Что это такое налог на имущество физических лиц

В 2020 году правительством Российской Федерации приняты новые правила исчисления такого платежа, как налог на имущество.

Определим, что необходимо знать о начислении такого налога физическим лицам, какие объекты являются объектами налогообложения, как и когда платить начисленную сумму, и как выяснить задолженности по платежам.

Граждане обязаны исполнять обязательство по уплате налога на землю, транспорт, НДФЛ, а также налога на имущество.

Но на чьи плечи возлагается такое требование правительственных структур? Есть ли категории лиц, которые могут воспользоваться вычетом?

Ответим на наиболее важные вопросы и определим, какие нормы актуальны в текущем году.

Общие моменты

В любом муниципальном образовании Российской Федерации (поселении, городском округе, муниципальном районе и т. д.) платится налог на имущество.

И в каждом территориальном округе есть отдельные нюансы по его начислению. Но есть ряд правил в Налоговом кодексе, что должны быть выполнены всеми без исключения.

Основные понятия

Налог на имущество – налог, что уплачивается за все объекты жилой и нежилой недвижимости, находящиеся в собственности у граждан или компаний.

Налог на имущество физических лиц является местным платежом, как и земельный, то есть его платят в казну муниципальных образований России.

Налоговая база и период

Налоговый период устанавливается с учетом кадастровой стоимости объекта, если об этом сказано в законодательстве субъекта России.

С 2020 года будет учитываться только кадастровая стоимость объекта (пункт 1 ст. 402 НК).

Если власти не установили правила формирования базы, ее определяют на основе инвентаризационной цены недвижимости (пункт 2 ст. 402 Налогового кодекса).

Налоговую базу и ставку до 2020 года могут определять 2 способами – с учетом кадастровой цены или с учетом инвентаризационной стоимости недвижимости.

Первый способ могут использовать в регионе, где утвержден результат кадастровой цены недвижимого имущества и установлена дата, с которой определяют налог таким путем.

Второй вариант действителен в территориальных округах, где такие условия еще не выполнили.
Налоговую базу определяют по каждому объекту.

Если расчет в регионе осуществляется с учетом кадастровой цены, то базой является кадастровая стоимость, что установлены на 1 января.

Или же берут кадастровую стоимость на момент постановки недвижимости на кадастровый тип учета. Кадастровая цена прописывается в документации на имущество, есть в Росреестре, МФЦ.

С 2015 года определяют базу по объектам в соответствии с п. 1 ст. 378.2 НК, если такая недвижимость должна использоваться в предпринимательской деятельности

Налоговая база равна кадастровой цене, кроме случаев, когда оплата налога осуществляется (ст. 403 НК):

За квартиры	Кадастровую базу уменьшают на кадастровую цены 20 м2
За комнаты	Базу уменьшают на цену 10 м2
За частный дом	Уменьшение на стоимость 50 м2
За комплексы объектов, если есть среди них и жилые	На 1 млн. руб.

На региональном уровне такие вычеты могут увеличиваться (пункт 7 ст. 403 НК).

Если образуется отрицательная величина в результате использования, налоговая база равна 0 (пункт 8 ст. 403 НК).

Налоговым периодом считается год (ст. 405 НК России). Налог перечисляется в сроки и по правилам, установленным федеральными законами.  

Платят необходимую сумму после того, будет получено уведомление от уполномоченного органа.

Базу по налогам на основе инвентаризационной стоимости устанавливают представители БТИ, и затем такие сведений передаются в ФНС.

Правовое регулирование

Порядок начисления и уплаты налога на имущество расписан в гл. 30 Налогового кодекса. Такие нормы действуют во всех регионах России.

Но за местными властями остается право регулировать отдельные моменты налогообложения – ставки, льготы.

Налог на имущество физических лиц по НК РФ

Чтобы определить налог с учетом кадастровой и инвентаризационной стоимости, используют различные ставки.

Если речь идет о кадастровой базе, то стоит помнить о таких предельных границах ставок (пункт 2 ст. 406 НК):

0.1%	На дом, жилую недвижимость, незавершенное строительство, где есть жилые помещения
2%	На объекты в соответствии с п. 7, 10 ст. 378.2 НК, или если кадастровая цена больше 300 млн. руб.
0.5%	Для иной недвижимости

Ставку по кадастровой базе устанавливают на региональном уровне. Власти могут уменьшить или увеличить ставки для недвижимости, что облагается 0.1% (пункт 3 ст. 406 НК).

Предельные показатели ставок для объектов по инвентаризационной базе:

0.1%	Когда стоимость с коэффициентами-дефляторами не более 300 тыс. руб.
До 0.3%	Когда идет речь о стоимости 300-500 тыс. руб.
До 2%	При сумме свыше 500 тыс.

Если по инвентаризационной базе ставка не определена в субъекте, то размер будет таким:

0.1%	Когда инвентаризационный показатель стоимости не более 500 тыс. руб.
0.3%	Более 500 тыс.

Муниципальный орган может регулировать ставки по недвижимости одной категории, что отличаются:

• кадастровыми ценами;
• видом имущества;
• местом нахождения;
• особенностями территориальной зоны, где объекты размещаются.

Кто должен платить

Плательщиками налога на имущество являются физлица, у которых находится в собственности недвижимость:

• гаражи;
• машино-места;
• жилье;
• единые недвижимые комплексы;
• доли в помещении;
• в том числе и жилая постройка на приусадебном участке, в садовом товариществе, на земельном участке, на котором планируется индивидуальное жилищное строительство.

Это объекты налогообложения. Налог не платится за недвижимость, что является общим имуществом (касается лифтов, крыш, лестничных площадок и т. п.).

В соответствии с ФЗ № 401, что был принят властями 30 ноября 2020, объектом налогообложения также становятся нежилые объекты.  Хотя в отношении такого имущества гражданин может заявить льготу.

Налогоплательщиками налога на имущество являются не только совершеннолетние граждане, что имеют в собственности описанные выше объекты.

Нормы законодательства касаются и лиц, не достигших 18-летия, если у них во владении есть недвижимость.

Пока им не выполнится 18, необходимую сумму будет перечислять опекун или родитель (п. 2 ст. 27 НК).

Определим, как начисляется налог. Начисляют налог на имущество представители налоговой службы. Расчетный период при этом – 12 месяцев.

Отчет за более короткие временные промежутки предоставлять нет необходимости:

Если вы являетесь собственником новой постройки	Тогда налог придется платить со следующего года после завершения строительства
При получении наследства лицо будет являться плательщиком налога	После того, как вступит в права наследования
Если недвижимость была разрушена	Оплата налога не производится
Если права собственности переданы другому гражданину	А календарный год еще не окончился, то уплата налога производится старым владельцем

Предоставляемые льготы

В определенных ситуациях граждане могут воспользоваться льготой, установленной на федеральном или региональном уровне.

В соответствии с федеральным законодательством некоторые категории граждан освобождены от уплаты налога на имущество.

Если у человека есть несколько квартир, то налог он не будет платить только за один объект.

Но такая недвижимость не должна использоваться в предпринимательской деятельности (ст. 407 НК).

Льготы предоставляются:

• пенсионерам;
• военнослужащим;
• родственникам военнослужащего, что погиб при исполнении своих обязательств;
• членам семьи военнослужащего, что потеряли кормильца;
• ветеранам;
• пострадавшим от радиации, а также гражданам с лучевой болезнью;
• лицам, что участвовали в испытании ядерного и термоядерного оружия, ликвидировали аварии ядерной установки;
• героям СССР и РФ, людям, имеющим орден Славы и др.

Не платится налог на имущество гражданами, чья профессиональная деятельность осуществляется в налогооблагаемой недвижимости.

Все граждане также могут воспользоваться льготами относительно хозпостройки, что имеет площадь до 50 м2. Такие строения должны использоваться для ведения личного, дачного хозяйства.

Если у человека есть право на использование льготы по нескольким основаниям, то она будет предоставлена по одному объекту.

К примеру, если у пенсионера есть 2 гаража и 2 дома, то льгота предоставляется на 1 гараж и дом.

По остальным объектам налог платится по общим правилам. Льгота недоступна в отношении объекта незавершенного строительства, единого недвижимого комплекса.

Для получения льгот стоит до 1 ноября известить представителя налоговой службы о выбранном объекте.

Подают также ряд документов. Если о вашем выборе не будет знать ФНС, она сама определит недвижимый объект.

Пенсионерам

Льготы по оплате налога доступны пенсионерам в независимости от того, когда они вышли на пенсию и по каким условиям ее получают (Письмо от 29 сентября 2011 № 03-05-06-01/69).

В базу по налогу не будет включен только один объект. Кроме того, он не должен использоваться для ведения предпринимательской деятельности.

Если у пенсионера будет в собственности имущество, цена которого более 300 млн. рублей, то льготу использовать не получится.

Для оформления льготы лицо должно написать заявление и подать такие справки:

• ИНН;
• гражданское удостоверение;
• удостоверение пенсионера;
• свидетельство, что подтвердит права собственности на объект.

Инвалидам

Льготы устанавливаются пунктом 2 ст. 399, ст. 407 НК. В списке есть также такая категория, как инвалиды 1, 2 группы, инвалиды детства.

Порядок оформления такой же, как и для пенсионеров. Человеку только нужно будет представить документы, что подтвердят присвоение группы инвалидности.

Как рассчитать сумму

Разберемся, как рассчитывается налог на имущество физических лиц. Для расчета необходимо иметь сведения о:

• кадастровой и инвентаризационной цене имущества;
• ставке;
• величине дефлятора;
• площади объекта недвижимости;
• величине понижающего коэффициента;
• праве на получение льгот.

С 2020 года не будет необходимости в таких сведениях:

• инвентаризационная цена, ставка;
• дефлятор;
• понижающие коэффициенты.

Формула будет такой (пункт 8 ст. 408 НК):

Правительство решило плавно поднимать планку по платежам налога на имущество. На данный момент граждане еще могут пользоваться понижающими коэффициентами, учитывать разницу кадастровой и инвентаризационной стоимости.

Отметим, что в отношении гаража, машиноместа и объекта незавершенного строительства налоговый вычет может устанавливаться только местными властями.

Ставка для жилья, гаража, недостроенного дома, хозпостройки – 0.1%. Если местные власти примут такое решение, ставку можно снизить до нуля или увеличить в 3 раза.

Важно пользоваться такой формулой:
К примеру, кадастровый показатель стоимости дачи – 1.5 млн. руб., цена 1 м2 – 18750 руб., база по налогу (когда использован вычет) – 562500 рублей (1.5 млн. – 18750 * 50.

Налог равен 562.5 руб. (когда полученный результат умножили на 0.1%).

Порядок оплаты

Платеж необходимо произвести до 1 декабря в следующем году после окончания налогового периода (пункт 1 ст. 409 Налогового кодекса).

Если последний день для уплаты попал на выходной или праздник, то налог может перечисляться на следующий рабочий день (пункт 7 ст. 6.1 Налогового кодекса).

Обязательство по перечислению налогового платежа возникает после получения уведомления от налоговой службы (пункт 4 ст. 57 и пункт 2 ст. 409 НК).

Если сумму платежа начисляет налоговый орган, то обязательство по ее уплате возникнет после получения извещения. Уведомление направляется плательщику не позже, чем за месяц до крайней даты уплаты.

Если представители уполномоченного органа не прислали уведомление своевременно, вашей вины не будет, а значит, и пеню за просрочку платежа платить не надо (п. 4 ст. 57, п. 1 ст. 75 НК).

Форму уведомления приняли 25.12.2014 года (Приказ правительства № ММВ-7-11/673).

Уведомление передается гражданину или его законным представителям одним из таких способов:

• передается в руки под расписку;
• направляется по почте (считается полученным через 6 дней после отправки);
• передается в электронном виде по телекоммуникационному каналу связи или через личный кабинет на сайте.

Если произведено перерасчеты, налог платят в сроки, что отражены в уведомлении. Если вы обнаружите неточности или ошибки в уведомлении, тогда напишите заявление и отдайте его представителю ФНС.

С помощью квитанции

Работник налогового органа пришлет с уведомлением и квитанцию, в которой будут необходимые реквизиты для погашения задолженности.

Гражданину останется только вписать свои данные и поставить подпись, дату. Такой порядок предусмотрен Приказом ФНС РФ от 25.12.2014 и Письмом от 10.09.2001 № ФС-8-10/1199.

Где платить начисленную сумму? С помощью данного документа можно уплатить налог такими способами:

• посредством банковского учреждения;
• в кассу местного органа власти;
• на почте;
• через небанковскую кредитную фирму, имеющую лицензию на осуществление соответствующей деятельности (ст. 11, 58 НК, Приказ от 6.09.2012 № 03-02-08/81).

Как заплатить за другого человека? В первую очередь нужно помнить, что не стоит использовать свою карту. Лучше платить наличными.

Видео: налог на имущество физических лиц

Иначе система ошибочно зачислит платеж вам. Подтверждением произведения оплаты станет квитанция, где есть отметка банка, или приложение чека-ордера.

Помните, что при неуплате налога начисляется не только пеня, но и штраф (пункт 1 ст. 31 НК, ст. 122 НК).

Если вы переплатили налог, то излишня сумма будет:

Зачислена в счет имеющегося долга	Или в счет предстоящего платежа
Возвращена из казны	Если не образовано задолженностей по налогам

Через интернет

Оплата может производиться и через интернет. Необходимо будет зайти на официальный сервис уполномоченного органа.

Следуйте такому порядку:

Введите в соответствующее поле данные	О плательщике налога с указанием ИНН
Для оплаты нужно отразить вид налога	Адрес месторасположения недвижимости, тип платежа и сумму
Выберите, каким способом оплаты будете пользоваться	При оплате наличностью готовят платежные поручения, затем их распечатывают. Если это будет безналичный плате, тогда нужно выбрать кредитную фирму. Вас перенаправят на сайт такой компании

Оплата может также производиться через Сбербанк-онлайн или иной портал.

Часто задаваемые вопросы

Не всегда граждане выражают согласие по начисленному налогу.

Чтобы разобраться, когда можно претендовать на уменьшение налогового платежа, как избежать начисления пеней и штрафов, представим следующую информацию.

Как можно снизить

Если владелец недвижимого имущества не согласен с кадастровой стоимостью (думает, что она завышена), он может подать иск в судебную инстанцию с просьбой установить кадастровую стоимость как рыночную.

Для этого:

Заключают соглашение с оценщиками	Которые будут определять рыночную цену объектов
Проводят экспертизу отчетов по оценке в СРО	Цена такой услуги формируется с учетом затрат на проведение оценки
Подают иск	Дело по нему будет рассмотрено в течение 3-4 месяцев
Проводят судебную экспертизу	Если расходятся результаты оценки и кадастровой цены (затраты ложатся на истца)
Когда будет представлено заключение судебных экспертов	Принимается решение об определении кадастровой стоимости
Когда решение вступит в силу	Устанавливается новый показатель кадастровой стоимости

Обычно удается снизить кадастровую стоимость на 40%. С начала 2020 года кадастровую цену определяет госучреждение, что подконтрольно исполнительным властям субъекта РФ.

Может создаваться комиссия, что рассматривают каждое заявление от собственника имущества, не соглашающегося с установленной стоимостью.

В комиссию подают заявление о пересмотре кадастровой цены и такие справки (Закон № 135):

Кадастровые справки	О цене недвижимого имущества
Документ на недвижимость, что является правоустанавливающим или правоудостоверяющим	Заверенный в нотариальной конторе
Справки	Что подтвердят недостоверность данных об имущественном объекте при расчете кадастровой стоимости
Отчеты, составленные независимыми оценщиками	Что были составлены на бумажных носителях или в электронном виде
Положительные заключения экспертов	На проведенные оценки

Если в субъекте не будет создана такая комиссия, тогда останется только обратиться в суд.

Как узнать задолженность

Оплата налогов производится на основании полученного уведомления от уполномоченной структуры.

Если вам не прислали такой документ, тогда лучше узнать самостоятельно, есть ли долг по уплате налога на имущество.

Возникнуть задолженность может по такой причине:

• не было правильно произведены расчеты платежа;
• не было вовремя представлено данные в налоговую службу.

Выяснить сумму задолженности по налогу можно несколькими способами:

• отправившись в отделение налогового орган по месту проживания;
• зайдя на сайт ФНС в личный кабинет, вписав свой ИНН;
• через сервис единого портала Госуслуг;
• через nalog.ru;
• через банк данных на официальной страничке судебного пристава.

Если вы решили воспользоваться сайтом ФНС, тогда обязательно получение кода и логина. Можно также зайти на портал при помощи электронной карты, что имеет универсальный образец.

Система запросит ФИО, номер телефона, электронный адрес. Нужно будет зарегистрироваться. После введения запрашиваемых данных вы узнаете:

• сумму начисления;
• сумму переплаты по налогу;
• задолженность;
• документы.

Особенности налогообложения в Москве

Величина налога на имущество в Москве определяется с учетом кадастровой стоимости. Но в определенных ситуациях граждане и компании могут рассчитывать на получение вычетов.

Уменьшить кадастровую стоимость вправе все жители города. Но льготы доступны по каждому объекту одного типа один раз.

Если у гражданина будет несколько квартир, то вычет можно получить по одной из них. Налоговая ставка, что действует в Москве, еще в прошлом году составила 2%:

На хозяйственные постройки, что имеют менее 50 м2	0.1%
Если объект менее 50 м2 и стоит до 20 млн. руб.	0.15%
Если площадь до 50 м2, а стоимость до 50 млн.	0.2%
Если площадь больше 50 м2, а стоимость до 300 млн.	0.3%
Если цена объекта более 300 млн.	2%

Налог на имущество – платеж, что производится по правилам, претерпевшим некоторые корректировки.

Все федеральные законодательные нюансы стоит учитывать, но не нужно также забывать, что может действовать и местный закон.

Изучите все нормативные документы, в которых прописано, как считается налог, когда и каким образом оплачивается, когда предоставляются льготы.

Так вы сможете защитить свои права, если уведомление не придет или будет содержать ошибочные сведения.