Фиксированный платеж страховых взносов ИП в России в 2024 году

Начиная с 2020 года, налоговая инспекция ответственна за сбор и ведение учета страховых платежей от частных предпринимателей.

В связи с новыми правилами произошли некоторые изменения, однако порядок уплаты фиксированного платежа для бизнесменов практически не претерпел изменений.

Из данного материала вы узнаете о последних изменениях, какой должен быть фиксированный платеж страховых взносов ИП в России в 2024 году, каковы сроки внесения платежей и какая предполагается ответственность за неуплату.

Основные аспекты

Частные предприниматели с текущего года по новой схеме вносят фиксированные страховые платежи за себя и своих работников.

Платежи необходимо осуществлять с учетом возросшего МРОТ, допускается уменьшение налога на взносы свыше лимита, также предусмотрены прочие изменения, которые мы рассмотрим в данном разделе.

Что это такое

К категории фиксированных взносов относятся страховые платежи на принудительное пенсионное страхование и медстрахование, которые вносятся частными предпринимателями, нотариусами, и прочими гражданами, которые осуществляют частную практику.

До 2014 года данные взносы были по факту зафиксированной суммой на год и аналогичными для всех граждан, которые должны были их оплачивать.

В связи с принятыми поправками в законодательные акты, данные взносы утеряли свой фиксированный характер.

С 2020 года процедура оплаты фиксированных страховых сумм регламентируется главой 34 НК РФ.

При этом вносятся данные платежи не в пользу внебюджетных фондов, а в региональные налоговые органы по адресу регистрации частного предпринимателя.

Куда они идут

Страховые платежи разделяются на индивидуальную и солидарную часть. В зависимости от этого направляются средства на разные цели.

Индивидуальная часть страховых платежей направляется на личный лицевой счет застрахованного гражданина, именно из нее формируется размер пенсии в дальнейшем.

Однако данные средства не подлежат хранению на счетах. Страховая часть индивидуальных сумм направляется на выплаты пенсий существующим пенсионерам на текущий момент.

Государство использует данные средства и обещает их вернуть, когда настанет срок выплаты пенсионного обеспечения застрахованному гражданину.

Данная сумма гарантируется государством, поэтому в любом случае гражданин ее будет получать, вне зависимости от скачков цен на нефть или ценные бумаги.

Однако в современных условиях нельзя быть полностью уверенными в том, что будет через несколько десятков лет.

Накопительная часть пенсионного обеспечения у граждан, которые ее решили себе оставить, не направляется на другие цели и другим пенсионерам не выплачивается.

Она остается в собственности застрахованного гражданина, ее рекомендуется отдать в управление финансовой компании, чтобы к сумме был прирост.

Данная компания должна с определенной периодичностью отчитываться по ходу увеличения пенсии.

Солидарная часть страховых взносов направляется на счета ПФ для осуществления текущей выплаты пенсионного обеспечения действующим пенсионерам.

Они расходуются на:

Формирование финансов	Для оплаты в фиксированном основном размере трудовой пенсии
Выплату социальных платежей на похороны умерших пенсионеров	Которые на дату кончины не имели обязательного социального страхования
Прочие цели	Не связанные с пенсионными накоплениями

То есть солидарная часть в полной мере направляется на выплаты пенсий текущим пенсионерам и не подлежит возврату сотрудникам, за которых данные взносы внесли работодатели, а также бизнесменам, которые перечисляют фиксированные суммы за себя.

То есть данная солидарная часть не является в своем роде страховкой в будущем для пенсионеров, а выступает лишь в роли дополнительной налоговой нагрузки на бизнес.

За его счет Пенсионный фонд осуществляет оплату пенсий и прочих пособий на текущий момент.

Действующие нормативы

Деятельность частных предпринимателей и вопросы уплаты налогов в бюджет регламентируются Налоговым Кодексом РФ и Гражданским Кодексом РФ, а также федеральными законодательными актами.

На основании норм ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ частные предприниматели вносят суммы утвержденных страховых взносов за себя в пенсионный фонд и в фонды принудительного медстрахования.

Начиная с 2015 года, данную сферу регулируют также положения ФЗ N 188-ФЗ.

Согласно данному нормативному акту, ИП с количеством сотрудников свыше 25 человек должны предоставлять в ПФ и ФСС данные персонифицированного учета в электронном виде. Это правило действует и в текущем году.

Возникающие нюансы

В данном разделе рассмотрим важные нюансы и моменты в сфере внесения фиксированных страховых сумм частными предпринимателями.

В частности, рассмотрим, кто подлежит внесению данных страховых платежей, как рассчитывается размер платежа, какие КБК нужно указывать, какие предусмотрены законодательно сроки для внесения оплаты и какова ответственность за нарушение правил и сроков.

Кто должен платить

Фиксированные размеры взносов в обязательном порядке должны вносить все частные предприниматели, вне зависимости от режима налогообложения (ЕНВД, УСН и прочие), сферы коммерческой деятельности и суммы дохода за отчетный период.

Так, если предприниматель трудоустроен в какой-либо компании по трудовому соглашению и работодатель вносит за него страховые платежи, этот момент не станет причиной для освобождения от внесения фиксированных сумм данным предпринимателем.

Отметим, что с 2010 года утвержденные суммы должны вносить в бюджет также те предприниматели, для которых ранее были предусмотрены послабление, то есть военные пенсионеры вносят эти суммы на аналогичных основаниях с другими бизнесменами.

Начиная с 2013 года, законом допускается не вносить фиксированные платежи за такие периоды:

• армейская служба;
• время ухода за ребенком кем-либо из родителей до 1,5 лет;
• время осуществления ухода за инвалидом первой группы, ребенком с инвалидностью или пенсионером после 80 лет;
• срок пребывания супругов военнообязанных вместе с супругом на основании контракта в местности, где он не может вести коммерческую деятельность в полной мере. Данный период не может превышать 5 лет;
• период постоянного пребывания супругов дипломатических и посольских организаций в иностранных государствах, в связи с чем нет возможности продолжать предпринимательскую деятельность. Период также не должен превышать 5 лет.

Если в данные временные промежутки велась предпринимательская деятельность, фиксированные платежи по-прежнему требуется вносить.

Какого размера должен быть платеж

Размер зафиксированного страхового взноса частного предпринимателя непосредственно определяется размером МРОТ. Данная величина берется на 1 января нынешнего года.

Если на протяжении года размер МРОТ меняется, тогда страховые платежи на текущий год не пересматриваются.

Новые суммы МРОТ будут применяться для расчетов фиксированных платежей уже в следующем отчетном году.

С 2014 года, сумма зафиксированного платежа также зависит от размера полученной годовой выручки частного предпринимателя.

Поскольку в ситуации, когда годовая выручка превышает 300 тыс. руб., понадобится прибавить еще 1% с превышающей разницы.

Рассчитаем сумму фиксированного годового взноса, который должны внести за себя все без исключения ИП в нынешнем году.

При этом за основу расчета берем размер МРОТ на 2020 год – 7,5 тыс. руб.:

Утвержденный законодательно платеж на медстрахование, вне зависимости от размера полученного дохода	(7500 рублей * 12* 5,1%) = 4 590 руб.
Утвержденный платеж на пенсионное обеспечение, если прибыль бизнесмена за год менее 300 тыс. руб.	(7500 рублей * 12* 26%) = 23 400 руб.
Дополнительный платеж, если бизнесмен в течение годового периода получил прибыль более 300 тыс. руб.	К сумме прибавляется 1%, но не больше 163 800 руб.

Какой указывать КБК

Рассмотрим новые КБК (коды бюджетного классификатора), которые предприниматели обязаны прописывать на платежной документации в 2024 году:

182 1 02 02140 06 1110 160	Пенсионное обеспечение
182 1 02 02103 08 1013 160	Медстрахование
182 1 02 02140 06 1200 160	Внесение дополнительного 1% за предыдущий год, оплата осуществляется в 2024 году

В какие сроки

Внесение утвержденных законодательно страховых платежей в бюджет бизнесменами должно осуществляться не позже 31 декабря 2020 года.

Видео: страховые взносы ИП

В зависимости от предпочтений и сроков получения доходов предприниматель вправе выбрать – внести весь размер зафиксированного платежа единоразово или вносить частями поквартально.

Если в нынешнем году полученный доход превысил 300 тыс. рублей, тогда фиксированные страховые платежи нужно внести в следующие периоды в соответствии с НК РФ:

Часть зафиксированного взноса	Которая не определяется годовой прибылью – не позже 31.12.2017 (23 400 руб.)
Доля страхового взноса	Которая рассчитывается на размер дохода свыше 300 тыс.руб., не позже 1 апреля 2020 года

Уменьшение налогов за счет СВ

Рассмотрим, как можно уменьшить налог для ИП, ведущих коммерческую деятельность на УСН:

Бизнесмены без сотрудников вправе снизить сумму налога в полной мере	А бизнесмены с работниками – не более 50% от размера налогового платежа
Налог снижают	личные страховые взносы бизнесмена: 27 990 руб. за текущий год + 1% от выручки свыше 300 тыс.руб.; платежи за работников на пенсионное и медстрахование, а также в ФСС на производственный травматизм; выплаты по больничным листам работникам за первые три дня
Страховые платежи требуется внести в том же периоде	За который просчитывается налог. Рекомендуется вносить утвержденные законодательно страховые суммы за себя ежеквартально, так можно полностью контролировать сумму авансовых платежей и избежать переплаты

Для предпринимателей, которые работают на режиме ЕНВД, уменьшить сумму единого налога допускается исключительно на сумму взносов, которые внесены в периоде, за которые исчисляется налог или авансовая сумма.

На дополнительные страховые платежи с дохода, превышающего 300 тыс.руб., также разрешается уменьшить единый налог.

Процедура аналогична для основных страховых платежей, то есть уменьшение налога допускается в тех отчетных периодах, в которых взносы были по факту внесены в бюджет.

Фиксированные страховые взносы и платежи ИП без работников

Зафиксированные страховые платежи от лиц, ведущих предпринимательскую деятельность самостоятельно, без нанятых сотрудников должны поступать на счет налоговой службы.

Данные платежи также подразделяются на две части – пенсионное и медстрахование.

Формула для исчисления фиксированного страхового взноса за себя для бизнесменов регламентируется в ст. 430 НК РФ:

Утвержденный платеж для ИП в 2024 году на принудительное пенсионное страхование	МРОТ * 12* 26%
Фиксированный платеж на медстрахование	МРОТ *12* 5,1%

Ответственность за неуплату

Фонды обязательного страхования по закону вправе в принудительном порядке требовать с частного предпринимателя внесения неоплаченных страховых платежей вместе с начисленными пенями и штрафными санкциями.

За несвоевременную оплаты страхового взноса законодательно предусмотрено начисление пени в сумме 1/300 ставки рефинансирования Центробанка (10% годовых) ежедневно при просрочке платежа.

Подводя итоги, можно отметить следующие изменения в расчете и внесении фиксированных страховых платежей частными предпринимателями в 2024 году.

Бизнесмены больше не должны вносить платежи в ПФР, вместо этого оплата направляется в налоговый орган по месту регистрации ИП. Периоды внесения платежей и формула расчета не подверглись изменениям.

Для предпринимателей, у которых не числятся работники, изменения в налоговой отчетности не предусмотрены. В платежных поручениях необходимо указывать измененные КБК.