Бланк и образец заполнения заявления на возврат НДФЛ в РФ в 2024 году

Что такое подоходный налог? Ставка. Возмещение части подоходного налога. Бланк и образец заполнения заявления на возврат НДФЛ в РФ в 2024 году.

Какие виды возмещений бывают, чем они подтверждаются? Порядок подачи заявления и получения компенсации.

Налог на доходы физических лиц – это основной вид взысканий, производимых с общих доходов физического лица как плательщика, независимо от вида и рода деятельности.

Плательщиками подоходного налога могут быть как резиденты, так и нерезиденты Российской Федерации, осуществляющие любую официальную трудовую или предпринимательскую деятельность на ее территории с целью получения дохода.

Согласно налоговому кодексу Российской Федерации предусмотрены следующие ставки НДФЛ:

Инвестиционный доход	9 %
Основной доход резидента (заработная плата, прибыль от ведения собственного бизнеса в статусе ИП и т.д.)	13 %
Доход по дивидендам нерезидента РФ	15 %
Доходы физических лиц-нерезидентов	30 %
Выигрыши, наследство и т. д.	35 %

По каждому виду доходов налог к оплате исчисляется отдельно и вносится в налоговую декларацию.

Основные моменты

Уплата НДФЛ производится ежемесячно в виде авансовых платежей. В случае, если их величина превышает суммы, указанные в декларации на конец налогового отчетного периода, который составляет год, необходимо сделать перерасчет.

Как правило, такая ситуация предусматривает уплату налога плетельщиком. Полученную разницу ему обязаны компенсировать на основании поданного заявления.

Помимо этого, предусмотрены другие обстоятельства, приводящие к налоговой компенсации.

Согласно законодательству Российской Федерации физическое лицо, являющееся налогоплательщиком НДФЛ, имеет право на налоговый вычет.

Обратите внимание, что согласно законодательству РФ налоговый вычет имеет право получить лицо, являющееся гражданином РФ и оплачивающее налог по ставке 13 %.

Но компенсационное возмещение расходов делится на виды, среди которых стоит отметить профессиональный – он предусматривает вычет для нерезидентов. При каких условиях, будет сказано далее.

Что нужно знать

Налоговый вычет – это сумма расходов, совершенных плательщиком в отчетном периоде и уменьшающих величину налоговой базы.

Возмещение может быть произведено путем возврата денежных средств плательщику. Вычет включает не всю сумму расходов, которая указывается заявителем, а только в пределах уплаченного НДФЛ.

Налоговый вычет не предусмотрен для лиц, не являющихся плательщиками НДФЛ, так как нет оснований для его возмещения.

К ним относятся лица, состоящие на учете в центре социального страхования труда (центре занятости) и получающие на законных основаниях государственное пособие.

Также от уплаты НДФЛ освобождаются индивидуальные предприниматели, являющиеся физическими лицами, но использующие для своей деятельности специальные режимы налогообложения.

Налоговый вычет производится на основании заявления, которое прилагается к декларации о доходах форма 3 и заявление, а также пакет документов, подтверждающий право на возмещение.

Состав пакета документов зависит от вида возмещений. Более подробно этот вопрос будет описан далее.

Назначение документа

Заявление на возврат части налога на доходы физических лиц предназначено для обращения лица в органы Федеральной налоговой службы Российской Федерации с целью возврата средств, которые были уплачены в большем объеме, чем того требует закон, по данному налогу.

Причины переплаты бывают различными. Лицо может быть не осведомлено о полагающихся ему льготах и совершить оплату.

Также по ошибке оно могло перечислить сумму, не соответствующую декларации о доходах. Не исключено превышение авансовых платежей и других обстоятельств.

Помимо переплаты, Налоговым кодексом РФ предусмотрены условия, при которых физическое лицо имеет право на возмещение части подоходного налога.

Правовое регулирование

Рассматривая нормативную базу по вопросу возмещения части НДФЛ, главным актом, конечно же, считается глава 23 Налогового кодекса Российской Федерации, где описан сам механизм возмещения и его предпосылки.

Обстоятельства, при которых осуществляется возврат части уплаченных средств НДФЛ, описаны в следующих статьях:

• ст. 220 НК;
• ст. 218 НК;
• ст. 219 НК;
• ст. 221 НК.

Бланк заявления в такой форме, в которой он представлен на сегодняшний день, утвержден приказом Федеральной налоговой службы России № ММВ-7-8/182 от 14.02.2017.

Также стоит ознакомиться со ст. 10.3 Федерального закона от 22.04.1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг».

Особенности бланка и образец заполнения заявления на возврат НДФЛ в 2024 году

Бланк заявления на возврат НДФЛ для всех видов вычетов выглядит схоже. Отличается информация, которую необходимо в нем указать.

Как правильно составить

Заявление на возврат НДФЛ пишется на специальном, утвержденном ФНС, бланке. Обязательными реквизитами при заполнении заявления являются следующие:

• идентификационный налоговый номер;
• код причины постановки на учет (если есть);
• номер заявления;
• код налогового органа, обозначающий, куда обращается заявитель;
• название налогоплательщика – фамилия, имя, отчество физического лица либо наименование организации-юридического лица (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков;
• нормативный акт, который является основанием для подачи заявления;
• период, за который проводится возмещение;
• ОКТОМО;
• код бюджетной классификации;
• лицо, подтверждающее достоверность данных;
• телефон заявителя.

Эти данные указываются на первом листе документа и заверяются подписью заявителя, после чего ставится дата.

Второй лист содержит личную информацию о заявителе, которая различается в зависимости от того, физическим или юридическим лицом предоставлен бланк.

Третий лист заполняется физическими лицами и только в случае отсутствия ИНН.

Пример документа

Независимо от обстоятельств, которые стали причиной возмещения выплат, заявление имеет одинаковую форму.

При его заполнении, как уже было сказано выше, необходимо указать статью, в соответствии с которой должен осуществиться возврат.

Пример заполнения бланка вы можете посмотреть ниже:

В зависимости от типа вычета к заявлению прилагаются разные документы. Рассмотрим более подробно, какие должны быть основания для компенсации и как их подтвердить.

Имущественный

Согласно статье 220 Налогового кодекса Российской Федерации для осуществления имущественного возмещения предусмотрены следующие причины:

• продажа лицом собственного жилья;
• покупка имущества для осуществления нового строительства;
• изъятие государством имущества;
• погашение кредитов по приобретению или строительству недвижимости.

Величина вычета зависит от затрат на осуществление вышеперечисленных операций. При этом она не должна превышать 2 000 000 рублей.

Обратите внимание, что когда речь идет о покупке земли, то вычет можно получить только после оформления на нее права собственности.

Все затраты должны быть подтверждены документально. Для получения компенсации лицо должно подать в органы ФНС следующий пакет документов:

• договор, подтверждающий факт купли-продажи;
• свидетельство, подтверждающее право собственности на объект;
• документы, подтверждающие величину расходов.

Покупка имущества может быть оформлена не на самого заявителя, а на лиц, не достигших 18 лет, находящихся на его иждивении.

В таком случае к данным документам прилагается свидетельство о рождении ребенка.

В случае, если ребенок является усыновленным или находящимся под опекой, то необходимо письменное разрешение от органов опеки.

Социальный

Согласно статье 219 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает компенсацию за осуществление социальных операций.

К ним относится:

• выделение средств на благотворительность;
• оплата социальных услуг, таких как обучение или лечение детей и других членов семьи;
• взносы в государственные страховые фонды.

Для подтверждения этих расходов к декларации, заполненной по форме 3 и заявлении на компенсацию, а также документы, подтверждающие осуществление операций, такие как квитанции.

Стандартный

Компенсацию данного вида могут получить физические лица, которым предоставлены льготы в связи с особым статусом, утвержденным документально.

К ним относятся:

• столкнувшиеся с последствиями лучевой болезни;
• ликвидаторы и жертвы катастрофа ЧАЭС;
• инвалиды Великой Отечественной войны;
• лица, имеющие на иждивении детей до 18 лет.

Величина этого возмещения составляет от 500 до 3 000 рублей. Возмещение такого типа осуществляется налоговым агентом в предусмотренном законом размере. Бланк заявления на получение стандартного вычета можно скачать здесь.

Как правило, в роли его роли выступает работодатель. В таком случае на его имя необходимо составить дополнительное заявление. Для получения предоставляется копия паспорта и ИНН.

Профессиональный

Согласно статье 221 Налогового кодекса на возмещение имеют право лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, работающие по трудовому договору, а также лица, имеющие авторские вознаграждения.

Видео: заполнение заявления на материальную помощь

Величина компенсации зависит от размера данного дохода. Право на ее получение имеют как граждане РФ, так и нерезиденты, являющиеся налогоплательщиками в течение 12 месяцев. Бланк заявления на получение профессионального вычета можно скачать здесь.

Инвестиционный

Статья 219 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает возможность получения инвестиционного налогового вычета.

Размер данного вычета может исчисляться несколькими способами, в зависимости от:

• положительного финансового результата от продажи ценных бумаг;
• количества средств, размещенных на инвестиционном счете лица.

Для получения данного возмещения необходимо предоставить в налоговую инспекцию документы, подтверждающие осуществление операции.

Как правило, это договора купли-продажи по ценным бумагам. Их копии желательно нотариально заверить и приложить для компенсации, а также копию декларации.

Порядок подачи

Заявление на компенсацию можно подать в течение 3 лет со дня, когда была осуществлена уплата налога, по которому должна быть осуществлена компенсация.

Текст заявления имеет свободную форму, при этом важно внести в бланк все необходимые данные и реквизиты.

Подать заявление на возмещение компенсации в инспекцию Федеральной налоговой службы можно следующим образом:

• при личном обращении в налоговую инспекцию;
• через почтовые отделения;
• в электронной форме.

Отправляя заявление почтой, к нему желательно приложить не только предназначенный пакет документов, но также нотариально заверенную копию паспорта.

В зависимости от вида компенсации, а также от ваших предпочтений, средства могут быть возмещены следующим образом:

• через налогового агента;
• на личный банковский счет;
  путем уменьшения последующих налоговых взысканий.

Важно, что возмещение может быть осуществлено только в том случае, если у заявителя нет непогашенных обязательств перед Федеральной налоговой службой.

Все лица, получающие официально доход на территории РФ, согласно главе 23 налогового кодекса обязаны уплачивать НДФЛ.

Его ставка зависит от вида получаемого налога. При ставке в 13 % плательщик имеет право на налоговое возмещение по отдельным видам расходов, которые уменьшают налоговую базу.

Налоговое возмещение различают по следующим видам:

• стандартное;
• социальное;
• инвестиционное;
• имущественное;
• профессиональное.

В зависимости от вида различают пакет документов, которые необходимо подать в ИФНС Российской Федерации. Однако все они включают в себя заявление и налоговую декларацию.