Что такое финансовая помощь. Особенности финансовой помощи учредителя на безвозвратной основе в 2024 году. Как отобразить помощь в бухгалтерской и налоговой отчетности.
Для осуществления деятельности предприятию необходимы основные и оборотные средства. Источником их получения является уставной капитал, который формируется за счет взносов участников.
Помимо основных вложений предприятию могут понадобиться дополнительные средства.
С этой целью его руководители могут обратиться в финансовые кредитные учреждения, к другим юридическим или физическим лицам, которые имеют финансовые возможности для осуществления займа.
Но в первую очередь ему, конечно же должны помочь заинтересованные в этом лица. Учредители или правильнее сказать участники имеют права осуществлять дополнительные взносы как на возвратной и безвозвратной основе.
Что нужно знать
Как правило, учредитель вкладывает средства в предприятие с целью получения дальнейших выгод.
Инвестирование может проводиться путем вложений в уставной капитал или кредитования самого предприятия на выгодных условиях.
Но предусмотрен, также вариант безвозвратных вложений. Причиной таких операций может стать финансовая нестабильность организации и риск прекращения деятельности.
С целью сохранения предприятия учредители имеют право осуществлять финансовую помощь. Так как они в первую очередь заинтересованы в сохранении стабильности и финансовой устойчивости предприятия.
При осуществлении финансовой помощи, осуществляемой непосредственно учредителями, возникают вопросы о том.
Как правильно вести учет этих средств, куда они могут быть использованы и как документально оформлены. Ответы на них мы рассмотрим далее в статье.
Определения
Прежде чем приступить к рассмотрению темы стоит ознакомиться с определениями, которые будут в ней использованы.
| Финансовая помощь | Это передача средств учредителем обществу, участником которого он является. Она может быть возвратной и безвозвратной |
| Учредитель | Это физическое или юридическое лицо, учувствовавшее в создании предприятия |
| Налог на добавочную стоимость (НДС) | Это вид косвенного налога, который взимается с части стоимости продукции на любом из этапов ее производстве |
| НДФЛ налог с доходов физических лиц | Это часть средств, взимаемая в государственный бюджет с доходов физического лица |
| Налог на прибыль | Это один из прямых сборов, который взимается с положительного финансового результата, полученного предприятием |
Почему возникает необходимость
Финансовая помощь на безвозвратной основе осуществляется в качестве экономической поддержки развития предприятия. Существуют две основных причины, по которым организация может нуждаться в таких вложениях.
Если деятельность предприятия привила к неправильным финансовым результатам у него может возникнуть затруднения с оборотными средствами, которые необходимы для бесперебойной деятельности.
Что бы компенсировать это и вывести предприятие из временного кризиса необходимо найти дополнительные средства.
Сделать можно это за счет займов, но таким образом увеличится размер обязательств, что может привести к еще большим трудностям.
Поэтому, чтобы не допустить разорения предприятия и признание его банкротом гораздо целесообразнее использовать безвозвратную помощь. Оказать ее могут только учредители.
Вторая причина. По которой предприятию могут понадобиться дополнительные денежные ресурсы абсолютно противоположна выше изложенной.
Она связанна именно с активным развитием деятельности предприятия. Открытие новой производственной линии или дополнительных услуг, выполняемых работ в рамках основной деятельности организации требует дополнительных затрат.
Как и в первом варианте существует два пути их получения. Если прибегнуть к кредитованию, то это увеличит обязательства, а, следовательно, и риски, связанные с его погашением.
Что бы снизить эти риски учредители прибегают к оказанию самостоятельной финансовой помощи.
Нормативное регулирование
Конечно же, как и любые процессы движения денежных средств оказание безвозмездной финансовой помощи регулируется рядом нормативных актов.
В первую очередь это конечно же Налоговый кодекс Российской Федерации. Так как данные средства оказывают непосредственное влияние на окончательный финансовый результат, с которого уплачиваются налоги и сборы.
Учет данных средств и отображение их в документации определяется правилами ведения бухгалтерского учета.
Так же стоит ознакомиться с инструкцией к плану счетов, что бы знать на каком из них отображать такие поступления.
Возникающие нюансы
Несмотря на то, что учредители вкладывают личные средства в собственное предприятия это остается финансовой операцией и ее необходимо правильно оформить.
Чтобы не нарушать отчетность движения денежных средств. Можно выделить три примера отчетности, в которой отображается финансовая помощь.
В обязательном порядке должны быть документы, подтверждающие. Что учредители оказывают эту помощь.
Какова сумма регионального материнского капитала в 2024 году, читайте здесь.
Поступившие деньги отображаются на соответствующем счете, что тоже должно быть подтверждено документально.
Ну и при сдаче налоговой отчетности данные средства тоже должны быть учтены и отображены в соответствующих бумагах.
Важно так же иметь ввиду, что финансовая помощь может иметь несколько форм:
- денежные средства;
- ценные бумаги;
- товары, услуги или работы;
- другие не материальные активы.
В зависимости от этого различаются методы их учета.
Документальное подтверждение
Получение или оказание финансовой помощи важно правильно зафиксировать в документации.
Компания должна иметь следующий пакет документов, подтверждающий осуществление данной операции:
- договор, заключенный между лицом, оказывающим помощь и принимающим имущество;
- бухгалтерские реестры;
- документы, подтверждающие целевое использование средств.
На основании всех выше перечисленных бумаг составляется акт. В отдельных случаях могут понадобиться дополнительные документы.
Когда же речь идет об оказании помощи учредителем то главным документом, подтверждающим ее осуществление, является протокол собрания учредителей.
На котором была определена необходимость осуществления дополнительных взносов. Этот вопрос выносится на обсуждение и фиксируется в протоколе, там указываются причины таких мер, в каком виде и размере будет осуществлена помощь.
Для подтверждения факта, того что была осуществлена финансовая помощь учредителя на безвозвратной основе выступает договор.
Бухгалтерские проводки при финансовой помощи учредителя на безвозвратной основе
Оказание финансовой помощи учредителями собственному предприятию должно быть правильно отображено в бухгалтерской отчетности.
Прежде чем приступить к отображению этой операции стоит определиться с ее характеристикой. В этом процессе учувствуют следующие счета:
| 98 | Безвозмездные поступления |
| 91 | Прочие доходы |
Какие хозяйственные операции осуществляются при получении безвозвратной финансовой помощи от других физических и юридических лиц вы можете рассмотреть ниже:
| Хозяйственная операция | Дебет | Кредит |
| Получение финансовой помощи на безвозвратной основе | 51 | 98.2 |
| Перевод средств на покупку МПЗ | 60 | 51 |
| Учет приобретенных материалов | 10 | 60 |
| Отнесение части суммы к нереализационным доходам | 98.2 | 91.1 |
| Получение средств, предназначенных для погашения кредита | 66 | 51 |
| Налоговые начисления на полученную финансовую помощь | 68 | 99 |
| Учет НДС с полученных на безвозвратной основе подакцизных товаров | 19 | 60 |
Важно средства, которые были получены безвозмездно от учредителя и использованы по определенному заранее назначению необходимо отобразить на соответствующем счете.
Важно! В использовании средств, полученных в качестве безвозмездной финансовой помощи, обязательно должен учувствовать расчетный субсчет.
Учет безвозвратной финансовой помощи от учредителя ведется несколько иначе. Для этого используются следующие проводки:
| Дебит | Кредит | Хозяйственная операция |
| 51 | 98.2 | Отображение суммы, поступившей в качестве безвозвратного вложения |
| 98.2 | 91.1 | Внесение финансовой помощи в прочие доходы |
| 68 | 99 | Отображение суммы налогообложения |
Стоит отметить, что если вы ведете бухгалтерский учет с использованием программы С1, то в ней используются те же проводки, что и без нее.
Видео: учредитель оказывает помощь своей компании
Стоит отметить, что если учредителем выступает юридическое лицо, то оно отображает осуществление взносов в своем бухгалтерском учет таким же образом, как и третьи лица, оказывающие помощь.
В таком случае проводки имеют следующий вид:
| Дебит | Кредит | Хозяйственная операция |
| 76 | 51 | Перечисление суммы, выделенной в качестве финансовой помощи |
| 76 | 41 | Отображение товаров, которые передаются в качестве помощи |
| 76 | 04 | Благотворительный взнос в виде ценных бумаг |
| 91 | 76 | Расходы, понесенные в связи с осуществлением благотворительных взносов |
| 91 | 68 | Начисление НДС на товары |
| 99 | 68 | Отражение налогового обязательства |
Налоговый учет
Как известно помимо бухгалтерской отчетности хозяйственные операции отображаются в налоговом учете, на основе которого осуществляется расчет с бюджетом. Но как известно не все операции подлежат налогообложению.
Согласно законодательству Российской Федерации, помощь в зависимости от формы ее осуществления и цели использования могут как подлежать налогообложению, так и нет.
Если она получена от других юридических лиц, то включается при расчете налога на прибыль. С нее так же может взиматься НДС, в случае если помощь оказана в натуральном виде и:
- подлежит дальнейшей реализации;
- переназначен для передачи третьим лицам;
- являются подакцизными.
Так как помощь от учредителей оказывается в основном в денежной форме либо в натуральном, но предназначена для использования в основной деятельности предприятия, она не облагается налогом.
Как составить образец приказа о выплате единовременного пособия при рождении ребенка, читайте здесь.
Как подать на алименты, находясь в браке, смотрите здесь.
Стоит отметить, что учредителем может выступать не только физическое, но и юридическое лицо. В таком случае эта операция отображается в его отчетности и уменьшает сумму налогообложения, так как осуществляется из положительного финансового результата.
Когда предприятие оказывается в сложной финансовой ситуации или наоборот стоит на пути своего дальнейшего развития ему необходимы дополнительные денежные средства.
Самым надежным источником, из которого их можно получить являются учредители организации. но несмотря на то что они финансируют собственное же детище, все операции связанные с этим должны отображаться в отчетности и иметь документальное подтверждение.
Главной осуществления финансовой помощи учредителя на безвозвратной основе заключается в том, что она не облагается налогом, но учитывается при расчете налога на прибыль, как и помощь от других лиц, кроме, той что осуществляется в натуральном виде и используется для реализации или передачи другим лицам.