В российской экономике займ без процентов достаточно распространен. Причем используют его как обычные граждане, так и организации. Что такое беспроцентный займ в 2024 году, и о каких его особенностях следует знать?
Выдать займ без процентов вправе любой заимодавец. Однако сама процедура вызывает немало вопросов у заинтересованных лиц.
В частности, как оформить такую сделку, возникают ли налоговые последствия, какие нюансы нужно учесть. Что же представляет собой беспроцентный займ в 2024 году?
Основные моменты
Оформление беспроцентного займа предполагает сделку, при которой одна сторона передает другой стороне денежные средства или иные активы во временное пользование на условиях возвратности и безвозмездности.
То есть основная характеристика – это отсутствие выгоды для займодателя. Явлением, похожим на беспроцентный займ, можно назвать ситуацию, когда родственники или хорошие знакомые одалживают деньги на определенный срок, и отдать нужно сумму, равную полученной.
По аналогичной схеме происходит предоставление беспроцентного займа, с той оговоркой, что необходимо заключить договор.
В договоре беспроцентного займа, помимо сторон и заемной суммы, указываются следующие моменты:
- возмещение убытков при нарушении условий договора;
- возможность досрочного расторжения и последствия такового;
- штрафные санкции при просрочке возврата;
- иные условия об ответственности сторон.
Если такая сделка осуществляется между физлицами, то допускается составление договора в устной форме.
Однако подтвердить договоренности желательно долговой распиской, иначе займодавец не сможет доказать сам факт передачи предмета займа, да и условия возврата крайне неопределенны.
При участии в сделке юрлица, договор составляется исключительно в письменной форме.
Важно! При составлении договора беспроцентного займа очень важно указать срок возврата. В противном случае долг должен быть возвращен в течение 30 дней с момента требования со стороны займодавца.
Необходимые термины
Договор беспроцентного займа – это документ, фиксирующий передачу денег или иных активов в безвозмездное пользование на определенный срок.
Но при этом беспроцентным договор может считаться только в случаях, когда:
| Предметом займа выступает сумма | Не превышающая пятидесятикратного МРОТ и факт займа не связан с осуществлением предпринимательства хотя бы одной из сторон |
| По договору передаются не денежные средства | А вещи, определенные родовыми признаками |
Такое определение не означает, что беспроцентный займ допустим только между физлицами.
Так организация вправе выдать займ без процентов иному предприятию, сотруднику или третьему лицу. Главное – материальная выгода для сторон должна отсутствовать.
Но нужно отметить один очень важный момент – в договоре беспроцентного займа должно быть четко указано, что предмет займа передается без взимания процентов и никакого дохода от сделки не предусматривается.
В противном случае договор по умолчанию признается процентным, что в корне меняет ситуацию с точки зрения налогообложения.
Стороны сделки
Участниками сделки беспроцентного займа являются:
| Займодатель | Лицо, которое предоставляет предмет займа |
| Заемщик | Лицо, получающее деньги или иные ценности по договору |
Как с одной, так и с другой стороны, могут выступать физические и юридические лица. Причем сделка может заключаться только меж физлицами, только юрлицами или между юридическим и физическим лицами.
К примеру, организация вправе оформить беспроцентный займ сотруднику и оговорить в соглашении возврат средств посредством вычета из заработной платы.
Однако стоит учесть такую особенность, как положения Устава ЮЛ. По закону выдавать займы вправе любые предприятия и частные лица.
Но Устав отдельных организаций может предусматривать запрет на выдачу займов или некоторые ограничения.
К примеру, для выдачи большой суммы руководителю может требоваться получение разрешения от учредителей или совета директоров.
В остальном каких-то ограничений по беспроцентным займам не предусмотрено. Но нужно очень внимательно отнестись к составлению договора.
Нормативное регулирование
Оформление договоров займа регламентируется положениями Гражданского кодекса РФ.
О договоре займа сказано в ст.807 ГК РФ — «по договору займа одна сторона передает или обязуется передать в собственность другой стороне деньги/вещи/ценные бумаги, а заемщик обязуется возвратить займодавцу аналогичную сумму займа или равное количество полученных им вещей».
При этом в ст.809 ГК РФ уточняется, что беспроцентным договор займа признается только при отсутствии предпринимательской выгоды для заемщика или займодателя и при соблюдении лимита суммы.
Особенности оформления
Вне зависимости от того, что является предметом беспроцентного займа, деньги или вещи, надлежит знать о следующих особенностях:
| Договор вступает в силу не с момента подписания, а с момента передачи предмета займа | Соответственно, к договору необходимо составить акт приема-передачи денег/вещей. По закону стороны вправе отказаться от сделки до передачи имущества – заемщик при недовольстве условиями, а займодатель при отсутствии доверия к заемщику |
| В договоре важно четко оговорить обязательства сторон | В противном случае есть риск неверного толкования и, как следствие, недопонимание. Например, двоякая трактовка может привести к признанию договора процентным, кредитным или безвозмездным (дарение) |
| В денежных договорах очень важно прописать условие об отсутствии процентов | Если вещевые займы всегда признаются беспроцентными, то в случае передачи денег – проценты начисляют по ставке рефинансирования ЦБ РФ, если не указано иное |
| Вернуть займ досрочно можно в любое время | Поскольку отсутствие выгоды предполагает заинтересованность займодателя в скорейшем возврате. Но отсутствие указания срока может стать причиной преждевременного требования о возврате и вернуть займ нужно будет в течение месяца |
Что касается оформления договора беспроцентного займа, то стороны вправе самостоятельно определять, какие условия для них наиболее значимы.
Какой-то унифицированной формы не существует. Но в обязательном порядке документ должен содержать следующие сведения:
- размер передаваемой денежной суммы (или точное описание вещей);
- срок займа и точная дата возврата займа в полном объеме;
- данные сторон – паспортные данные для физлиц и реквизиты для юрлиц;
- ставка процентов – указывается ноль, что свидетельствует о безвозмездности;
- порядок разрешения споров – путем переговоров, с привлечением юристов или через суд;
- способ перечисления денежных сумм – наличными или по безналичному расчету;
- санкции при несвоевременном возврате;
- дополнительные условия.
Составляют договор в количестве экземпляров по числу участников сделки. Дополнительно можно составлять график платежей, если предполагается возврат по частям.
При составлении документа можно ориентироваться на образец договора займа, но обязательно нужно учитывать особенности конкретной ситуации.
Между физическими лицами
Законодательством не запрещено заключение договоров беспроцентного займа меж физическими лицами. Такие сделки довольно распространены меж родственниками и друзьями.
Что делать, если произведен арест счета в Сбербанке судебными приставами без уведомления, читайте здесь.
Но, к сожалению, часто деньги передаются на условиях устной договоренности, ничем не подтвержденной. Устный договор допустим, если сумма займа не превышает 1 000 рублей.
При более крупных суммах желательно задокументировать передачу. При этом в отношении сумм до 5 000 рублей необязательно упоминать о беспроцентном характере.
Особенность беспроцентного займа меж физлицами в том, что договор может иметь вид простой расписки. Таковая пишется от руки заемщиком.
В расписке нужно указать размер полученной суммы и обязательство по срокам возврата. По желанию сторон допускается нотариальное заверение расписки.
Однако при передаче крупной суммы, юристы рекомендуют оформить полноценный договор. Это поможет детально зафиксировать все важные условия сделки и последствия их нарушения.
Важно! При возврате займа наличными очень важно получить от займодателя подтверждения получения. Лучше всего оформить расписку.
В противном случае подтверждать возврат может потребоваться в суде, если займодатель окажется недобросовестным.
От учредителя
Получение займов от учредителей особенно часто практикуется на этапе развития организации.
Если собственных средств предприятия оказывается недостаточно, то легче взять беспроцентный займ у одного из владельцев, чем оформлять кредит в банке.
К тому же в данном случае не требуется залога или поручителей. Оформляется договор займа от учредителя обязательно в письменном виде, независимо от размера займа.
Обусловлено это тем, что в бухгалтерском учете организации должно подтверждаться поступление средств.
Займ может быть краткосрочным – сроком до одного года или долгосрочным – когда срок займа превышает двенадцать месяцев. В некоторых ситуациях удобнее заключать договор бессрочного займа.
В этом случае возвращать средства потребуется только после требования владельца. Договор займа считается действительным лишь после передачи предмета соглашения.
Если передача по каким-то причинам не состоялась, то договор признается незаключенным. Возврат займа может быть осуществлен любым удобным для сторон способом.
Однако использование полученных средств допускается только после проведения сумм через банк. То есть денежные средства должны поступить на расчетный счет юрлица.
Между юридическими лицами
Дружественные организации (дочерние компании) нередко практикуют выдачу беспроцентных займов друг другу. Полученные средства можно использовать на любые нужды предприятия.
Что по поводу оформления, то условия стандартны – письменный договор с указанием суммы займа и сроков возврата.
Вместе с тем иногда для выдачи займа требуется согласие учредителей. В таком случаем целесообразно в договоре привести ссылки на решения собраний учредителей одной и другой организации.
Чтобы соглашение о займе считалось действительным, его должны подписать руководители обеих организаций. При этом допускается как собственноручная подпись, так и электронная.
Получение и возврат средств осуществляется переводом на расчетный счет. Передача денег наличными допустима, но только в случае, когда размер займа не превышает 100 000 рублей.
Беспроцентный займ на карту онлайн
К разновидностям беспроцентного займа можно отнести и оформление кредитной карты с льготным периодом. Такие предложения есть у большинства банков.
Их суть заключается в оформлении кредитки на ограниченную сумму, обычно максимум до 50-80 тысяч рублей, которые можно использовать без уплаты процентов.
Для этого снятую с карты сумму нужно вернуть в течение определенного периода. В таком случае процент начислен не будет.
Преимущество оформления кредитки в том, что ее удобно использовать не только для получения нужной суммы.
Если кредит первый, то кредитка поможет сформировать кредитную историю в преддверии оформления более крупной суммы.
К тому же некоторые банки предлагают оформление кредиток без отказа, что удобно для обладателей плохой кредитной истории.
Минус такого займа в том, что льготный период обычно непродолжителен. Обычно льгота предоставляется максимум на 30 дней.
И если погашение долга не состоится в обусловленное время, то процент будет более высоким, чем при оформлении обычного кредита.
Более выгодные условия можно получить по именным кредиткам, но процедура их оформления сложнее. А вот кредитную карту моментальной выдачи можно заказать онлайн и получить почтой или курьером.
Иногда беспроцентные займы на дебетовую карту онлайн предлагают МФО. Заемщику достаточно указать свои данные и сумму займа.
В течение часа, а порой и мгновенно, деньги поступят на карту. Но льготный период в таком случае будет весьма краткосрочным, а вот проценты по займу очень высокими.
Поэтому при оформлении займа онлайн в МФО следует заранее уточнить размер процентов и порядок их начисления в случае несоблюдения льготного периода возврата средств.
Получить мгновенный займ онлайн можно не только на карту. Подобные займы предоставляют и в виде электронных денег – на киви кошелек, ЯндексДеньги или WebMoney. Но в этом случае беспроцентный период если и есть, то равен всего нескольким дням.
В каких случаях могут быть налоговые последствия
Отсутствие выгоды по договорам беспроцентного займа очевидно – займодатель предоставляет средства без прибыли для себя, а заемщик возвращает полученное в полном объеме.
Однако ситуация с налогообложением долгое время оставалась спорной. Потому решение различных ситуаций нередко достигалось через суд.
Так Постановление Президиума ВАС РФ № 3009/04 от 3.08.2004 указывает на то, что при получении организацией денежных средств в качестве займа под низкий процент или без процентов налогооблагаемых доходов у нее не возникает.
Соответствующие разъяснения приводятся и в Письмах Минфина (№ 03-03-06/1/245 от 2.04.2008, № 03-03-06/1/415 от 17.07.2008, № 07-02-06/161 от 29.09.2011).
Видео: беспроцентный займ ООО
Вместе с тем в отдельных случаях обязательства по налогам могут иметь место. Так при получении беспроцентного займа от учредителя дохода у организации не возникает.
Однако если по истечении срока договора прошло более трех лет, а долг так и не погашен, то сумма должна быть включена во внереализационный доход.
Про регистрацию ООО на домашний адрес учредителя в 2024 году, читайте здесь.
Входит ли отпуск по уходу за ребенком в трудовой стаж, смотрите здесь.
При этом организация обязана уплатить налог на прибыль. Аналогичная норма действует и для юридических лиц, которые не вернули займ в трехлетний период после истечения указанного в договоре срока.
В целом беспроцентный займ – это хороший способ быстрого получения средств на выгодных условиях.
Но чтобы такой займ не обернулся неприятными последствиями, стороны должны ответственно отнестись к оформлению договора и заранее согласовать все наиболее значимые условия.