Порядок ведения и налогообложения бизнеса периодически меняется за счет правок в законодательстве. Все изменения должны своевременно учитываться предпринимателями.
Каковы нюансы бизнеса для ИП в 2024 году? Статус индивидуального предпринимателя довольно не однозначен. С одной стороны ИП обладает некоторыми правами юрлица, но таковым не является.
С другой стороны предприниматель в данном случае это физическое лицо, обладающее повышенными обязательствами по отношению к партнерам.
Кроме того, в законодательные нормы периодически вносятся поправки по поводу индивидуального предпринимательства. Каковы особенности действия ИП в 2024 году?
Основные моменты
Наиболее популярный вопрос — ИП это физическое или юридическое лицо? Индивидуальный предприниматель это физлицо, независимо осуществляющее предпринимательскую деятельность для получения регулярного дохода без образования юридического лица.
Для получения статуса ИП нужно пройти процедуру госрегистрации, регламентированную законом. В РФ многие граждане занимаются бизнесом, не регистрируя ИП.
Если деятельность не является запрещенной и для ведения «домашнего» бизнеса не требуется наем работников, аренда помещений и заключение договоров, то такая деятельность имеет место быть.
Преимущество для гражданина в отсутствии налогов и бумажной волокиты. Но по закону понятия систематического получения прибыли и вознаграждение за разовую услугу существенно отличаются.
Например, если гражданин единожды помог кому-то починить машину или сделать ремонт в квартире за определенную плату, то предпринимательством это не считается.
Однако регулярное оказание подобных услуг является ведением предпринимательской деятельности. Соответственно, субъект обязан выплачивать налоги с полученной прибыли.
Если гражданин ведет коммерческую деятельность без регистрации ИП, то к нему могут применяться меры административной ответственности.
Выражается наказание штрафом от 300 тысяч рублей или в сумме, соответствующей заработной плате нарушителя за период до двух лет.
Незаконное предпринимательство может обернуться и привлечением к обязательным работам на срок до 240 часов или арестом до 6 месяцев.
Если противоправная деятельность принесла прибыль от 1,5 млн. рублей и более, то имеет место получение дохода в особо крупном размере.
За это предусмотрен штраф в сумме до 500 тысяч рублей или в размере зарплаты виновного за период до 3 лет.
За особо серьезные нарушения незаконный предприниматель может наказываться лишением свободы сроком до 5 лет и штрафом до 80 тысяч рублей.
Что это такое
Основное отличие ИП от иных организационно-правовых форм в том, что индивидуальный предприниматель это лицо физическое, а не юридическое. То есть отдельного имущества у ИП нет, в случае банкротства он рискует всем своим имуществом.
Индивидуальным предпринимательством называется деятельность, которая осуществляется в законодательных рамках на собственный страх и риск с целью получения регулярной прибыли.
ИП – это физлицо, которое узаконивает свою деятельность и обязуется платить положенные взносы в фонды и налоги с полученного дохода.
Что касается понятия регулярного дохода, то подробного толкования в законе не предусмотрено. Но на практике получение прибыли от одной и той же деятельности более двух раз в год уже может быть признано получением дохода на регулярной основе.
Следовательно, необходима регистрация ИП. Чем вправе заниматься ИП? Каких-то особых ограничений по видам деятельности не предусмотрено.
Главное чтобы выбранное направление не относилось к запрещенным вариантам деятельности и разрешалось для малого бизнеса.
Преимущества и недостатки
К несомненным плюсам индивидуального предпринимательства, помимо упрощенной регистрации, можно отнести:
| Упрощенное налогообложение | Выраженное в большем количестве вариантов доступных систем налогообложения, в том числе с возможностью освобождения от большинства налогов за счет замены их единым платежом |
| Отсутствие полноценного бухгалтерского учета | Достаточно учитывать выручку от реализации в книге учета доходов и расходов |
| Вся прибыль может получаться ИП в полном объеме и в любое время | Тогда как ООО прибыль выплачивает в виде дивидендов и выплата сопровождается сложным документальным оформлением |
Минусы ИП таковы:
- по обязательствам ИП отвечает всем своим имуществом физлица, кроме того, что не подлежит взысканию;
- некоторые направления деятельности нельзя осуществлять без получения специальной лицензии;
- взносы во внебюджетные фонды платятся независимо от наличия/отсутствия прибыли;
- нельзя привлекать инвесторов в качестве учредителей;
- при использовании ОСНО нельзя при расчете НДФЛ учитывать убытки прошлых лет;
- при применении УСН контрагенты не могут засчитывать исходящий НДС;
- потребители склонны больше доверять юрлицам.
Законные основания
В ст.2 ГК РФ предпринимательской деятельностью называется самостоятельная деятельность, направленная на получение регулярной прибыли и осуществляемая зарегистрированным в установленном порядке лицом.
Ст.23 ГК РФ определяет, что гражданин может заниматься предпринимательством без образования юрлица с момента регистрации в качестве ИП.
К деятельности ИП применяются те же нормы гражданского законодательства, которые регулируют деятельность юрлиц, если иное не возникает из закона, иных нормативов или существа правоотношения.
Регистрация деятельности осуществляется в соответствии с ФЗ № 129 от 8.08.2001.
Возникающие нюансы
Планируя регистрацию ИП, следует, прежде всего, знать, кому запрещено ведение индивидуальной предпринимательской деятельности.
Так по закону категорически запрещается регистрация ИП:
- гражданам уже зарегистрированными как индивидуальные предприниматели;
- лицам, которые частично или полностью недееспособны;
- людям, не достигшим совершеннолетия.
Но в отношении возрастного ценза есть некоторые нюансы, например, стать ИП с 16 лет можно, если:
| Гражданин состоит в законном браке | Что указывает на него эмансипацию и полную дееспособность |
| Человек работает по трудовому договору | — |
| Имеется согласие законных представителей | Причем согласие дается в письменной форме и заверяется у нотариуса |
Запрещено в статусе ИП заниматься такими видами деятельности, как:
- авиаперевозки;
- разработка авиационной техники;
- частная охранная деятельность;
- производство алкоголя и оптовая торговля алкогольной продукцией;
- оказание услуг по безопасности производства;
- продажа лекарственных средств;
- производство взрывчатки и фейерверков;
- продажа оружия;
- реализация электроэнергии.
Регистрация деятельности
Перед регистрацией ИП следует выбрать код ОКВЭД, соответствующий планируемому виду экономической деятельности.
Общее количество кодов на одного ИП не может превышать пятидесяти. Но нужно учитывать, что по каждому выбранному коду необходимо отчитываться о доходах и оплачивать налоги.
Что это договор цессии простыми словами, читайте здесь.
Выбирать ОКВЭД следует по обновленному классификатору кодов, утвержденному Приказом Росстандарта № 1745-ст от 10.11.2015.
До подачи документов на регистрацию оплачивается госпошлина. Что касается необходимой документации, то потребуется:
- заполненное заявление формы Р21001;
- копия паспорта (первая страница и страница с пропиской);
- копия ИНН.
Иностранные граждане тоже вправе регистрировать ИП на российской территории. При этом в пакет документов включаются:
- копии заграничного паспорта и свидетельства о рождении;
- переводы документов на русский язык, заверенные у нотариуса;
- документ о регистрации в РФ;
- справка о фактическом месте проживания.
Собранные документы сдаются в ФНС по месту регистрации. На момент обращения при себе необходимо иметь оригиналы документов.
Важно! По умолчанию ИП устанавливается общая система налогообложения. Для выбора иного режима нужно подать соответствующее заявление.
Документы в налоговую можно подавать лично, почтой или через представителя. Кроме того зарегистрироваться можно онлайн на официальном сайте ФНС.
Преимущество регистрации на сайте налоговой еще и в том, что впоследствии можно через личный кабинет налогоплательщика оплачивать налоги, вносить изменения в регистрационные данные, обращаться за прекращением деятельности.
Срок регистрации ИП в 2024 году равен 3 дням. В итоге заявителю выдается:
- официальное свидетельство о регистрации;
- выписка из ЕГРИП;
- свидетельство о регистрации в ПФР;
- документ о постановке на налоговый учет;
- уведомление из Росстата о присвоении кодов статистики.
После регистрации ИП может потребоваться, в зависимости от вида деятельности, открыть расчетный счет, изготовить печать и зарегистрировать кассовый аппарат.
При наличии наемных сотрудников, не являющихся членами семьи, ИП нужно зарегистрироваться в качестве работодателя в ПФР и ФСС.
Для осуществления определенных видов деятельности потребуется уведомление Роспотребнадзора и получение лицензии.
Сколько стоит
Стоимость регистрации ИП весьма не высока. Размер пошлины составляет всего 800 рублей. При необходимости нотариального заверения документов потребуется потратить от 1 000 до 5 000 рублей на услуги нотариуса.
Если воспользоваться помощью специализированных фирм, оказывающих содействие в регистрации, то цена вопроса будет варьироваться в пределах 3 000-5 000 рублей.
Таким образом, минимальная стоимость регистрации ИП составит 800 рублей, а максимум с оплатой дополнительных услуг составляет примерно 10 000 рублей.
Кроме того к расходам ИП можно отнести оплату банковских услуг за открытие расчетного счета. Стоимость изготовления печати составит 400-800 рублей.
Какое действует налогообложение
От выбора системы налогообложения во многом зависит рентабельность бизнеса ИП. При неправильном выборе возможно возникновение серьезных убытков.
Выбрать налоговый режим нужно непосредственно на момент регистрации или заявить о своем выборе в течение 5 дней после регистрации.
От выбора режима зависит, какие налоги будет оплачивать ИП. Иначе налоги рассчитываются по общей системе налогообложения.
На 2020 год ИП доступно 5 видов налогообложения:
| ОСНО |
Общая система налогообложения, доступная при любом виде деятельности. От ИП потребуется:
Дополнительно ИП на ОСНО необходимо иметь расчетный счет в банке. При наличных расчетах обязательно использование ККТ. Общий режим целесообразен для ИП, сотрудничающих с крупными компаниями, которые желают возмещать НДС на основании полученного счета-фактуры |
| УСНО |
Упрощенная система налогообложения. В этом случае все налоги заменяются одним.Причем ИП вправе выбрать вариант налогообложения:
Налог оплачивается раз в квартал, а отчетность в ФНС подается раз в год. ИП потребуется кассовый аппарат для расчетов наличными. У ИП на УСН имеются ограничения по количеству наемных сотрудников. Плюс в 2024 году – возможность использования налоговых каникул при выборе определенной деятельности, что позволяет 2 года не платить никаких налогов |
| ЕНВД | Единый налог на вмененный доход. Ставка налога составляет 15 %, рассчитанная с применением коэффициента-дефлятора К1 (1,798 в 201 году) и иногда с использованием К2 (учреждается местными властями). К преимуществам режима относится упрощенный бухучет, отсутствие ККТ и расчетного счета. Недостаток – в начислении налога независимо от фактического дохода, определенный перечень видов деятельности, ограничении по количеству работников (до 100 человек) |
| ПСН | Патентная система налогообложения. Суть режима – в приобретении патента на срок от 1 до 12 месяцев, с уплатой единого налога, рассчитанного на основании потенциального дохода от деятельности. Нет необходимости в использовании ККТ. Ограничения – количество работников до 15 человек, сумма дохода за год не более 60 млн. рублей. К тому же ПСН доступен не для всякой деятельности |
| ЕСХН | Единый сельскохозяйственный налог. По своим характеристикам режим схож с УСНО (ставка 6 %), но с уплатой налога раз в полгода. Минус – применяется только в отношении ИП, занятых в сфере сельского хозяйства |
Важно при оплате налогов необходимо правильно указывать КБК, некоторые из которых в 2024 году изменились. Не поменялись КБК ЕНВД, а вот по страховым взносам все взносы поменялись.
Без работников
Из изменений 2020 года стоит отметить уплату налога на УСН предпринимателями без работников. Выплачивается установленный налог в размере 6 %. Причем налогооблагаемой базой выступает весь доход, а не только чистая прибыль.
Если ИП имеет всего одного сотрудника, одновременно выступающего организатором, то должны выплачиваться взносы в ПФР и ФСС. При этом страховые взносы в 2-17 году уплачиваются через налоговую инспекцию.
С работниками
ИП, имеющий работников, обязан выплачивать НДФЛ с официальной зарплаты сотрудников в размере 13 %. Сумма удерживается с зарплаты работодателем и перечисляется в ФНС. То есть ИП выступает налоговым агентом.
Также в обязательном порядке оплачиваются с зарплаты социальные отчисления:
| 22 % | В ПФР |
| 5,1 % | В ФФОМС |
| 2,9 % | В ФСС |
Возможности оформления кредита
ИП может брать кредиты на развитие бизнеса в частном порядке. Но с февраля 2020 года у индивидуальных предпринимателей появилась возможность воспользоваться льготным кредитованием в рамках программы поддержки малого и среднего бизнеса «6,5 %».
Ставка по кредиту в этом случае составит всего 10,6 % (кредитующие банки получают рефинансирование от ЦБ РФ по ставке 6,5 %). Льготная ставка предлагается для кредитов от 10 млн. рублей.
Программа предусматривает поддержку определенных отраслей деятельности, в частности:
- здравоохранение;
- сбор, обработка и утилизация отходов;
- переработка отходов на вторичное сырье;
- экологический туризм;
- производство импортозамещающей продукции;
- управление определенными объектами инфраструктуры.
Для оформления льготного кредита необходимо обратиться в один из банков-партнеров государства.
При отсутствии у ИП залогового имущества поручиться за него может специальный государственный Фонд, созданный для поддержки и развития предпринимательства.
Оформление патента
Если количество работников ИП не превышает 15 человек, а вероятный доход от планируемой деятельности не превысит 60 млн. рублей, то можно оформить патент для ведения деятельности.
Это позволит свести оплату налогов к единому платежу. Получение патента это то, на основании чего действует ПСН.
Оформление патента не представляет особой сложности:
- Заполнить бланк заявления о переходе на ПСН.
- Подать заявление в налоговую инспекцию по месту регистрации (в случае обращения одновременно с регистрацией ИП) или по месту ведения деятельности (при переходе с иного режима). При себе нужно иметь паспорт. Документы подаются как минимум за 10 дней до начала работы на ПСН.
- Через 5 рабочих дней получить патент.
- Оплатить стоимость патента в положенный срок.
- Учитывать полученную выручку в книге учета доходов и расходов.
Нужен ли кассовый аппарат
Некоторые режимы налогообложения позволяют ИП обходиться без кассовых аппаратов. Причем необходимость ККТ определятся еще и видом деятельности.
К тому же сам ИП вправе использовать контрольно-кассовую технику при наличных расчетах независимо от применяемого режима.
В связи с подобной возможностью выбора актуален вопрос о применении онлайн-кассы, которая должна заменить прежние кассовые аппараты.
Потребность в онлайн-кассе определяется тем, использовал ли ИП ранее ККТ. Если до 1.02.2017 предприниматель не использовал кассовый аппарат, то он может по-прежнему не применять контрольную технику.
Видео: как стать индивидуальным предпринимателем
Но при необходимости применения приобретается и используется кассовый аппарат нового типа. Если же ИП применял до 1.02.2017 года кассовый аппарат, то к 1.07.2017 он должен был быть заменен на онлайн-кассу.
ИП на ПСН и ЕНВД при необходимости замены ККТ онлайн-кассой должны уложиться в срок до 1.07.2018.
Порядок закрытия (ликвидация)
В отличие от юридического лица ликвидировать ИП не так сложно. Однако необходимо соблюсти установленный порядок:
| Подготовка к завершению деятельности (ликвидации) |
проверка дебиторской задолженности и завершение расчетов до закрытия; расторжение договоров с контрагентами; погашение кредиторской заложенности (погашать долги придется даже после ликвидации); подготовка документов бухгалтерского и кадрового учета к возможной проверке |
| Увольнение сотрудников |
предварительно уведомить работников о прекращении деятельности за 2 недели; уведомить об увольнении службу занятости за 2 недели; подготовить приказы о расторжении трудовых договоров по каждому работнику индивидуально; внести необходимые записи в трудовые книжки работников и кадровые документы; выплатить работникам в день увольнения заработную плату, компенсацию неиспользованного отпуска, выходное пособие и компенсационные выплаты; подать отчетность в ФНС, ФСС, ПФР по поводу увольнения персонала; в течение 15 дней после подачи расчетов в Фонды оплатить задолженность по взносам; подать в Фонды заявления о снятии с учета и копии документов, подтверждающих увольнение работников; получить в Фондах уведомления о снятии с учета |
| Подача заявления формы Р26001 о закрытии ИП в ФНС | При этом оплачивается госпошлина 160 рублей. Спустя 5 дней получить выписку из ЕГРИП при положительном решении или мотивированный отказ в снятии с учета |
| Сдача всех необходимых деклараций и отчетов | Оплата обязательных взносов в бюджет (налоги, штрафы, страховые взносы) |
| Снятие с учета ККТ | Исключение ИП из ЕГРИП ведет к автоматическому снятию с учета ККТ |
| Закрытие расчетного счета | Пункт необязательный, но поскольку за ведение счета взимается плата, желательно этот этап не игнорировать |
| Обеспечение сохранности документов в течение положенного срока | Возможно посредством передачи их на архивное хранение |
Как быть при банкротстве
В случае банкротства ИП к нему применяются несколько иные меры, чем в отношении юрлиц. Банкротом ИП может признаваться, если:
- объем долговых обязательств превышает 10 тысяч рублей по каждому кредитору и 500 тысяч в общей сумме;
- срок просрочки по обязательствам превышает 3 месяца.
Обратиться за признанием банкротства ИП могут как кредиторы, так и сам предприниматель. Суд при этом может выбрать один из трех вариантов решения:
- Реструктуризация долга с утверждением плана погашения.
- Реализация имущества в счет погашения задолженности.
- Мировое соглашение, когда должник договаривается с кредиторами о способах и сроках возврата долгов.
Важно! ИП отвечает по обязательствам всем своим имуществом, за исключением единственного жилья и необходимых предметов быта.
Как подписывать документы, если ИП работает без печати, читайте здесь.
Что нужно знать про аннуитетный платеж, смотрите здесь.
Признание банкротства автоматически лишает ИП статуса. Кроме того утрачиваются все лицензии и разрешения, ранее полученные. В течение 5 лет после банкротства запрещено вновь регистрировать ИП.
Регистрация и деятельность ИП в России в 2024 году особо не изменились. Порядок действий для получения статуса ИП и последующего ведения бизнеса не отличаются особой сложности.
Главное это учитывать особенности выбранной системы налогообложения. И хотя регистрируется ИП по месту жительства, но свою деятельность может вести на всей территории РФ.
При этом количество бизнес-точек не ограниченно, как и объем дохода предпринимателя.