметь документы, что подтвердят права собственности.

Если квартира куплена в прошлых периодах, и вычет не оформлен сразу, то можно обратиться в налоговый орган и сейчас.

Весь процесс получения вычета будет занимать 2-4 месяца. Можно вернуть уплаченный налог за любые налоговые периоды.

Но есть один нюанс — применимы только те объемы возврата денег, что действовали в момент появления прав на вычет.

К примеру, сумма вычета до 2009 года — 1 млн. рублей, позднее такая сумма возросла до 2 млн. значит, если право на вычет появилось в 2007 году, а заявку лицо подаст в 2024 году, то действует ограничение суммой в 1 млн.

Можно предъявить свои права на вычет, если помещение приобретено с привлечением средств материнского капитала.

Срок давности для вычета средств НДФЛ равен 3 годам. Можно вернуть уплаченные деньги за 3 года.

Возникающие нюансы

Ситуации с получением имущественных вычетов работающими гражданами, которые платят налоги, ясны, и не вызывают много вопросов.

Но вот как быть пенсионерам или лицам, которые не смогли рассчитаться за помещение своими средствами, и оформили ипотечный кредит?

Для пенсионеров

Имущественный вычет доступен только гражданам, которые имеют официальный доход, что облагается НДФЛ.

Поскольку налог с пенсионного пособия не удерживают (пункт 2 ст. 217 НК), пенсионер, что покупает жилье и не имеет дополнительных источников дохода, не имеет права на использование вычета.

Об этом также сказано в Письме от 15 мая 2013 года № ЕД-4-3/8721@. Исключение составляют случаи, когда вычет переносится на предыдущие годы.

Такое право возникает в соответствии с ФЗ № 330 от 01.11.2011 года.

Отметим также, что если пенсионер не имеет официальной работы, но получает дополнительную прибыль, с которой уплачивает НДФЛ, тогда появляется возможность вернуть подоходный налог.

Как переносится вычет? До 2012 года пенсионеры вовсе не могли сделать возврат. Позднее в закон добавили положения, в соответствии с которыми можно делать перенос вычета.

Теперь пенсионеры могут переносить остаток имущественного вычета на предшествующие периоды, которые составляют не более 3 лет.

Нюансы, которые необходимо учитывать пенсионерам, в том числе и когда можно подать на возмещение НДФЛ при покупке квартиры:

Предоставляются справки не раньше	Чем окончится календарный год, в котором покупалось жилье. Если жилье куплено в 2024 году, то документы подаются в 2020. Возврат осуществляется за 2014-2017 годы
Не получится вернуть налог	К примеру, в 2024 году за 2012 год
Если пенсионер за год не получил прибыли	То возврат ему не с чего делать. Если гражданин оформил пенсию 5 лет назад и с того времени не работает, то вычет не получит

Если у пенсионера есть супруг, который имеет налогооблагаемый доход, то вычет может быть получен через него.

Если в ипотеку

Как уже упоминалось, вычетом могут воспользоваться и граждане, которые покупают недвижимость по ипотеке. Размер вычета будет исчислен от суммы средств, что потрачены на жилье, и поделен между всеми совладельцами.

Величина вычета при оформлении ипотеки составляет также 13%. Возврат осуществляется при обращении в налоговую службу.

Необходимая сумма будет перечислена на счет в банке дробно за все прошедшие годы в течение срока ипотеки.

Когда налоговая инстанция откажет вам в получении налоговых вычетов:

Помещение приобретено на имя работника	За счет средств компании
Стороны сделки купли-продажи являются взаимозависимыми лицами	Это братья, родители или иные родственники
Стороны сделки купли-продажи	Физические лица, что находятся в подчинении по службе (ст. 105.1 НК)

Вы еще думаете, что никак не получится вернуть налог, когда приобретается недвижимость? Имущественные вычеты — право каждого гражданина.

Если выполнен ряд условий, когда таким правом можно воспользоваться, то пишите заявление и ждите ответа от налоговиков.

Если все справки есть и составлены без ошибок, то вы получите на свой расчетный счет определенную сумму уже после проверки предоставленных справок.

Вычет получить не сложно, да и в налоговую службу придется идти только один раз — чтобы подать документы.

Есть также возможность подать заявку через интернет, заполнив на специальных сайтах запрашиваемые поля.