Все частные предприниматели, которые ведут деятельность на упрощенном режиме налогообложения, обязаны предоставлять в налоговый орган декларации о расходах и доходах за отчетный год.
В данном материале рассмотрим, как грамотно заполнить декларацию при данной системе налогообложения, особенности налоговой декларации ИП при УСН в 2024 году, как должны действовать бизнесмены, которые применяют систему «доходы минус расходы». Также рассмотрим законодательное регулирование и сроки сдачи.
Что нужно знать
В данном разделе ознакомим вас с ключевыми понятиями, целями предоставления декларации по упрощенной схеме, разберемся, что такое нулевая отчетность и как она должна составляться, как заполняется налоговая декларация ИП на УСН без работников.
Также приведем для вас список нормативных актов, которыми регламентируется составление и подача отчетности в налоговые органы.
Определения
| Налоговая декларация | Официальная отчетность предпринимателя об осуществленных расходах и полученных доходах за определенный период, которая предоставляется в налоговый орган |
| Индивидуальный предприниматель | Гражданин, который прошел процедуру государственной регистрации с внесением в реестр ЕГРИП, и осуществляет коммерческую деятельность в виде реализации продукции или предоставления услуг |
| УСН | Упрощенная система налогообложения, предполагающая более простую схему ведения отчетности и сниженную налоговую нагрузку на предпринимателя |
С какой целью подается
Налоговая декларация бизнесмена предоставляется в налоговую инспекцию с целью контроля законности ведения бизнеса, выявления соответствия расходов и доходов, а также определения несоответствий и сокрытий средств.
Декларация подается предпринимателями раз в году. Она являет собой полноценный отчет о ведении бизнеса, по которому сотрудники налоговой инспекции также могут проверить, правильно ли были начислены и оплачены в бюджет налоговые платежи.
Ведь налоги, в том числе от деятельности частных предпринимателей, являются важной частью наполнения государственного бюджета.
Поэтому налоговая инспекция тщательно контролирует всех налогоплательщиков, своевременность и полноту внесенных сумм налогов.
Декларация в налоговую должна предоставляться всегда. Даже если предприниматель не получил прибыль за отчетный год, он должен заполнить и предъявить нулевой отчет.
При работе бизнесмена на УСН отменяется внесение им НДС (кроме ввоза в РФ), НДФЛ (кроме некоторых видов дохода) и налога на собственность (которая используется для ведения предпринимательской деятельности). Все эти сведения фиксируются в декларации.
Действующие нормативы
При упрощенном режиме налогообложения отчетность частных предпринимателей ограничивается только предоставлением годовой налоговой декларации.
Предприниматель должен ее предоставлять по месту постоянного жительства. В соответствии с Налоговым Кодексом РФ, отчетным периодом для предпринимателей на УСН является календарный год.
Форма и правила формирования, сроки сдачи декларации регулируются Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99.
Данный нормативный документ регламентирует, как должен заполняться каждый пункт декларации для конкретных налоговых режимов.
Как заполнить налоговую декларацию для ИП на УСН
Для индивидуальных предпринимателей упрощенный режим налогообложения является удобным инструментом снижения налоговой нагрузки.
Также при УСН уменьшается количество отчетности, которое бизнесмен должен подавать в налоговую.
Рассмотрим, как правильно и грамотно заполнить декларацию, чтобы избежать претензий и штрафов со стороны налоговой инспекции, как нужно заполняется налоговая декларация по УСН при закрытии ИП.
Порядок формирования
Частные предприниматели на УСН может сам определять объект обложения налогом – доходы (6%) или разница доходов и затрат (15%).
Данные ставки 6% и 15% являются максимальными размерами налога при упрощенном режиме. Бланк декларации по УСН можно скачать здесь.
С 2015 года местные органы власти устанавливают в регионах размеры налоговых ставок, поэтому предприниматели должны рассчитывать налоги, отталкиваясь от действующих в конкретном регионе.
Как найти код ОКАТО по адресу, читайте здесь.
Порядок формирования и заполнения документа определяется объектом налогообложения. Рассмотрим инструкцию по формированию декларации:
| В случае выбора УСН-доходы, бизнесмен обязан заполнить и предоставить такие страницы | Титульный лист, разделы: 1.1, 2.1.1 и 2.1.2 |
| При выборе УСН разницы между доходом и затратами | Нужно заполнить титульную страницу, раздел 1.2 и 2.2 |
| Раздел 3 должны сдавать бизнесмены на УСН | Которым направлено целевое финансирование |
| Спецификой заполнения строк с авансами | Состоит в том, что в них нужно указывать средства, которые должны быть внесены в каждом отчетном периоде, а не уже фактически внесенные суммы |
| Сначала нужно заполнить раздел 2 | И только потом раздел 1 |
Требования к заполнению декларации содержатся в Приказе N ММВ-7-3/99. Рассмотрим обязательные требования:
| Строки с текстом необходимо заполнять | Большими печатными буквами |
| Все суммы прописываются в рублях | С правильным округлением |
| В каждой строке прописывается одно значение | Помимо даты и налоговой ставки. Дата указывается следующим образом — два места для дня, два места для месяца, и четыре места для года, которые разделяются точкой |
| В случае заполнения от руки | Строка без значений заполняется прочерком |
| Информация записывается чернилами | Черного, фиолетового или синего оттенка |
| Категорически запрещены исправления | Подтирания и зачеркивания |
| Листы между собой | Не скрепляются |
| Начиная с титульного листа | Нумероваться должны только страницы, на которых имеются внесенные значения, пустые страницы не нумеруются |
| При компьютерном заполнении | Необходимо выбирать шрифт Courier New размером 16-18. Значения в ячейках выравниваются по правому краю, нет необходимости ставить прочерки в пустых полях |
Пример заполнения (образец)
При предоставлении отчетности, независимо от объекта налогообложения, подается один и тот же бланк документа, однако данные вписываются в разные разделы.
Рассмотрим пример заполнения:
Сроки подачи
Декларация по УСН за 2020 года в налоговую инспекцию должна подаваться предпринимателем не позже 4 мая 2020 года по адресу жительства.
Предоставить ее можно несколькими методами:
- персональный визит в налоговый орган;
- предоставление через доверенного представителя по доверенности;
- почтовым отправлением;
- через интернет.
По кварталам отчетность бизнесмены на УСН не предоставляют. Если у предпринимателя на УСН числится хотя бы один работник, тогда он предоставляет отчеты с такой периодичностью:
| Раз в год |
налоговая декларация; 2-НДФЛ; данные о количестве работников |
| Поквартально |
6-НДФЛ; 4-ФСС; данные по страховым взносам в ФНС |
| Помесячно | Форма СЗВ-М |
Если предприниматель на УСН не занимался деятельностью и не получал доход на протяжении года, тогда он предоставляет в налоговый орган нулевую декларацию.
Как правильно подавать
Налоговые декларации подаются предпринимателями по месту проживания в местный налоговый орган.
Рассмотрим детально способы подачи декларации:
| В бумажном варианте персонально или через доверенное лицо | Декларация предоставляется в двух копиях, одна остается в налоговом органе, а вторая возвращается бизнесмену с пометкой о принятии, которая служит доказательством принятия декларации |
| Почтовым заказным письмом с уведомлением о получении и описью вложений | У налогоплательщика должна остаться опись вложенных документов и корешок квитанции, дата которой считается датой предоставления декларации |
| В электронной форме на официальном портале | Налоговой инспекции или через специальные порталы документооборота |
Обратим ваше внимание, что часто при сдаче декларации в бумажном варианте некоторые налоговые органы требуют также дублирование информации на флешке.
Видео: налоговая декларация УСН
Также часто требуется напечатать на декларации уникальный штрих-код. Часто при невыполнении данных требований декларация может быть не принята сотрудником налоговой, после чего необходимо будет подавать декларацию повторно.
Если индивидуальный предприниматель на Доходы минус расходы
На системе УСН Доходы минус расходы размер налоговой ставки равен от 5 до 15% от разницы между полученными доходами и осуществленными расходами.
Применение упрощенной системы позволяет предпринимателю выбирать базу для исчисления налога.
В большинстве случаев бизнесмены предпочитают вносить налоги с полученного дохода, однако по мере развития предпринимательства и роста затрат более целесообразным становится использование схемы «доходы минус расходы».
Часто такая система выгодна в случае оптимизации налогообложения бизнеса. Рассмотрим алгоритм и правила заполнения декларации по данной системе:
- убедитесь, что вы берете действующий бланк декларации на текущий год. Скачать форму можно на информационных ресурсах в интернете;
- выбираете необходимые для заполнения страницы. Для базы «доходы — расходы» нужно оставить только соответствующие страницы: титульный лист, разделы 1.2, 2.2 и 3 при надобности;
- заполняете титульный лист. Заполнение информации на данной странице одинаково для всех предпринимателей на УСН.
Рассмотрим ключевые нюансы:
| На каждом листе сверху нужно указать ИНН и КПП | Нумерация страниц указывается в формате 001, 002 и т.д. |
| Если предоставляется первичная декларация | Тогда в строке номера корректировки проставляется 0, если подается уточненная декларация, тогда необходимо указать 1 |
| Номер отчетного периода — 34 | Далее нужно прописать отчетный год из четырех цифр, код налогового органа, ФИО предпринимателя, код ОКВЭД и телефонный номер |
| В строке по месту нахождения | Для предпринимателей необходимо указывать 120 |
| В строке о виде реорганизации | Ставите прочерки |
| Между отдельными словами остаются пустые клетки или пробели | А незаполненные клетки прочеркиваются в случае ручного заполнения |
| Часть страницы | Которая используется для заполнения сотрудником налогового органа, не трогаете |
| Необходимо прописать число листов | Заполненного документа и число приложений при наличии |
- далее заполняете раздел 2.2, и только после него переходите к 1.2.
| Строки 210-213 | Ставите размеры дохода в округленных рублях по нарастающему результату |
| 220-223 | По принципу нарастающего итога записываете размеры затрат по периодам |
| 230 | При наличии указывается полученный в прежние налоговые периоды убыток, на данную сумму можно снизить базу для налога |
| 240-243 | Подсчитываете размер налоговой базы по периодам (от дохода отнимаете затраты). Данные строки заполняются в случае получения прибыли. Если же бизнесмен получил убытки, тогда нужно записать цифры в графы 250-253 |
| 260-263 | Ставите налоговую ставку в зависимости от регионально установленных размеров |
| 270-273 | Записываете налоговые суммы по принципу нарастающего итога. С этой целью цифры в графах 240-243 множатся на ставку |
| 280 | Просчитывается минимальный налог (графа 213 множится на 1%) |
| Важным моментом является обязательное указание формул | Для исчисления рядом с заполненными строками |
- затем заполняете раздел 1.2:
| 010 | Вносите код ОКТМО |
| Строки 030, 060, 090 | Заполняются, если на протяжении года изменялся адрес проживания частного предпринимателя. Если изменений не было, ставятся прочерки |
- раздел 3 заполняется только в случае, если предприниматель получал финансирование. В случае его отсутствия строки не заполняются.
Про коды классификатора ОКФС организации, читайте здесь.
Про квитанцию на оплату госпошлины за регистрацию ИП через МФЦ, смотрите здесь.
Мы рассказали вам, как необходимо заполнять налоговую декларацию для предпринимателей на УСН, в какие сроки должна предоставляться отчетность в налоговую инспекцию.
Мы рассмотрели способы заполнения декларации и доступные варианты подачи отчетности в налоговую инспекцию, из которых каждый предприниматель может выбрать наиболее удобный вариант.