Для того чтобы понять, какие налоги платит ООО в России в 2024 году, необходимо знать о каком режиме налогообложения идет речь.
В Налоговом Кодексе установлено 3 режима налогообложения, которые обладают некоторыми особенностями.
В процессе регистрации ООО возникает необходимость в выборе той или иной системы налогообложения.
Чтобы правильно выбрать режим, необходимо рассмотреть каждый из них по отдельности и понять, какие налоги нужно платить в каждой конкретной ситуации.
Основные моменты
Прежде чем приступить к рассмотрению налогов, которые должны платить ООО, необходимо хорошо разбираться в базовых понятиях по этому вопросу.
Какими нормами закона регулируется налогообложение? Что понимается под термином “налог” и так далее.
Что нужно знать
В общем виде, под определением “налоговая система” подразумевается совокупность налогов и требований к правилам их расчета и уплате.
К подобным требованиям принято относить:
- правила расчета и признания прибыли и финансовых затрат, которые берутся во внимание в процессе расчета налоговых сборов;
- список не облагаемой прибыли;
- правила отнесения лиц к категории налогоплательщиков;
- порядок использования той или иной налоговой ставки;
- период сдачи всей необходимых отчетов внесения налогов в бюджет;
- основные условия сохранения льготного режима налогообложения либо же освобождение от уплаты тех или иных налогов;
- основные условия, при которых налогоплательщики вынуждены осуществить переход на иной режим налогообложения и когда возникает в этом необходимость.
В совокупности это создает налоговую систему, которая вправе:
| Включать в себя несколько налогов | По сути, это совокупный либо стандартный режим налогообложения – он состоит из имущественного налога, налога на доходы и добавленную стоимость. При этом компания не в обязательном порядке должно осуществлять все перечисленные налоги либо же формировать по ним отчеты. Во многом это зависит от того, должна платить организация обязательно конкретный налог либо нет. В частности, если компания использует общий режим, но при этом у нее отсутствует личное транспортное средство, это может означать, что нет необходимости предоставлять нулевую отчетность |
| Состоять исключительно из одного налога | Который в полной мере способен заменить несколько. Это применимо к специальным режимам |
Одновременно с этим, существует такие налоги, которые не зависят от применяемого компанией того или иного режима налогообложения и обязательны к уплате.
В частности:
| На прибыль физических лиц | В такой ситуации организация берет на себя роль налогового агента, определяя и перечисляя в бюджет налог на прибыль своего штата сотрудников либо же внештатных работников, осуществляющих трудовую деятельность на основании гражданско-правового соглашения |
| На добавленную стоимость | Обязанность совершать уплату данного налога может возникнуть в тот момент, когда ООО, находящееся на специальном режиме, совершает операцию, которая Налоговым Кодексом РФ признается облагаемой вне зависимости от используемой системы налогообложения |
| Акцизы | Если же ООО работает в сфере реализации подакцизной продукции – вне зависимости от принятой ею. режима налогообложения |
| Транспортный налог | Оплачивается при условии, что в организации имеются собственные транспортные средства, причем не учредителей, арендованных, а именно персональных |
Исходя из этого, можно говорить о том, что в процессе выбора системы налогообложения необходимо брать во внимание немало факторов. При нехватке опыта рекомендуется обращаться к соответствующим специалистам.
Доступные системы налогообложения
На сегодняшний день для ООО Налоговым Кодексом РФ предусмотрено несколько режимов налогообложения, а именно:
| Общий режим налогообложения | ОСНО |
| Упрощенный режим налогообложения | УСН |
| Единый налог на вмененную прибыль | ЕНВД |
Для того чтобы минимизировать риски совершения ошибки в процессе выбора налогообложения для ООО в 2024 году, необходимо помнить о некоторых нюансах.
Общий режим налогообложения отлично подойдет для всех без исключения разновидностей трудовой деятельности, чего нельзя говорить о принятых специальных системах.
Так, использование упрощенной системы является невозможной при таких видах деятельности, как:
- в сфере предоставления банковских услуг;
- ломбарды;
- нотариусы;
- адвокаты.
Полный список можно узнать в ст. 346.12 Налогового Кодекса РФ. Сделать выбор сферы предпринимательской деятельности для ЕНВД проще: данная система налогообложения используется исключительно для розничной торговли и некоторых иных видов предоставления услуг, о которых указывается в ст. 346.26 НК РФ.
Порядок получения свидетельства ИНН физического лица, читайте здесь.
В процессе выбора УСН либо ЕНВД необходимо обращать внимание на то, что число наемного штата сотрудников в такой ситуации не может превышать отметки в 100 человек.
ООО, которое выбрало для ОСНО либо УСНО, вынуждены оплачивать налоги только в той ситуации, когда была получена реальная прибыль.
Если говорить о ЕНВД, то в таком случае ситуация изменяется кардинально — облагаемая налогом прибыль ООО подразумевает под собой фиксированный размер, который устанавливается на государственном уровне.
Правовое регулирование
Следует обращать внимание на то, что система налогообложения в 2024 году была подвержена некоторым изменениям, а именно:
| Страховые взносы | (Не нужно путать пенсионный взнос) переданы в налоговую службу, причем тарификация остается |
| Появилась возможность списывать затраты на оценку квалификации наемного штата сотрудников в процессе определения налога на доходы либо УСН | На основании ФЗ № 251 от июля 2016 года |
| Был утвержден новый классификатор ОК 013-2014 | СНС 2008 |
| Появился отдельный код для налога на доходы | Который контролирует действие иностранный организаций |
Дополнительно стоит обращать внимание на то, что с апреля 2020 года используются новые реквизиты счета-фактуры – идентификационный код государственного контракта.
Какой налог платит ООО в год
В зависимости от выбранной системы налогообложения, у ООО возникает необходимость в уплате того или иного налога.
Если говорить о том, какие налоги платит ООО с зарплаты сотрудников, то вне зависимости от выбранного налога нужно уплачивать:
- страховые и пенсионные взносы;
- НДФЛ.
Рассмотрим подробней, что нужно платить организациям при различном режиме налогообложения.
На УСН
Использовать данную систему налогообложения могут использовать только те фирмы, которые были созданы не только недавно, но и уже работают достаточно длительный период.
Эта система в полной мере способна заменить налог на добавленную стоимость и доход, а также на имущество.
Иные налоги, различные взносы и сборы, к примеру, в ПФР, ООО вынуждено уплачивать в установленном порядке.
При выборе УСН, каждый налогоплательщик имеет полное право выбрать одну из нескольких ставок, а именно:
| 6% применяется только для прибыли | Затраты в такой ситуации во внимания не берутся |
| 15% — высчитывается между прибылью и затратами | Причем во внимание берутся исключительно ту прибыль и финансовые затраты, которые считаются оплаченными, но не начисленными |
Важно помнить: прибыль для УСН можно рассчитать по тем же правилам, который применяются с целью определения налога на доходы.
Что касается затрат, то они представлены закрытым списком и своими непосредственными правилами признания.
Видео: налогообложение ООО
Налог может считаться нарастающим итогом каждого квартала и должен уплачиваться в виде аванса. Отчет должен быть сдан в налоговый орган только единожды в год – не позднее 30 апреля.
Говоря о том, какие налоги платит ООО за сотрудника, то можно сказать: правила начисления налогов являются для всех ООО на основании НК РФ стандартными.
На ОСНО
На общей системе налогообложения обязательно необходимо уплачивать, такие налоги, как:
| НДФЛ | Данный налог определяется исключительно с тех доходов, которые были получены в виде превышения прибыли над финансовыми затратами. И если организация по итогам своей предпринимательской деятельности получает убыток, то она в обязательном порядке должна отчитаться, сдавая составленную декларацию, но не уплачивать налог. Для определения налога можно применять кассовый метод либо способ начислений (иными словами, не беря во внимание оплату текущих затрат и прибыли). Общая ставка составляет 20%, включая 2% непосредственно для федерального бюджета и 18% — для местного. Декларация подлежит сдаче с нарастающим итогом по завершению каждого квартала, до 28 числа следующего месяца |
| НДС | Ставка является дифференцированной: 0% — применяется для уникальных экспортных операций, 10% — для установленного закрытого списка продукции, указанной в главе 21 НК РФ, на остальные – 18%. Налог определяется как разница между входящим размером от непосредственных поставщиков и исходящей суммой, которая выставляется организациями своим конечным потребителям. Получить НДС в виде выручки можно исключительно при наличии счета-фактуры, который формируется достоверно и отображает в себе выделенный размер отдельного налога. Декларация подлежит формированию и сдаче поквартально – до 25 числа следующего месяца. Причем это относится и к нулевым ставкам |
| На имущество | Данную разновидность налога компания обязательно должна рассчитываться исключительно при условии, что имеется собственное имущество, находящееся на балансе. Если же его нет, то необходимости в сдаче отчетов нет необходимости. Если же имущество имеется, то налоговая база рассчитывается по сведениям бухгалтерского учета, как среднегодовая себестоимость актива. Определения налога осуществляется по сведениям каждого без исключения квартала с нарастающим итогом по стандартной ставке в 2,2% |
| На транспорт | В такой ситуации, немаловажно наличие обязанностей по определению налога и его дальнейшего внесения в бюджет. Если же организация не владеет собственным транспортным средством, которые по ст. 358 НК РФ признается налогооблагаемым, то у компании отсутствует необходимость в сдаче даже нулевой декларации. Если же такое транспортное средство имеется, то для определения налоговой базы во внимание берется мощность мотора. Исходя из его показателей, будет установлена и ставка (на основании ст. 361 НК РФ). Отчетность подлежит сдаче ежеквартально, причем без нарастающего итога |
По сути, указанные налоги являются ключевыми, поскольку имеются и другие, которые в полной мере способны отобразить специфику предпринимательской деятельности компании.
К примеру, акцизы, водный сбор и так далее. Важно помнить: их наличие в налоговой нагрузке не может зависеть от используемой системы налогообложения, а только указывает на принадлежность к той или иной сфере деятельности.
На ЕНВД
Рассматриваемый режим налогообложения не зависит от полученной прибыли, причем даже при наличии финансовых затрат.
Одновременно с этим, физические параметры (площадь, число наемного штата сотрудников и так далее) играют едва не ключевую роль — беря их во внимание, определяется вмененный доход, который изменяется дополнительно на коэффициенты и самого налога.
Декларация подлежит сдаче каждый квартал. Налоговая ставка составляет 15%. Уплатить налог и сдать соответствующий отчет необходимо не позднее 25 числа того месяца, который следует по завершению отчетного квартала.
ЕНВД может использоваться только для конкретных видов трудовой деятельности, которые указаны в ст.346.26 НК РФ. ЕНВД может заменить налог на доходы и на добавленную стоимость.
На ПСН
Данная система может быть задействована исключительно индивидуальными предпринимателями. Налог является платой за патент, который может быть оформлен на определенный вид предпринимательской деятельности (в расчет взята уплата страховых и пенсионных взносов).
Как вести кассовую книгу ИП, читайте здесь.
Про ОКАТО, смотрите здесь.
Патент может быть оформлен на период до 1 календарного года и подлежит ежегодному продлению.
При отсутствии деятельности
При отсутствии трудовой деятельности у ООО нет необходимости в уплате налогов, однако сдавать все необходимые отчеты в 2024 году в налоговый орган нужно.
Напоследок хотелось бы отметить, что в зависимости от того, какую систему налогообложения использует ООО, возникает необходимость в уплате тех или иных налогов.
В том случае, если налоги не были уплачены в установленные периоды, то может наступить ответственность на основании КоАП РФ.