Как правильно рассчитать НДС 18% от суммы в России в 2024 году? Для вопроса на этот ответ необходимо знать некоторые нюансы, предусмотренные законодательством РФ.
Правильное ведение всей необходимой отчетности подразумевает под собой отсутствие какого-либо недопонимания с представителями налогового органа.
Наиболее сложным из налоговых сборов в процессе формирования отчетности, считается НДС, который включает в себя несколько разновидностей ставок, используемые в различных видах предпринимательской деятельности. Рассмотрим подробней интересующие вопросы относительно НДС.
Общие моменты
Перед началом рассмотрения основного вопроса, необходимо изначально знать общие моменты по налогообложению, а также законодательное регулирование.
Необходимые термины
Под определением “налог на добавленную стоимость (НДС)” подразумевают налог, используемый с целью налогообложения компании, формирующего дополнительную себестоимость своим товарам либо услугам.
По сути, НДС считается косвенным налогом, иными словами, это надбавка к стоимости за продукцию/услуги. Иными словами, это вид изъятия части себестоимости в государственный бюджет.
НДС определяется из разницы между стоимостью реализации и покупной себестоимостью одной и той же продукции в иной компании.
Если не брать во внимание в процессе расчета обычную перепродажу, то в такой ситуации НДС включен в общую себестоимость изготовленной продукции и состоит из закупленного сырья и иного комплектующего.
В каждой стране установлена своя персональная ставка налога на добавленную стоимость. На территории РФ НДС установлена на уровне 18%.
Кто и за что платит
Итак, кто должен платить НДС? На основании статьи 143 Налогового Кодекса РФ было произведено четко очертание перечня плательщиков, а именно:
| Юридические лица | Причем вне зависимости от того, о какой именно форме собственности идет речь |
| Индивидуальные предприниматели | Которые по каким-либо причинам не перешли на упрощенную систему налогообложения |
| Субъекты | Которые экспортируют либо же импортируют продукцию, либо же услуги |
Необходимо обращать внимание на то, что платить НДС должны далеко не все. Допускается возможность избежать необходимости в уплате налога, если трудовая деятельность осуществляется по упрощенной системе налогообложения.
А также в тех ситуациях, если доход компании не превысил установленную законодательством РФ сумму – 2 миллиона рублей за 3 календарных месяца, которые предшествуют уплате налога.
Одновременно с этим, данный пункт не относится к операциям, которые напрямую связаны с импортом товаров либо услуг, включая также реализацию подакцизных товаров (операция по импорту не берется во внимание).
Дополнительно необходимо обращать внимание на то, что предприниматели вправе рассчитывать на освобождение от уплаты налогового сбора, но делать это вовсе не обязательно.
Даже при наличии выручки, которая не превышает установленную законодательством РФ сумму в 2 миллиона рублей, все равно есть возможность быть плательщиком НДС.
При наличии желания использовать свое законное право на освобождение от уплаты налогового сбора, в обязательном порядке в территориальное представительство налоговой службы по месту регистрации необходимо предоставить:
- оповещение утвержденной формы;
- копию журнала счетов-фактур;
- выписку из книг реализации и так далее.
Налоговым Кодексом РФ ограничивается период подачи необходимой документации – не позднее 20 числа того месяца, в котором началось соблюдение условий относительно возможности освобождения от налога.
Если же прибыль в одном из месяцев превысила 2 миллиона рублей, то возникает необходимость в начисление НДС за данный временной промежуток.
Совершить уплату необходимо самостоятельно, иначе представители налогового органа помимо НДС обяжут уплачивать и штрафные санкции.
Процентная ставка по НДС напрямую зависит от разновидности товаров, которые изготавливаются и/либо реализуются. Законодательством РФ устанавливается только максимальная процентная ставка – 18%.
Нормативная база
В 2020 году, основным нормативным актом по вопросу учета и уплату НДС принято считать главу 21 Налогового Кодекса РФ.
На основании ст. 167 НК РФ определение налога на добавленную стоимость и ведение различной сопутствующей документации влет за собой определенные нюансы, о которых в ней говорится.
В статье 169 главы 21 НК РФ установлен четкий механизм ведения различной документации, в которой есть необходимость отображения рассчитанного НДС.
Стоит отметить, что указанные законодательные акты не являются исчерпывающими, однако содержат в себе все необходимые сведения для расчета налога на добавленную стоимость.
Как правильно рассчитать НДС 18 от суммы по формуле
Для возможности произвести все необходимые расчеты в расчете НДС достаточно использовать утвержденную налоговым органом формулу, которая не несет под собой каких-либо сложностей.
Правила расчета
В процессе реализации продукции, каких-либо работ либо предоставления услуг, а также передачи имущественных прав НДС подлежит предъявлению к потребителю дополнительно к себестоимости реализации (на основании пункта 1 ст. 168 Налогового Кодекса РФ).
На практике при определении размера НДС возникают несколько вопросов:
| Есть ли сумма без учета НДС | Если да, то как посчитать с нее НДС |
| Если имеется сумма с учетом НДС | Как произвести расчет НДС в том числе |
Рассмотрим каждую ситуацию по отдельности. Итак, как произвести расчет НДС от суммы?
Про проверку организации и контрагента по ИНН через Госуслуги, читайте здесь.
Произвести расчет несложно, достаточно только математическим способом произвести расчет процентов по утвержденной формуле:
| Нбаза | Отображает налоговую базу (иными словами, размер без учета НДС) |
| Сндс | Отображает ставку налога на добавленную стоимость (18%, 10% и так далее) |
Как произвести расчет НДС в том числе? Под определением “подсчет НДС в том числе” подразумевается выделение налога, который заложен непосредственно в конечную сумму.
Для расчетов применяется такая формула:
| С | Отображает сумму, в которую было заложено НДС |
| 118 и 0,18 | Отображает налоговую ставку в 18% |
Используя указанные правила расчетов можно с легкостью произвести все необходимые расчеты.
Примеры
Рассмотрим несколько примеров осуществления всех необходимых расчетов.
Пример № 1
ООО “Пролетарий” продает партию бетонных блоков в объеме 100 тысяч штук по себестоимости 55 рублей за 1 единицу.
Налоговая ставка НДС составляет 18% (на основании пункта 3 статьи 164 Налогового Кодекса РФ), причем налог на цену не был включен.
Как произвести расчет НДС 18% и конечную себестоимость партии, беря во внимание налог? Итак, произведем расчеты.
Изначально нужно рассчитать себестоимость партии без учета НДС:
Далее нужно произвести расчет НДС от суммы:
На следующем этапе определим размер с учетом НДС:
Исходя из этого, в расчетной документации и счетах-фактурах необходимо отобразить:
| Себестоимость без учета НДС | 550 тысяч рублей |
| НДС в 18% | 990 тысяч рублей |
| В итоге с учетом НДС | 6 миллионов 490 тысяч рублей |
Как видно, производить расчеты не так уж и сложно. Достаточно только следить за достоверностью исчислений.
Рассмотрим 2 пример
По имеющемуся прайс-листу ПАО “Гришин” себестоимость бордюрного камня с учетом НДС составляет порядка 236 рублей за 1 единицу. Потребителем был произведен заказ партии из 10 тысяч единиц.
Произведем расчет НДС в 18%. Изначально нужно произвести расчет конечной себестоимости партии:
Далее произведем расчет НДСа в том числе:
Остаточный размер, не беря во внимание НДС:
Допускается возможность произведения расчета без предварительного выделения необходимого налога:
Произвести проверка достоверности расчетов можно, путем начисления НДС на выявленную себестоимость без налога:
Исходя из этого, в расчетной документации и счетах-фактурах необходимо обязательно отобразить:
| Себестоимость без учета налога на добавленную стоимость | 2 миллиона рублей |
| НДС в размере 18% | 360 тысяч рублей |
| Конечный счет с учетом НДС | 2 миллиона 360 тысяч рублей |
Во втором примере также модно увидеть отсутствие каких-либо сложностей. Стоит отметить, что используя указанную выше формулу можно без особых проблем подсчитать НДС в 18%.
Видео: как посчитать НДС
Использование программы 1С
Конфигурация Бухгалтерия используется в различных учетах, а именно можно выделить:
- складских;
- бухгалтерском;
- налоговом.
По этой причине в программу 1С были включены все необходимые функции, которые отвечают законодательству РФ и требованию налоговых органов.
В частности можно формировать счета-фактуры, книги реализации и покупок, отображать расчеты по различным налоговым сборам.
Итак, отладка 1С: Бухгалтерия для возможности определить НДС в размере 18% заключается в следующем:
| С помощью меню необходимо открыть форму настроек учетной политике организации | А далее перейти на первую закладную “НДС” |
| Значение должны быть заданы персонально по каждой организации на период | Приравненный к 1 календарному году |
| Организация осуществляет ведение либо упрощенного налогового учета | Либо же не упрощенного. В первой ситуации нужно только поставить отметку в строке с аналогичным названием |
Факт ведения “не упрощенного” учета в программе 1С максимально детализирован и подразумевает под собой различные механизмы:
| Осуществление контроля операций | С НДСом в 0% |
| Включение налога непосредственно в материально-производственные расходы | Если он при этом не был учтен при вычете при передаче ЕНВД в розницу. Либо же непосредственно при сбыте продукции в иных странах |
| Принятый к вычету налог | Включать в перечень иных финансовых затрат, по которым хозяйственные операции не облагаются либо в процессе продажи ставка установлена в 0% |
| Осуществление партионного учета продукции и иных операций | Которые подвержены различному налогообложению |
Вариант с не упрощенным вариантом рекомендуется для компаний:
- которые свершают уплаты ЕНВД;
- занимаются капитальным строительством;
- совершают различные операции по импорту либо же экспорту.
Вкладка “Учет налога на добавленную стоимость”:
| Первые несколько параметров (срок и налоговая база) | В новой редакции ограничивается в редактировании, поскольку данные реквизиты установлены по умолчанию |
| Налог берется во внимание мгновенно после осуществления продажи | Если имеется отметка “Начислить НДС по отгрузке” |
| Пометка “Организация ведет…” | Подразумевает под собой функции партионного учета, формируется новая вкладка “не брать во внимание НДС и 0%” для занесения точных параметров |
На третьей вкладке допускается возможность указания алгоритма расчета “входящий” и “исходящих” размеров НДС.
Как списать долг по кредиту перед банком физическому лицу, читайте здесь.
Что такое капитализация процентов на счете по вкладу, смотрите здесь.
Данные параметры допускается возможность заносить персонально по каждому соглашению.
Напоследок хотелось бы отметить, что произвести расчет НДС в 18% не так уж и сложно.
Для определения сумм можно использовать установленную формулу либо же применить ПО “1С: Бухгалтерия”.