Мы подробно расскажем, как действует договор цессии между юридическим и физическим лицом в 2024 году, какие существуют нюансы оформления соглашения и сроки действия договора.
Также расскажем о рисках, возникающих при подписании цессионного соглашения, порядке заключения сделки и взыскания долга с должника.
Что нужно знать
Договор цессии предполагает переуступку права на возмещение задолженности третьему лицу без необходимости получения согласия должника.
Сторонами выступают цедент – предыдущий кредитор и цессионарий – новый кредитор.
Если передача долга имеет место до окончания срока действия договора, тогда должника необходимо непременно уведомить о смене второй стороны договора.
Необходимые термины
| Бухгалтерская проводка | Запись в бухгалтерской отчетности о движении денежных средств и товарно-материальных ценностей |
| Договор цессии | Договор о передаче права на принудительное взыскание погашения кредиторской задолженности иному гражданину или предприятию |
| Должник | Лицо, которое обязано в соответствии с договором на протяжении указанного периода погасить долги перед лицом, выдавшим кредит |
| Задолженность | Сумма денежных средств, которую должен передать должник цессионарию вследствие возникших долгов |
| Цессионарий | Новый кредитор, к которому переходит право изымать добровольно или принудительно сумму задолженности у должника |
Назначение документа
Цессионное соглашение применяется во множестве областей коммерческой деятельности.
Основанием для подписания договора служит невозможность взыскания долга кредитором самостоятельно без привлечения иных лиц.
Также данные договора заключаются с целью распределения долга перед кредитором, например, в случае развода супругов или смены руководящего состава производственной компании.
Договора цессии между ООО и физическим лицом в основном оформляются при ликвидации предприятия, когда владелец или топ-менеджмент компании берет на себя обязательства по долгам частично или в полной мере.
Оформление данного документа должно быть подтверждено мокрой печатью предприятия и подписью физического лица с заполненными паспортными данными.
Договор бывает безвозмездный и возмездный. Безвозмездные сделки часто признаются судом ничтожными, поэтому более распространены возмездные договора цессии.
Согласно российскому законодательству, должник не обязан подписывать договор.
Однако впоследствии все риски неполучения должником информации о подписании договора, ложатся на кредитора. Поэтому оптимальным вариантом станет оформление трехстороннего договора.
Нормативное регулирование
Оформление соглашений по переуступке прав изымания долга, передаче его иному лицу и процедуры смены ответственных лиц четко регламентируется законодательством РФ:
- Гражданский Кодекс РФ
- Налоговый Кодекс РФ.
Договор цессии между юридическим и физическим лицом
Цессионное соглашение характеризуется стандартной структурой. Договор может быть двусторонним или трехсторонним. Вначале договора в преамбуле оговариваются его стороны и их юридический статус.
Структура документа
Также определяются ответственные лица для предприятия и правоустанавливающая документация, на базе которой они действуют.
Сторонами соглашения выступают:
| Цедент | Лицо, передающее право изымания долга |
| Цессионарий | Лицо, которое получает право требовать выплату долга |
| Должник | — |
Образец договора цессии между юридическим и физическим лицом для подписания можно найти в интернете, также квалифицированный юрист поможет составить текст договора в соответствии со специфическими условиями в каждом конкретном случае.
Про оформление налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку, читайте здесь.
Стандартное соглашение состоит из разделов:
| Предмет договора | Здесь открыто и развернуто излагаются детали и нюансы соглашения, определяется точный размер долга. Также указывается, в процессе выполнения каких договоров появился долг, являющийся предметом соглашения |
| Права и обязанности | Данный раздел оговаривает список документации по размеру долга и максимальные сроки ее предоставления цедентом цессионарию. Также указываются все значимые данные, которые могут служить помощью цессионарию в процессе реализации его права требовать возврата задолженности |
| Ответственность | При невыполнении или частичном выполнении обязательств по соглашению, нарушитель отвечает в соответствии с буквой закона. Правдивость предоставляемых данных полностью возложена на цедента, который обязан предоставлять все требуемые гарантии |
| Заключительные положения | Все споры регулируются нормами законодательства РФ. Если другое не прописано в соглашении, цессионарий имеет право проводить мероприятия по принудительному изыманию долга с момента заключения сделки. Также должно быть отмечено, что договор составлен в трех копиях с равной юридической силой. Если должник не подписывает соглашение, должно быть определено, в течение какого срока он будет проинформирован о заключении договора |
| Реквизиты подписантов | — |
В банке на встрече сторон по поводу оформления сделки будет предложен образец договора цессии между ИП и физическим лицом, однако в него требуется внести правки в соответствии с особыми условиями и нюансами в каждой отдельно взятой ситуации.
Порядок заключения
На подписание соглашения у банковском учреждении все стороны приносят оригиналы своих документов.
Копии должны делаться в присутствии всех участников, заблаговременно обсудив стандарты, в соответствии с которыми будет проводиться копирование.
На каждой копии банк ставит отметку и подпись уполномоченного лица для предотвращения использования данных копий какой-либо из сторон в своих корыстных целях.
В случае с ИП и физлицом — если это один человек, тогда делаются копии как персональных документов, так и хозяйственных и налоговых документов.
Пакет документов, необходимых для оформления соглашения:
- паспорта сторон;
- идентификационные коды.
Если должник впервые имеет дело с обязательствами по задолженности, он должен предоставить следующие документы.
Для юридических лиц:
- свидетельство о регистрации юрлица;
- свидетельство о постановке на учет в налоговой;
- уставные документы;
- если руководитель берет на себя обязательство выплатить долг, он должен предоставить приказ – основание для занимаемой им должности;
- письменные и заверенные доверенности и разрешения.
Для физических лиц:
- справка о доходах по основному месту трудоустройства;
- договор, на основании которого появилось долговое обязательство между первым кредитором и должником;
- договор купли-продажи или факта поставки при необходимости;
- договор кредитования с графиком выплат, суммой основного долга и датой требуемого погашения долга;
- акты о состоянии долга на текущий момент заключения договора цессии.
На последнем этапе обсуждаются сроки выполнения цессии, начало действия соглашения и количество копий для каждой стороны договора.
Пример договора можно найти стандартный, однако в него нужно прописать специфические условия.
При заключении сделки должны присутствовать лично все стороны-подписанты договора.
Взыскание задолженности
Требование оплаты долга кредитором имеет свои особенности, о которых мы сейчас детально расскажем.
Действия кредитора должны проходить по следующей схеме:
| Нужно в письменной форме | Уведомить должника об изменении кредитора |
| Изучить всю документацию | Переданную первым кредитором, определить реальную сумму долга на текущий момент и выяснить сроки исковой давности |
| Обсудить с юристом дополнительных сумм | Которые кредитор вправе требовать с должника (неустойки, пеня, штрафы) |
| После выяснения всех существенных моментов | Кредитор должен обратиться к должнику с претензией, в которой должно быть обосновано наличие долга и его состав. Рекомендуется расписать все суммы по пунктам во избежание неясностей во время рассмотрения претензии |
| В претензии нужно четко определить срок | До которого обязательства должны быть выполнены |
| На рассмотрение документа отводится месячный срок | И желательно, чтобы должник погасил свою задолженность в течение данного периода. Однако на практике это происходит нечасто. В основном должник присылает отказ с подложенными к нему документами в качестве весомого основания |
| В таком случае кредитор может использовать | Данные доводы в исковом заявлении |
| Если должник соглашается с выплатой долга | Но просит отсрочку платежа, ее необходимо оформить документально с указанием новых договоренностей |
| Если же должник не погашает свои обязательства, кредитор имеет право взыскать задолженность в судебном порядке | Подсудность дела определяется отказом должника выполнить свои долговые обязательства. Составление искового заявления рекомендуется доверить квалифицированному юристу, который сделает это грамотно |
| В случае удовлетворения иска и принятия судебного решения | О принудительной выплате долга начинается процесс взыскания долга в пользу кредитора |
Какие могут быть риски
При заключении цессионного соглашения необходимо обращать внимание на следующие моменты, которые в дальнейшем могут спровоцировать негативные последствия:
| Обязательным условием является согласие цессионария и должника | Поэтому рекомендуется, помимо основного договора, оформить акты с подтверждением их согласия |
| Необходимо предоставление первого договора | Основания для возникновения задолженности, между должником и первым кредитором. Без него требования цессионария об оплате задолженности к должнику будут недействительными |
| Объект договора | Должна быть четко указана точная сумма задолженности, сроки ее выплаты и график оплаты |
Заключение цессионных соглашений требует профессионализма и досконального знания юридических нюансов сделки, чтобы избежать ошибок и негативных последствий.
Видео: без договора цессии ТГК -1 перестанет работать
Поэтому рекомендуется обращаться к квалифицированным юристам, которые окажут помощь в правильном составлении и подписании данных сделок.
Имеется ли налогообложение
Договор цессии предполагает некоторые особенности проводок и налогообложения. Покупку права изымания долга проводят как фактические затраты.
Как восстановить утерянное свидетельство о рождении, читайте здесь.
Что нужно знать при покупке квартиры в новостройке у застройщика, смотрите здесь.
Если в связи с проведением сделки появляются дополнительные расходы, часть таких затрат идет в строку с иными расходами. Погашенный долг идет на прочие доходы.
Если сумма средств от должника, меньше затрат на приобретение долга, тогда операция значится как убыточная и ее не следует учитывать при расчете налога на прибыль.
Использование права на взыскание задолженности с получения дохода служит основанием для вычета НДС.
В случае УСН учитываются все виды доходов. Если долг погашается денежными средствами, тогда она записывается в строку выручки от финансовых услуг.
В качестве даты получения денег значится дата поступления их на счет предприятия. При уступке по договору займа, налоги не оплачиваются, это также применяется и к цессионарию.
В случае ЕНВД, долг по договору значится как выручка от финансовых услуг и налог выплачивается на общих основаниях.
Итак, мы рассмотрели порядок заключения и взыскания долга по договору цессии, основные риски, которые могут возникать в процессе заключения сделки, а также систему налогообложения при заключении предприятием цессионного соглашения.
Для избежания подводных камней и рисков при заключении сделки рекомендуется воспользоваться услугами профессионального юриста, который грамотно составит договор и проследит за правильным его подписанием и исполнением.