В сфере налогообложения нередко возникают спорные моменты. Частой причиной становится наличие просроченного долга. Причем сумма может быть и незначительной.
Как в 2024 году проверить налоговую задолженность? У каждого российского гражданина есть обязательства перед налоговой инспекцией.
Уплачивать налоги обязаны и физические лица, и юридические. Причем для каждого вида налога предусмотрены свои сроки выплат.
Неуплата налогов и нарушение утвержденных сроков считаются нарушением закона. Это ведет к взысканию долга в принудительном порядке. Можно ли проверить наличие налоговой задолженности в 2024 году?
Основные моменты
Если налоговыми органами установлено, что в установленные законом сроки налогоплательщик не внес необходимые платежи, начинается процедура принудительного взыскания.
Основные этапы ее таковы:
| На адрес регистрации должника направляется уведомление | В нем прописывается сумма неуплаченного налога и начисленные пени. Также указывается точный срок, когда всю сумму в полном объеме требуется оплатить |
| Отсутствие оплаты в установленные уведомлением сроки | Позволяет налоговым органам применить бесспорный порядок взыскания либо направить исковое требование в суд |
Порядок взыскания долга с физических и юридических лиц несколько отличается. Когда неплательщиками оказываются обычные граждане, то уведомление направляется им минимум за 30 дней до срока уплаты.
При этом передача уведомления может осуществляться:
- лично в руки под роспись;
- курьером;
- по электронной почте;
- обычной почтой заказным письмом.
Важно! По ч.4 ст.57 НК РФ налогоплательщик не обязан оплачивать налог без получения уведомления из налоговых органов.
Если налогоплательщик уведомлен в надлежащие сроки, но так ничего и не оплатил, ему направляется требование об оплате долга и пени. Требование направляется не позже трех месяцев с момента недоимки.
Отсутствие оплаты и сумма долга более 1 500 рублей позволяет налоговикам обратиться в суд в течение полугода с момента возникновения долга.
Мировым судьей выносится единоличный приказ, без дополнительных слушаний. Приказ имеет силу исполнительного документа.
В течение десяти дней с момента получения приказа налогоплательщик обязан выплатить всю сумму долга. В противном случае задолженность погашается за счет личных средств и имущества.
Процедура взыскания долга с юрлиц почти аналогична, но в случае неуплаты долга взыскание обращается на денежные средства и имущество ЮЛ.
Причем при отсутствии денег имущество будет реализовано по минимальной цене. Основная цель ФНС это погашение долгов по налогам.
Необходимые термины
Налоговый сбор это сумма, которую налогоплательщик обязан уплатить в бюджет. Поводом для начисления налога становится получение дохода.
Для физических лиц источником дохода признается:
- заработная плата, начисляемая при официальном трудоустройстве;
- оказание разовых услуг иным лицам;
- получение дохода от сдачи недвижимости в аренду;
- продажа транспорта.
Кроме того поводом для начисления налогов может становиться не только получение прибыли, но и обладание каким-либо имуществом.
Например, транспортными средствами или объектам и недвижимости. В некоторых случаях налоги за физлиц оплачивают налоговые агенты.
Например, НДФЛ с зарплаты взимается и перечисляется в налоговую работодателем. Другие виды налогов уплачиваются гражданами лично.
Для юрлиц начисление налогов осуществляется исходя из вида деятельности и применяемого режима налогообложения.
Налоговая задолженность возникает, когда положенный к уплате налог не выплачивается в установленный законом срок. При этом за каждый день просрочки платежа начисляется пеня.
Если и после этого в течение определенного времени налог не выплачивается, то дополнительно налагается штраф.
Соответственно в интересах налогоплательщика своевременно выяснить сумму налога и уплатить.
Зачем это нужно
Проверка налоговой задолженности позволяет узнать, имеются ли у конкретного налогоплательщика долги по налогам. Но так ли она нужна?
Вполне логично, что в большинстве случаев субъект знает о возникновении налога и обязанности его уплаты. Но дело в том, что не всегда налогоплательщики могут правильно рассчитать сумму к оплате.
Кроме того учесть нужно и элементарный человеческий фактор, когда в силу каких-то обстоятельств налогоплательщик попросту забывает об оплате.
Нужно заметить, что именно на факт возникновения задолженности сумма неоплаченного налога влияния не оказывает.
Достаточно неправильно рассчитать налог и уплатить на несколько рублей меньше или забыть об оплате незначительной суммы, чтобы возникла задолженность по налогам. И на такой долг начинают начисляться пени и штрафы.
Кроме прочего наличие налоговых задолженностей может стать причиной дополнительных неприятностей.
Например, гражданину могут запретить выезд за пределы РФ, наложить арест на банковские счета и имущество.
Некоторые налогоплательщики считают, что если как можно дольше избегать уплаты налогов, то задолженность будет списана за давностью лет.
Существует ли предельный срок для требования долга налоговыми органами? Налоговые органы часто полагают, что выставлять требование об оплате налогов они вправе в любое время.
Срок исковой давности для гражданских правонарушений по ГК РФ равен трем годам, но там же сказано о неприменимости гражданских норм к налоговым правоотношениям.
В Налоговом кодексе предусмотрен срок исковой давности для пени и излишне уплаченного налога, равный трем годам.
Но в целом обязанность по налогам в России бессрочна. Хотя и предусмотрены в НК РФ случаи списания долга как безнадежного.
Как вернуть долг по расписке, если у должника ничего нет, читайте здесь.
Также для имущественных налогов действует правило о взыскании лишь за три налоговых периода. Совсем же избавиться от уплаты налогов по сроку давности нельзя и рано или поздно платить придется.
Правовая база
Неуплата налогов и невыполнение сопутствующих обязанностей предусматривает ответственность материального, административного, а иногда и уголовного характера.
Применение наказания зависит от ряда факторов, а именно:
- размер задолженности;
- статус налогоплательщика;
- период неуплаты.
Штраф за образование недоимки по налогам предусмотрен ст.122 НК РФ. Если долг возник вследствие ошибки, то размер штрафа составит 20 % от суммы задолженности.
Когда налог не уплачен умышленно, то величина штрафа равна 40 % от суммы недоимки. Но штраф не освобождает от начисления пени за просрочку задолженности и уплаты самого налога.
Кроме того налогоплательщик может быть привлечен и к уголовной ответственности по ст.198 УК РФ.
Причинами становятся:
| Сумма задолженности за 3 предыдущих года превысила | 900 000 рублей и составляет больше 10 % от величины всех исчисленных сборов |
| Величина долга за этот период превысила | 2 700 000 рублей |
Уголовное наказание выражено штрафом до 300 000 рублей либо лишением свободы до 1 года.
Также закон устанавливает критерии уклонения от налоговых обязательств в особ крупном размере:
| Долг за 3 предыдущих года | Превышает 4 500 000 рублей и составляет больше 20 % от обязательных платежей |
| Долг за этот период составляет | Более 13 500 000 рублей |
В этом случае наказание будет более суровым – штраф до 500 000 рублей или лишение свободы до 3 лет. Предусматривается и административная ответственность за нарушение сроков отчетности.
По ст.15.5 КоАП РФ установлено наказание для должностного лица, ответственного за предоставление отчетности.
Если физлицо не будет своевременно проверять задолженность по налогам, он рискует столкнуться с арестом банковских счетов и запретом на выезд за рубеж.
Проверка налоговых долгов по ИНН и фамилии
Раньше для проверки налоговой задолженности необходимо было обратиться в налоговую инспекцию. Это требовало временных затрат на посещение ФНС и ожидание проверки.
Сейчас проверить наличие долга по налогам можно и не выходя из дома. Для этого достаточно воспользоваться специальными сервисами.
Проверка осуществляется по персональным данным налогоплательщика. Поэтому вероятность ошибки исключена.
В зависимости от выбранного способа можно узнать общую сумму налогового начисления либо проверить только наличие налогов, перешедших в разряд просроченных.
В любом случае от пользователя требуется лишь указание запрашиваемых данных.
Какие данные понадобятся
Для проверки налоговой задолженности потребуется указание персональных данных налогоплательщика. Это:
- фамилия, имя, отчество;
- дата рождения;
- ИНН.
Наличие ИНН (индивидуальный налоговый номер) позволяет не спутать налогоплательщиков со схожими Ф.И.О. Если гражданину неизвестен ИНН, он может узнать его на сайте ФНС.
Здесь указывается:
- Ф.И.О.;
- дата рождения;
- вид удостоверяющего личность документа, его серия, номер и дата выдачи.
В большинстве случаев для проверки налоговой задолженности требуется регистрация на используемом сервисе. Но некоторые ресурсы позволяют проверить долги по налогам только по фамилии и имени.
Возможности онлайн
Как правило, при возникновении налоговой задолженности налоговые органы начинают процедуру взыскания собственными силами.
Для этого изначально налогоплательщику направляется уведомление о наличии долга, затем требование об оплате.
Если эти меры не помогают, налоговая задолженность на основании судебного решения может передаваться на взыскание судебным приставам. Долги, взыскиваемые в порядке исполнительного производства.
Отображаются в базе ФССП. Для проверки необходимо зайти на официальный сайт службы судебных приставов.
Видео: как проверить свои долги
Здесь возможна проверка налоговой задолженности физических лиц по Ф.И.О. Если поиск выдал несколько похожих результатов, то для уточнения указывается отчество физлица и дата рождения.
Сайт налоговой
На сайте налоговой службы можно зарегистрироваться в качестве налогоплательщика. Процесс более сложен, поскольку потребуется лично посетить налоговую инспекцию и получить подтверждение регистрации.
Гражданину выдается карта доступа и временный пароль, который нужно сменить в течение месяца.
После получения доступа, в личном кабинете можно проверить не только наличие задолженности, но и общую сумму начисленных налогов.
К числу дополнительных возможностей относится возможность:
- сдачи деклараций;
- подачи запросов в ФНС;
- распечатки уведомлений.
На официальном сайте ФНС можно сразу и оплатить имеющуюся недоимку при помощи онлайн-сервиса банка.
Портал Госуслуг
Для проверки налоговой задолженности на портале Госуслуг также потребуется наличие регистрации.
Для регистрации нужно:
- заполнить данные профиля;
- указать номер мобильного телефона или СНИЛС.
После активации профиля на портале Госуслуг нужно выбрать раздел «Мои долги по налогам физических лиц». Здесь можно узнать об имеющейся задолженности.
Выявление долга позволяет сразу погасить долги. Для этого можно воспользоваться электронной платежной системой.
Но нужно отметить, что на портале Госуслуг отображается только наличие долга. Если налог начислен, но срок оплаты еще не истек, то проверка покажет отсутствие задолженности.
Возникающие нюансы
Простые граждане сталкиваются с неуплатой налогов реже, чем юрлица. Обусловлено это тем, что обязательный НДФЛ с зарплаты отчисляет работодатель.
Но долги по налогам могут возникнуть в связи с получением дохода из других источников. Проверять задолженность по налогам гражданину нужно, если имеет место:
- сдача жилья в аренду;
- работа по договорам ГПХ;
- продажа транспорта или недвижимости;
- оказание разовых услуг иным лицам.
Налоговая задолженность может возникнуть и у вполне добропорядочного плательщика.
Например, сумма налога рассчитана и оплачена не полностью, неправильно указаны реквизиты получателя и платеж не дошел по назначению. Важно! Оплачивая налоги через Интернет, нужно соблюдать безопасность.
Проводить оплату нужно только через проверенные ресурсы и лишь после проверки действительного наличия долга через официальные источники.
В частности у сервиса должна быть лицензия на осуществление соответствующей деятельности.
Для физических лиц
Но в проверке долгов не обязательно обращаться к сайту, который ведет именно налоговая инспекция. Проверка задолженности по ИНН для физлиц возможна посредством системы «Яндекс.Деньги».
Можно зарегистрироваться в сервисе или использовать уже существующую учетную запись. Проверка осуществляется посредством специального сервиса о налогах.
От пользователя требуется только указание ИНН физлица. Если долг есть, система покажет точную сумму и предложит сразу оплатить долг через «Яндекс.Деньги».
Отображаются долги по любым налогам, в том числе и по имущественным налогам. Данный сервис удобен тем, что от гражданина не требуется посещать ФНС и проходить дополнительную регистрацию.
Для юридических
Для проверки задолженности юрлица руководителю организации нужно войти на сайт ФНС. Здесь в строке поиска по налогам указывается ИНН и активируется поиск.
Система выдает сведения о наличии долгов. При наличии несданной вовремя отчетности, этот факт также отображается.
Нужно уточнить, что в 2024 году взносы в ПФР и внебюджетные фонды проходят через налоговую. Для проверки желательно отправить письменный запрос в соответствующее налоговое отделение.
Как составить образец протокола общего собрания учредителей ООО в 2024 году, читайте здесь.
Образец заявления в банк о реструктуризации долга, смотрите здесь.
При проверке долга через сервис ФССП юрлицо указывает ИНН и название организации. Поиск предоставит соответствующее постановление о взыскании долга.
Но, несмотря на возможность онлайн-проверки, юрлицам желательно подтверждать информацию в налоговой.
Существует вероятность, что некоторые налоги не будут отображены. Например, налог еще не является долгом, но срок его уплаты истекает в скором времени.
Ответственность за неуплату налогов для юрлиц более сурова, чем для лиц физических. Большие долги могут стать поводом для инициации банкротств ЮЛ.
Надзорные органы РФ весьма внимательно следят за исполнением налоговых обязательств.
Не стоит надеяться, что избежать уплаты налогов удастся. Чем больше задержка с оплатой, тем большей будет сумма штрафов и пени.