В статье пойдет речь о сроках исковой давности по налогам для физических лиц. Для каких целей необходим, каков срок для различных типов налога – далее.
Каждый гражданин обязан своевременно оплачивать налоги. В противном случае наступает ответственность.
По неуплаченным сборам предусмотрен срок исковой давности, в продолжение которого налоговая инспекция назначает штраф.
Основные моменты
Законодательная власть возложила на физических и юридических лиц. Индивидуальных предпринимателей обязанность уплачивать налоги.
Платежи поступают в бюджет разного уровня, после чего направляются на содержание армии, поддержку малоимущих граждан, развитие различных проектов и прочих государственных целей.
Контролирует полноту и своевременность оплаты государственные органы. Чтобы физическое лицо оплачивало налоги своевременно, и не образовывалась задолженность, налоговая инспекция предпринимает такие действия:
| Высылает оповещение в течение 30 суток | До момента окончания сроков внесения платежа |
| Направляет должникам требование уплатить налог | С указанием суммы недоимки и пени – если платеж не внесен вовремя |
Если долг не погашен после полученного требования, налоговый орган имеет право подать на неплательщика в суд.
Определения
| Срок давности по транспортному налогу | Период, в течение которого работники налогового органа имеют право требовать с физического лица оплатить налог за транспорт |
| Налог | Обязательный платеж, который платит физическое (юридическое) лицо, согласно действующему законодательству. Уплачивается в федеральный и местный бюджет |
| Исковая давность | Период времени, отведенный гражданину, права которого нарушены |
| НДФЛ (налог на доходы физического лица) | Общегосударственный налог, исчисляемый в процентном соотношении от совокупной прибыли физического лица за вычетом доходов, подтвержденных документами |
| Физическое лицо | Субъект гражданского права |
| Налоговая служба | Исполнительный орган власти федерального уровня, осуществляющий контроль за соблюдением норм законодательства |
С какой целью определяется
Сроки исковой давности в области налогообложения – механизм, обеспечивающий защиту прав как самого плательщика, так и получателя налогов. Это дает возможность упростить разрешение спорных моментов.
Законные основания
Статьей 113 (часть 1) Налогового кодекса установлены сроки исковой давности. Согласно статье 363 Налогового кодекса, срок исковой давности составляет 3 года.
В соответствии со статьей 70 НК, сроки предъявления требования по уплате долга исчисляются с даты его обнаружения.
На основании статьи 57 (пункт 4) Налогового кодекса, гражданин оплачивает налог после получения официального платежного поручения в течение 1 месяца, иначе образуется долг.
Согласно статье 113 НК, физическое лицо нельзя привлекать к ответственности за налоговое правонарушение, если срок исковой давности истек.
Сколько составляет срок исковой давности по взысканию налогов с физических лиц
Физические лица уплачивают определенные налоги в бюджет государства. Законодательство при этом разрабатывает сроки давности с целью принудительного их взыскания.
По каждому гражданскому, административному или уголовному делу законодательство разрабатывает собственные сроки давности – период, в течение которого разрешается обращаться в суд по конкретному делу.
Сроки взыскания составляют 3 года, об этом говорится в Налоговом кодексе.
Если в течение этого срока налоговая служба не установила факт задолженности по налогам конкретного физического лица, сроки истекают. Обращаться в суд после этого времени будет бессмысленно.
По транспортному
Обязанность выплачивать налог на транспорт возникает после того, как автомобиль поставят на учет в ГИБДД или Ростехнадзор.
Не вносить платежи разрешается только после снятия автомобиля с учета. Транспортный налог оплачивают не позднее 1 декабря следующего года.
Владелец транспортного средства самостоятельно не рассчитывает налог, этим занимается налоговая служба.
Она высылает гражданину письмо с напоминанием оплатить налог. Это региональный налог, выплачиваемый всеми физлицами без исключения.
Если плательщик налогов получил оповещение, но не выплачивает задолженность, после 1 декабря эта сумма может быть взыскана в принудительном порядке.
Если до этой даты оповещение не пришло, лучше самостоятельно посетить налоговую инспекцию. В запросе указывается:
- сумма долга и начисленной пени;
- период внесения платы;
- предупредительные меры в случае невыплаты;
- конечная дата выплаты задолженности.
Документ на выплату высылается налоговым органом не позднее 3 месяце, если сумма долга составляет более 500 рублей, или не позднее 1 года при недостаче менее 500 рублей.
Как производится выплата отпускных за 3 рабочих или календарных дня, читайте здесь.
Выплатить долг законодательство обязывает в течение 8 дней с момента получения извещения. Это касается тех случаев, когда в оповещении не указывается конечная дата выплаты.
По отношению к неплательщику применяются следующие меры:
- начисление пени. Если средства не зачисляются вовремя, образуется просрочка. Невыплаченная сумма называется недоимкой. С этой даты за каждый просроченный день начисляется пеня;
- изъятие имущества либо денег с помощью заявления в суд;
- ограничение в переездах;
- наложение ареста на банковский счет или автомобиль;
- взыскание денег с заработной платы.
Транспортное средство вернут собственнику только после полной выплаты задолженности.
На доходы (НДФЛ)
В соответствии с действующим законодательством, на территории Российской Федерации для всех правонарушений предусмотрен срок давности для подачи иска.
Для физических лиц сроки давности по 2-НДФЛ имеются некоторые отличия по сравнению с юридическими лицами:
| Нет привилегий | На них распространяется общий промежуток времени – 3 года |
| Временной промежуток исчисляется с момента получения дохода | Либо начисления налогообложения на имущество |
| Временная граница | Может расширяться судом после предъявления заявления от исполнительного органа власти |
| По завершении 3 лет | Долг считается безнадежным |
Для списания задолженности в суд подается исковое заявление. По налогу на доходы физических лиц срок исковой давности определяется следующим образом:
| Максимальный период давности для гражданских дел | 10 лет. Но в большинстве случаев он равен 3 годам |
| Сокращенный срок давности по закону | Не должен превышать 3 года |
| Исчисляется период с момента выявления правонарушения | То есть, пропуска оплаты налогообложения по НДФЛ |
| Временная граница может начать исчисляться с того момента | Как стало явным совершение неправомерных действий |
| Если гражданин уклоняется от сотрудников налогового органа и суда | Исковую давность приостанавливают до тех пор, пока гражданин не объявится |
В первые 10 месяцев налоговая служба самостоятельно пытается разрешить ситуацию, и только после этого обращается в суд для принудительного взыскания средств.
По земельному
К земельному налогу, как и к любому другому применяется срок исковой давности. Составляет он также 3 года. Исчисляется следующим образом:
| Должнику высылают оповещение с просьбой уплатить имущественный налог на участок земли | В письме содержится квитанция для оплаты и дата отправки |
| Указанная дата считается конечным числом | Для принудительного взыскания |
После истечения 3 лет долг взыскать не получится. Как показывает практика, количество должников высокое, из-за чего налоговая служба не успевает следить за долгами.
Как исчисляется граница срока исковой давности:
| Начинается | С даты начисления взноса по налогам |
| Приостанавливается по просьбе | Налоговой инспекции |
| По истечении трех лет и не доведения дела | До суда оно считается безнадежным |
| Отсчет срока могут переносить | Если физическое лицо получает заказное письмо с оповещением |
Если за этот период никаких действий от налогового органа не исходило, задолженность списывают.
На имущество
Физические лица обязаны выплачивать налог на имущество. Объектом обложения налогами выступает недвижимое имущество, на которое у гражданина имеется право собственности (дом, квартира, гараж и прочее).
Налоговый период для этого типа сбора – 1 год. Расчет осуществляется на основании кадастровой или инвентаризационной стоимости имущества.
При неоплате имущественного налога возникнуть может несколько ситуаций:
| Имущество у плательщика налогов есть, но оповещение ему не приходило из-за отсутствия информации у налоговой инспекции о наличии у гражданина этого имущества | Либо его не задекларировали, либо по каким-то причинам сведения потерялись. В таком случае физическое лицо обязано до 31 декабря посетить ФНС и попросить рассчитать налог. Государственные органы предъявлять претензии не станут |
| Данные о наличии имущества налоговой инспекции не предоставлялись | Госорган самостоятельно обнаружил его. В таком случае предъявляется счет за 3 налоговых периода. То есть, физическое лицо обязано будет уплатить налог за 3 года |
| Извещения получались, но не оплачивались | В таких случаях законодательство разрешает налоговой службе поступить несколькими путями – при сумме долга свыше 3 тысяч рублей подать иск в течение полугода с момента образования задолженности или при сумме меньше 3 тысяч – подать иск в течение 3 лет |
Если имеется уважительная причина, суд имеет право восстановить (продлить) срок подачи искового заявления, если он был пропущен.
Видео: взыскание задолженности с налогоплательщика
Сотрудники налоговой инспекции отправляют должнику уведомление с требованием оплатить налог. Сроки предъявления документа – 1 месяц до даты внесения платежа.
Физическое лицо получает извещение лично, по почте или на электронную почту. Если извещение субъекту не приходило, он имеет право не оплачивать налог.
Как показывает практика, судебные решения по срокам исковой давности по налогам для физических лиц неоднозначны. Судья может продлить срок давности для подачи иска.
Судебные разбирательства при этом не осуществляются. Судья выносит приказ, имеющий исполнительную силу. Копию отправляют налогоплательщику в течение 10 дней.
Последние изменения закона по аттестации педагогических работников в 2024 году, читайте здесь.
Про платежное поручение по оплате пени по НДФЛ, смотрите здесь.
За этот период он вправе выразить возражения. Даже если физическое лицо их не обоснует, судья может отменить приказ. В таком случае ФНС обращается в районный суд с новым заявлением.
На это законом отводится полгода после отмены судебного решения. Его разрешается обжаловать до тех пор, пока документ не обретет законную силу.
Если решение не отменено, на его основании выдают исполнительный лист. В дальнейшем по нему происходит взыскание средств.
Если у должника нет финансов на погашение задолженности, истребование переходит на его собственность.
Таким образом, физические лица обязаны своевременно оплачивать различные типы налогов. В противном случае к ним применяется ответственность.
Налоговая инспекция имеет право истребовать погашение долга в течение 3 лет. Именно такой промежуток времени определяется законодательством как срок исковой давности.
На добровольное погашение задолженности налоговая инспекция дает неплательщику 8 дней, после чего обращается в суд.
Должник оплачивает долг лишь за этот период. Даже если у него образовалась задолженности за 5 и более лет, он возвращает задолженность лишь за 3 года.