Вопрос оформления вычета за учебу в 2024 году актуален для граждан. В данном материале рассмотрим, как оформить компенсацию затрат на получение образования, какие бумаги и справки необходимо предоставить и какой срок давности налогового вычета за обучение (учебу) в 2024 году.
Общие аспекты
Налогоплательщики получают от государства некоторые налоговые преференции, в которые входит налоговый вычет на получение образования ребенком.
Отметим, что не только граждане с российским гражданством могут рассчитывать на получение такой компенсации. Данная льгота применяется в отношении налогоплательщиков с любым паспортом.
В данном случае критерием для выплаты компенсации является не гражданство, а факт внесения средств в казну в виде налоговых отчислений.
Необходимые термины
| Налоговый вычет | Разновидность налоговой компенсации для официально работающих граждан, с официальной заработной платы которых удерживается НДФЛ |
| Налоговый вычет за учебу | Компенсация части расходов, понесенных на обучение ребенка в образовательных учреждениях частной или государственной формы |
| Несовершеннолетний ребенок | Собственный ребенок или опекаемый до 18-летнего возраста |
| Срок давности | Период на протяжении которого граждане могут обратиться в налоговую инспекцию за оформлением компенсации |
Кто может получить
На перечисление компенсации за учебу могут претендовать родители, оплатившие обучение собственных детей.
Максимально допустимая сумма компенсации, которая подлежит учету при начислении налогового платежа, составляет в 2024 году 50 тыс. руб. в год.
Граждане могут получить компенсации за оплату обучения в следующих типах учреждений:
- детский сад;
- школа;
- высшие учебные заведения;
- заведения вспомогательного образования (курсы повышения квалификации, автомобильные школы, учебные центры языков);
- в заведениях дополнительного детского образования (музыкальные школы, центры творчества).
Учебное учреждение, где родители оплачивают учебу ребенка, обязано иметь соответствующую лицензию на осуществление учебной деятельности.
В случае, когда за обучение работника оплату вносит работодатель, ему не положены льготы и вычеты.
Отметим также, что если родители оплачивают учебу из финансов материнского сертификата, они также не вправе претендовать на налоговый вычет.
Жители РФ имеют право оформить налоговую компенсацию за собственное образование, оплаченное из собственных средств.
Такие льготы предусмотрены для трудоустроенных людей, которые проходят обучение на любой форме.
Сумма, которая облагается налоговым платежом, по результатам 2020 года будет снижена до 120 тыс. руб., то есть в 2024 году граждане могут рассчитывать на такую максимальную сумму компенсации:
120 000 *13% = 15 600 рублей за годовое обучение
В ст. 219 НК РФ приведен список лиц, которые вправе претендовать на вычет за обучение:
| Дети налогоплательщика | До 24 лет |
| Несовершеннолетнее лицо, находящееся под опекой | До 18 лет |
| Брат или сестра | До 24 лет |
Законные основания
Ключевым нормативным актом, регулирующим предоставление компенсации за учебу, является Налоговый Кодекс РФ.
В ст. 219 перечислен полный список имеющих право граждан на получение вычета за оплату образования.
В соответствии с последней редакцией НК РФ, налогоплательщик может получить 13% от суммы, которая была потрачена на образование в учебных учреждениях с соответствующей лицензией.
То есть граждане могут вернуть сумму излишне заплаченного налогового платежа в течение календарного года.
Помимо этого, законодательно установлен лимит расходов на учебу, свыше которого льгота не действует. В 2020 году таким лимитом станет сумма 120 тыс. руб. за год.
Вычет за учебу оформляется в следующем году после того, в котором была проведена оплата. Это означает, что за оплаченную в 2024 году учебу вычет будет перечислен в 2024 году. Период давности оформления льготы составляет 3 года.
Срок давности налогового вычета за обучение ребенка
Период давности оформления компенсации за учебу равен три года. В соответствии с законодательными нормами налогоплательщик может обратиться за вычетом в следующем после внесения оплаты году.
Однако если в силу различных обстоятельств он не успел этого сделать, он вправе обратиться на протяжении 3 лет и получить положенную компенсацию.
Условия для получения
Для того, чтобы гражданин мог оформить возврат налога за учебу детей, необходимо выполнение таких условий:
- возраст детей до 24 лет;
- учеба проводится исключительно на очной форме;
- соглашение о предоставлении образовательных услуг должен быть заключен на имя его матери или отца, конкретный родитель впоследствии и будет оформлять льготу.
При оплате обучения сестры или брата плательщик налога вправе получить налоговый вычет при выполнении следующих требований:
- возраст брата или сестры до 24 лет;
- брат или сестра должны иметь общих родителей с лицом, которое вносит оплату за обучение;
они должны учиться исключительно на очной форме обучения; - договор заключен на имя налогоплательщика, который в итоге претендует на получение вычета.
Рассматривая вопрос, на какую сумму компенсации может рассчитывать налогоплательщик, обратим внимание на следующее:
| Максимальная сумма оплаты обучения | С которой выплачивается компенсация на обучение налогоплательщика, составляет в 2024 году 120 тыс. руб. |
| Аналогичная сумма полагается при оплате | Обучения брата или сестры заявителя |
| Для прочих членов семьи размер льготы ограничивается | Суммой 50 тыс. руб. |
Обратим ваше внимание, что льгота на оплату образования принадлежит к категории социальных вычетов, к которым применяется правило максимума.
То есть если человек заплатил за лечение 90 тыс. руб., тогда на оплату обучения предполагается только 30 тыс. руб. остатка.
Можно ли восстановить утерянный ПТС, читайте здесь.
Однако плюсом является то, что такая преференция предполагается на весь период прохождения обучения, включая срок академического отпуска.
Список необходимых документов
Для получения компенсации требуется предоставить документальные доказательства внесения оплаты за обучение в установлено законодательно порядке.
То есть перечень документов может варьироваться, исходя из особенностей ситуации.
С целью получения налогового вычета понадобится после завершения календарного года обратиться в налоговую инспекцию и предъявить следующий пакет документации:
- заявление по установленной форме на возврат уплаченного налога;
- паспорт;
- налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
- справка 2-НДФЛ;
- документация, подтверждающая факт оплаты обучения;
- соглашение на обучение с имеющимися дополнениями;
- копия лицензии учреждения образования;
- бумаги, подтверждающие факт родственных связей;
- документы о форме обучения, если эти данные не прописаны в договоре.
Сотрудник налогового органа после принятия заявления и пакета документов проверит его на достоверность и правдивость, в случае положительного решения сумма компенсации перечисляется на счет налогоплательщика.
Обратиться с документами на получение вычета гражданин может:
- в налоговое учреждение;
- к работодателю;
- отложить получение вычета на период до 3 лет.
Заявка на получение компенсации должна подаваться по утвержденному стандартному образцу, который можно найти на официальном портале ФНС или в отделении налогового органа.
Заявление должно содержать такие данные:
| В шапке указывается | Наименование налогового учреждения, адрес, персональные данные заявителя с указанием контактного номера для связи |
| В самом тексте заявления указывается просьба | О перечислении средств за определенный период |
| Реквизиты банковской карты | Для перечисления |
| Личная подпись | И дата подачи заявки |
Обратите внимание, что при составлении заявления необходимо разделять затраты на образование и сопутствующие расходы, как они разделены в соглашении о прохождении учебы.
Если оплата за обучение вносится ежегодно, тогда полный пакет документации предоставляется в налоговый орган только при первом обращении, впоследствии необходимо прикладывать исключительно чеки или квитанции.
Видео: срок давности налогового вычета за обучение
В случае внесения оплаты за учебу прочего лица, а не собственное образование, в зависимости от ситуации понадобится предоставить:
- выписка о предоставлении образовательных услуг на очной форме обучения;
- документ о рождении ребенка;
- постановление об опекунстве;
- бумаги, удостоверяющие наличие родственных связей с братом или сестрой.
В связи с тем, что период обращения за льготой составляет 3 года, то в 2024 году налогоплательщики могут обратиться за компенсацией за 2020, 2016 и 2015 годы.
Если же гражданин желает оформить вычет через нанимателя, тогда в соответствии с нормами ФЗ № 85-ФЗ от 06.04.2015, он может обратиться в год внесения оплаты за обучение.
Порядок оформления
Компенсация предоставляется изначально в безналичной форме. Средства на счет можно получить только после обращения в отделение ФНС.
То есть гражданин должен подать два заявления:
- о выплате компенсации за оплату обучения;
- о перечислении средств.
Также порядок обращения за компенсацией предполагает обращение через официального работодателя.
Причем налоговый орган уменьшит персональные обязательные отчисления по подоходному налоговому платежу на предполагаемую льготой сумму.
Средства в таком случае будут перечислены вместе с заработной платой. При обращении к работодателю действуют следующие правила:
- налоговый вычет применяется в сумме подоходного налога за указанный год;
- размер выплаты ограничивается величиной внесенного налога;
- компенсация не переносится на следующий налоговый период;
- требовать выплату льготы можно многократно, каждый раз при оплате различного обучения.
Алгоритм получения вычета у работодателя:
- подготовка пакета документации по приведенному выше перечню;
- обратиться с заявление в отделение налогового органа по месту проживания;
- получить справку через 30 дней;
- предоставить справку в бухгалтерию работодателя и написать заявление о выплате компенсации;
- сумма будет выплачена вместе с заработной платой.
Если работодатель не успевает учесть всю должную сумму, остаток компенсации можно получить через налоговый орган в следующем году.
Законно ли отключение электроэнергии за неуплату, читайте здесь.
Про увольнение работающего пенсионера по собственному желанию без отработки, смотрите здесь.
Итак, из материала вы узнали, что период, на протяжении которого можно обратиться за получением компенсации за оплату учебы, составляет 3 года.
Чтобы вернуть сумму налога, уплаченного за обучение, понадобится обратиться в налоговую службу или к работодателю с соответствующим заявлением.
После принятия документов сумма переводится на указанные заявителем реквизиты.