Приобретение жилья в некоторых случаях дает право на налоговый вычет. Реализовать его можно при соблюдении определенных условий. Как оформляется в 2024 году возврат НДФЛ при покупке квартиры?
Каждый российский налогоплательщик имеет право на возврат подоходного налога при покупке жилой недвижимости.
Возместить часть расходов можно, если соблюдены установленные законом требования. Как оформляется возврат НДФЛ при покупке квартиры в 2024 году?
Что нужно знать
Приобретение квартиры или дома в собственность позволяет возместить часть расходов за счет выплаченного ранее подоходного налога.
Воспользоваться возвратом налога можно только раз в жизни. Данная норма направлена, прежде всего, на интересы простых граждан, которые покупают для себя недорогое жилье.
Величина возвращаемой суммы определяется на основании стоимости жилья и суммы выплаченных налогов.
Вместе с тем законом предусматривается максимальный лимит средств, которые можно вернуть. Ранее возврат предполагался только в отношении одного объекта, что не всегда позволяло вернуть всю допустимую сумму.
В 2020 году разрешено делить налоговый вычет на несколько объектов в пределах утвержденного лимита.
Однако следует знать, что оформление имущественного вычета это не обязанность, а право граждан. Пока сам человек не пожелает воспользоваться возвратом налога, никто его не заставит.
Более того никто не станет уведомлять налогоплательщика о возможности возврата налога. Как же оформить налоговый вычет, покупая квартиру в 2024 году?
Необходимые термины
Возврат подоходного налога, или налоговый вычет, это государственная льгота, которая предоставляется налоговым резидентам РФ при покупке квартиры.
Суть вычета заключается в возвращении 13% от стоимости квартиры в пределах установленной максимальной суммы возврата.
Значение 13% в данном случае соответствует ставке налога на доходы физического лица. Именно за счет выплаченного НДФЛ осуществляется возврат средств.
Следовательно, нельзя вернуть больше чем заплатил. Этим фактом обусловлена возможность переноса остатка вычета.
Под переносом в данном случае подразумевается, что возвращать налог можно в течение нескольких лет.
Например, у налогоплательщика есть право на возврат 150 000 рублей, но за налоговый период (календарный год) он выплачивает НДФЛ в сумме 50 000 рублей.
Значит, возвращать налог придется в течение трех лет. В 2020 году сумма возвращаемого налога ограничена лимитом в 260 000 рублей, что составляет 13% от максимальной налоговой базы в 2 000 000 рублей.
Это означает, что независимо от количества приобретенных объектов недвижимости вернуть получится только предельно ограниченную сумму.
Кому он положен
Воспользоваться правом на возврат подоходного налога при покупке квартиры может любой гражданин, выплачивающий налог на доходы физлиц.
В России заработная плата облагается подоходным налогом. Соответственно, любой официально трудящийся человек платит НДФЛ и может претендовать на его возмещение в определенных случаях.
Но подоходный налог взимается и с иных доходов граждан. Так при сдаче в аренду или продаже недвижимости уплачивается налог с полученного дохода.
Значит, у налогоплательщика возникает право на налоговый вычет. Отметить стоит то факт, что при возмещении НДФЛ за покупку квартиры гражданство играет роль второстепенную.
Основное значение имеет статус налогоплательщика, является он резидентом или нет. Право на вычет доступно любому налогоплательщику НДФЛ, который является резидентом РФ.
То есть необходимо проживать на территории России на протяжении 183 дней как минимум в течение года.
Предусмотрены законом и ограничения, когда вернуть налог не получится:
- отсутствие официального трудоустройства или иного варианта получения налогооблагаемого дохода;
- ведение деятельности в статусе ИП, работающего по упрощенке;
- покупка квартиры с использованием государственных субсидий, в том числе по военной ипотеке и с привлечением материнского капитала;
- купля-продажа жилья между близкими родственниками;
- приобретение квартиры за счет работодателя.
Действующие нормативы
Налоговые обязательства при покупке недвижимости расписаны в Гражданском и Налоговом кодексах.
Определение доходов граждан в РФ и порядок расчетов возврата подоходного налога изложены в ст.209 НК РФ. Процесс возврата подоходного налога регламентирован в ст.220 НК РФ.
Эта статья гласит, что покупая новое жилье, гражданин может получить вычет в сумме 13% от понесенных затрат.
Не осуществляется возврат НДФЛ в случае исчерпания лимита или при покупке жилья у родственников (ст.105.1 НК РФ).
Предельный размер выплаты ограничен суммой в 260 000 рублей. Это 13% от максимальной налоговой базы в 2 000 000 рублей.
Осуществляется возврат постепенно, с переносом вычета на последующие годы. За год можно вернуть не более выплаченной за предыдущий год суммы.
Порядок оформления налогового вычета зависит от года приобретения имущества. Если квартира приобретена до 1.01.2014, то право на возврат налога предоставляется лишь единожды.
Даже при возврате суммы меньшей, чем максимально возможно, вторично воспользоваться вычетом нельзя.
Покупка жилой недвижимости после 1.01.2014 позволяет пользоваться имущественным вычетом неоднократно. То есть допустимый лимит возврата можно вернуть по частям, разделив его на несколько объектов.
Порядок возврата подоходного налога при покупке квартиры
В случае с возвратом НДФЛ за покупку квартиры закон не предусматривает сроков обращения, как в случае с уплатой налога с доходов, полученных при продаже недвижимости.
То есть налогоплательщик, имеющий право на налоговый вычет, может обратиться за возвратом в любое время. Нормы по срокам давности возмещения подоходного налога при покупке квартиры не существует.
Соответственно и обратиться за возвратом налога можно даже через несколько лет после получения права собственности на квартиру.
Основная проблема заключается в том, что большинство граждан путают срок давности возврата налога с положением о возможности возвращения НДФЛ максимально за три года, предшествующих подаче декларации 3-НДФЛ.
Расчет возврата подоходного налога при покупке квартиры осуществляется на основании налоговых выплат за предыдущие периоды.
Таким образом, не имеет значения срок подачи декларации, но подавать ее нужно в год, перед которым следует период с выплатой подоходного налога. Не ограничен сроками и возврат остатка вычета.
Про документы, необходимые для возврата НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку, читайте здесь.
Если при покупке первой квартиры удалось вернуть только часть допустимой суммы, то остаток возвращается при приобретении другого объекта. При этом между сделками покупки может пройти несколько лет.
Обязательные условия
Для того чтобы претендовать на возврат НДФЛ необходимо соблюсти определенные условия. В частности правила возврата таковы:
| Отчисление 13% подоходного налога в бюджет | Это могут быть регулярные выплаты с зарплаты или разовое отчисление с полученного дохода. Сумма выплаченного НДФЛ определяет объем возмещения |
| Продавец не является близким родственником | Такая норма обусловлена тем, что родственники могут заключить фиктивную сделку с целью получения компенсации от государства |
| Недвижимость приобретена до 1.01.2014 | Но ранее вычет не заявлялся (однократность вычета) |
| Квартира куплена после 1.01.2014 | И лимит возврата не исчерпан (при подаче декларации потребуется указать, какая сумма осталась не возмещенной) |
| Для покупки не использованы средства | Представленные в рамках господдержки. Если для покупки использованы субсидии и средства, выделенные по госпрограммам, то эта сумма вычитается от величины понесенных расходов. Вычет заявляется только с собственных израсходованных средств |
| Жилье куплено не за счет работодателя | В некоторых случаях работодатель может оплачивать покупку жилья полностью или частично. В таком случае вычет допускается только с суммы личных расходов. Но есть нюанс в том, предоставляет ли работодатель средства на покупку безвозмездно или в качестве кредита. Заемные средства признаются личными финансами заемщика |
Сбор пакета документов
Пакет документов, предоставляемых для оформления налогового вычета, включает в себя оригиналы и копии (при подаче документов оригинальные документы предоставляются для сверки).
В оригинале подаются:
- заявление с просьбой о возврате налога;
- заполненная декларация 3-НДФЛ по форме за соответствующий год;
- справка 2-НДФЛ, подтверждающая величину уплаченного налога за налоговый период. В случае работы у нескольких работодателей, справку нужно получить у каждого из них.
В виде заверенных нотариусом копий предоставляются:
- паспорт, удостоверяющий личность заявителя;
- договор купли-продажи или иной документ, на основании которого приобретена квартира;
- финансовые документы, подтверждающие уплату стоимости квартиры (расписки, банковские выписки, чеки и т.д.)
- акт о приеме-передаче квартиры (требуется не всегда);
- правоподтверждающий документ на квартиру (выписка из ЕГРН).
Это основной перечень документов, которые потребуются для возврата НДФЛ. При необходимости могут быть затребованы дополнительные документы.
Так если заявитель состоит в браке и желает распределить вычет, потребуется соответствующее заявление от супруга и свидетельство о браке.
Что касается платежных документов, то сумма, указанная в них, должна соответствовать стоимости предмета сделки в договоре.
Порой продавец просит указать меньшую сумму для занижения налоговых выплат. Покупателю следует знать, что возврат НДФЛ осуществляется от суммы, прописанной в договоре.
На проверку документов налоговым органам дается тридцать дней. Далее в десятидневный срок заявитель уведомляется о принятом решении.
Это может быть:
- Удовлетворение просьбы о предоставлении вычета.
- Возвращение документов вследствие выявленных ошибок.
- Отказ в возмещении налога с указанием ссылок на соответствующие статьи НК РФ и/или СК РФ.
Куда нужно обращаться
Возврат подоходного налога при покупке квартиры возможен двумя способами – через ФНС и через работодателя.
Когда выбран вариант возврата через налоговые органы, то обращение возможно не раньше завершения года, в котором на квартиру оформлено право собственности.
Порядок обращения при этом выглядит так:
| Подготовленный пакет документов | Вместе с заявлением о предоставлении вычета подается в налоговую инспекцию |
| Обращение рассматривается | Проверяется подлинность документов и возможность использования вычета, принимается решение |
| В случае положительного решения | Налогоплательщик подает заявление о перечислении средств на указанный банковский счет |
| В положенные сроки на счет заявителя | Перечисляются средства в пределах рассчитанного вычета, но не более суммы выплаченного за предыдущий год НДФЛ |
Важно! Заявление с указанием банковского счета можно подать одновременно с подачей основного пакета документов. В случае одобрения права на вычет это сократит сроки выплат.
Если за год вернуть через налоговую всю сумму положенного вычета не получится, то для возвращения остатка нужно заново повторить весь процесс обращения на другой год.
Повторный возврат подоходного налога при покупке квартиры в 2024 году оформляется по стандартной схеме, но в декларации указывается размер ранее полученного вычета.
Вернуть налог можно и через официального работодателя. Для этого нужно получить в ФНС уведомление, подтверждающее право на вычет с указанием возмещаемой суммы.
Данное уведомление передается в бухгалтерию работодателя. Со следующего месяца начнется возмещение налога.
С заработной платы не будет удерживаться НДФЛ до тех пор, пока вся сумма вычета не будет исчерпана.
Плюс обращения к работодателю в том, что можно оформить вычет сразу же после получения права собственности на квартиру.
Кроме того не потребуется ежегодно подтверждать право на вычет. Новое уведомление потребуется только при смене работодателя. Допускается сочетание способов возврата.
Например, гражданин возвращает часть налога через налоговые органы в размере выплаченного НДФЛ. За возмещением остатка можно обратиться к работодателю.
Как правильно заполнить бланк заявления
Заявление на возврат налога составляется по общепринятым для таких документов стандартов:
| «Шапка документа» | Здесь указываются, кому подается заявление (данные соответствующего отделения ФНС РФ), от кого (Ф.И.О., паспортные данные, адрес регистрации, контактный телефон) |
| Название заявления | На возврат НДФЛ при покупке квартиры |
| Суть обращения | В этой части излагается непосредственно просьба. Содержание будет примерно таким: «В соответствии с п.6 ст.78 НК РФ прошу вернуть мне (Ф.И.О.) переплаченный налог с дохода …» |
| Реквизиты для расчетов | Куда следует перечислить сумму вычета в случае одобрения обращения |
| Дата, подпись, расшифровка подписи | — |
Можно подготовить два отдельных заявления. В одном излагается суть обращения и оно подается при изначальном обращении, в другом указываются данные банковского счета и подавать его нужно после подтверждения права на вычет.
Но, как упоминалось выше, желательно совместить все в одном заявлении. Если предполагается вернуть налог через работодателя, то соответственно реквизиты счета не потребуется.
В заявлении указывается, что возврат налога будет осуществляться по месту официального трудоустройства.
Для этого заявляется просьба о предоставлении соответствующего уведомления для работодателя.
Бланк заявления на возврат НДФЛ можно запросить в налоговой инспекции, скачать нужную форму с Интернета и заполнить ее или написать от руки, соблюдая утвержденные правила.
Оформление декларации 3-НДФЛ
Заполняя налоговую декларацию на возврат налога, следует учесть, что ежегодно форма декларации обновляется. Несоответствующую заявленному году форму попросту не примут.
Знать нужно и то, что в разных ситуациях заполняются различные разделы, а некоторые из них остаются незаполненными.
Согласно правилам допускается заполнение декларации от руки с использованием синих или черных чернил либо при помощи компьютера.
Самостоятельное заполнение декларации может сопровождаться ошибками и, как следствие, отказом в приеме документов.
Существует немало программ и сервисов, позволяющих правильно оформить 3-НДФЛ в режиме онлайн, в том числе и на официальном сайте ФНС.
Как пример, заполнение декларации на имущественный вычет при покупке квартиры при помощи программы «ВерниНалог»:
- Подготовить необходимые документы (паспорт, ИНН, 2-НДФЛ, документы на квартиру, ДКП, выписка из ЕГРН, платежные документы).
- Открыть страницу сервиса и выбрать раздел «Начать заполнение 3-НДФЛ».
- Выбрать год, за который подается декларация.
- Выбрать цель заполнения.
- Указать данные для входа в личный кабинет (логин/пароль или аккаунт в соцсети).
- Заполнить сведение о декларанте (Ф.И.О., адрес и т.д.).
- Указать данные о доходах из 2-НДФЛ.
- Указать сведения о приобретении жилья, расходах и сумме ранее полученного вычета.
- Проверить правильность заполнения и оплатить декларацию.
- Скачать готовую декларацию вместе с инструкцией по ее подаче в ФНС.
- Распечатать заполненную 3-НДФЛ, подписать и вместе с документами сдать в налоговую.
Сроки выплат
В случае обращения за возвратом налога в налоговые органы три месяца уходит на камеральную проверку. Затем в десятидневный срок о решении уведомляется заявитель.
Если в документах выявлены ошибки, то в вычете будет отказано с указанием причины отказа. Потребуется заново подготовить документы и вновь сдать их в ФНС.
При этом проверка будет проводиться заново. Как только право на вычет будет одобрено, налогоплательщик, заявивший вычет, подает заявление с указанием реквизитов для получения возвращаемого налога.
Средства переводятся на указанный счет в течение месяца с момента подачи заявления. То есть, указав банковский счет при первоначальном обращении, можно сократить сроки выплат на один месяц.
Видео: имущественный вычет при покупке квартиры
Если документы подаются своевременно и без ошибок, то весь процесс занимает 3-4 месяца. Но за счет дополнительных правок и дополнений процедура может растянуться на год и более.
Когда налог возвращается через работодателя, то возмещение начинается уже со следующего месяца после предоставления уведомления о вычете.
Часто задаваемые вопросы
Среди частых вопросов касательно возврата НДФЛ при покупке квартиры можно отметить ситуацию с привлечением сторонних средств.
Например, для покупки могут использоваться средства, накопленные военным в системе НИС, материнский капитал, различные субсидии на покупку жилья.
Такие финансовые вложения не могут заявляться к вычету. Причина в том, что с предоставляемых государством субсидий и выплат социального характера НДФЛ не взимается.
Соответственно, при их трате не возникает основания для возврата налога. Другое дело, что объема субсидирования или соцподдержки редко хватает на покупку хорошего жилья.
Обычно граждане добавляют собственные средства. От суммы личных расходов можно получить вычет.
Часто возникают вопросы относительно заемных средств, когда квартира приобретается в кредит.
Несколько неоднозначной является ситуация с пенсионерами, которые с одной стороны вправе пользоваться государственными льготами, а с другой стороны не имеет налогооблагаемого дохода.
Если купля-продажа недвижимости в ипотеку
Покупая квартиру в ипотеку также можно воспользоваться имущественным вычетом. Поскольку полученный кредит заемщик выплачивает за счет официальных налогооблагаемых доходов, то можно заявить вычет от стоимости квартиры в размере полученного ипотечного займа.
То есть налогооблагаемой базой выступает сумма, указанная в договоре купле-продаже.
Но если при покупке использовался маткапитал или подобные соцвыплаты, то они минусуются из общей суммы. Помимо прочего получить вычет можно и по выплаченным ипотечным процентам.
При этом максимальная налогооблагаемая база ограничена 3 000 000 рублей и в расчет принимаются только действительно выплаченные проценты.
Порядок оформления предполагает, что сначала возвращается налог по расходам личных средств на покупку. Только после этого заявляется вычет по процентам.
Нюансы для пенсионеров
Хотя пенсия не облагается подоходным налогом, пенсионеры могут вернуть подоходный налог при покупке квартиры посредством переноса вычета на три предшествующих подаче декларации года.
Ранее перенос вычета допускался только для неработающих пенсионеров. С 2014 года перенести вычет могут и пенсионеры, продолжающие трудиться.
Кроме того работающие пенсионеры могут получить имущественный вычет на основании текущих доходов.
Что такое должностные права и обязанности председателя ТСЖ перед жильцами, читайте здесь.
Что нужно знать при покупке квартиры в новостройке у подрядчика, смотрите здесь.
Если пенсионер не работает и не может перенести вычет, но имеет иной доход, облагаемый НДФЛ, он вправе вернуть подоходный налог.
Например, пенсионер продал недвижимость или сдает какое-либо помещение в аренду.
Соответственно, есть налогооблагаемый доход – есть право на вычет. Когда пенсионер состоит в браке, вернуть налог можно за счет доходов работающего супруга.
Оформить возврат подоходного налога при покупке квартиры в 2024 году можно самостоятельно. Убедившись в наличии права на вычет, достаточно собрать необходимые документы.
Заполнить декларацию не сложно, если использовать специальные сервисы или программы. А дальше остается только подать документы в ФНС и ожидать принятия решения о возможности вычета.