Особенности ликвидации ООО с долгами в 2024 году

Что такое ликвидация предприятия с долгами? Виды задолженности. Особенности ликвидации ООО с долгами в 2024 году. Способы ликвидации и их различия.

Как правило, именно большое количество долговых обязательств приводит к ухудшению финансовой деятельности предприятия и необходимости закрытия ООО.

Как провести эту процедуру согласно законодательству Российской Федерации без ущерба для участников или с его минимальным количеством, рассмотрим далее.

Основные моменты

Ликвидация предприятия ООО – это сложный процесс, который может длиться от 2 месяцев до полугода.

Важно правильно выбрать вид ликвидации, что позволит избавиться от дальнейших сложностей в осуществлении процедуры.

Что это такое

Прежде чем приступить к рассмотрению самого вопроса, познакомимся с используемыми в тексте основными терминами.

ООО	Это форма собственности предприятия, организованного одним или несколькими физическими или юридическими лицами, между которыми в долевом значении разделен уставный капитал
Ликвидация	Это ( в данном случае) процесс прекращения деятельности предприятия и исключение его из единого реестра, снятие с налогового учета, лишение всех атрибутов
Долг	Это выраженное в денежной форме непогашенное обязательство одного лица перед другим

Виды задолженности

Задолженности ООО, как и других лиц, различаются по природе их происхождения, то есть по тому, перед кем возникло непогашенное обязательство у данного предприятия.

В данном случае это могут быть физические лица, ИП, юридические лица, кредитные и не кредитные учреждения, контролирующие государственные органы и др.

От величины долга ООО перед всеми вышеперечисленными лицами зависит не только деятельность, но и судьба предприятия.

Если их суммарный размер превышает 300 000 гривен, то предприятие может получить статус банкрота.

Стоит также отметить, что задолженность различается на кредиторскую – когда ООО выступает должником и дебиторскую – когда ООО выступает кредитором.

По налогам

Налог – это государственный сбор, предназначенный для увеличения доходной части государственного бюджета и дальнейшего перераспределения средств согласно расходной части.

Уплата налогов является обязательной для всех физических и юридических лиц. Количество и виды налогов различаются в зависимости от деятельности лица.

В случае несвоевременной уплаты налогов и сборов на лицо накладывается административная ответственность в виде штрафа или пени.

В таком случае долг по налогам состоит из самой задолженности, плюс наложенный штраф.

По кредитам

Кредит – это заем денежной суммы у банковского учреждения на установленный договором срок и с начислением ежемесячных процентов, которые являются оплатой за пользование данной услуги банка.

В случае не своевременной оплаты с должника также взимается пеня, согласно условиям договора.

По зарплате

Заработная плата – это денежное вознаграждение, выдаваемое работнику на условиях трудового договора за выполненную им работу.

Размер оплаты труда установлен контрактом, но он не может быть ниже минимальной заработной платы, установленной органами государственной власти. Ее величина зависит от региона размещения предприятия.

В случае невыплаты заработной платы работник имеет право обратиться в органы социальной защиты с жалобой на работодателя, а также в суд с исковым заявлением и требованием возврата долга.

Другая

Все вышеперечисленные виды задолженности являются кредиторскими. Но стоит упомянуть также о том, что у ООО может быть и дебиторская задолженность, т.е. обязательства, не оплаченные контрагентами перед ООО.

Их тоже важно учитывать при ликвидации ООО с долгами, так как в случае возврата дебиторской задолженности можно погасить часть кредиторской.

Правовое регулирование

Важно проводить ликвидацию ООО согласно законодательству. Существует ряд открытых способов по прекращению деятельности предприятием. О них будет сказано в этой статье далее.

Что же касается незаконных методов закрытия ООО, то использование подобных схем трактуется как мошенничество и наказывается согласно Уголовному кодексу Российской федерации.

О процедурах законной ликвидации ООО вы можете узнать из следующих источников:

• Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 29.07.2017) «Об обществах с ограниченной ответственностью»;
• ст. 65 Гражданского кодекса РФ;
• ст. 446 Гражданско-Процессуального кодекса РФ;
• ст. 196 Уголовного кодекса РФ;
• ст. 197 Уголовного кодекса РФ.

В соответствии с этими нормативными актами разработан четкий порядок ликвидации ООО по собственному усмотрению учредителей или в судебном порядке через процедуру банкротства.

Порядок действий

Перед тем, как преступить к началу регистрации, необходимо провести ряд подготовительных процессов:

В первую очередь, нужно провести бухгалтерский и финансовый анализ, проверив состояние отчетности и подготовив все необходимые документы для ликвидации.

На основании результатов анализа стоит подобрать вид ликвидации, который будет наиболее выгодным для осуществления в данной ситуации. Далее необходимо подготовить документы для подачи в налоговую службу.

Затем провести сверку с налоговой и другими контролирующими органами, подать отчетность в ФНС и документы в регистрационный орган о ликвидации. После этого получить лист-запись о ее проведении.

Необходимые документы

Для проведения процедуры ликвидации необходимо подготовить пакет документов, который включает в себя следующее:

1. Протокол решения о создании ООО, устав и другие учредительские бумаги.
2. Договора, сделки, накладные и другие бумаги, свидетельствующие о наличии задолженности контрагентов перед ООО.
3. Архив бухгалтерских отчетов за предшествующие 5 лет, включая последний бухгалтерский баланс.
4. Банковские выписки о состоянии счетов.
5. Документы, удостоверяющие личность (паспорт гражданина РФ или вид на жительство для законно проживающих и осуществляющих свою деятельность на территории РФ граждан других государств) идентификационный налоговый номер.
6. Свидетельство о регистрации в ФНС.
7. Налоговую отчетность.
8. Штатное расписание.
9. Печать.

Пошаговая инструкция

В случае возникновения необходимости прекращения деятельности предприятия и наличии при этом за ООО долговых обязательств вы можете осуществить процедуру ликвидации самостоятельно либо обратиться за помощью к специалистам.

При этом стоит знать, какие способы предусмотрены для проведения этой процедуры, а также какие этапы включает каждый из методов. Далее рассмотрим это более подробно.

Принудительная

В случае большого количества неоплаченных долгов предприятие признается банкротом и проводится принудительная его ликвидация.

Признание ООО банкротом может быть только по решению суда, но для этого необходимо, чтобы задолженность по неоплаченным долгам составляла более 300 000 рублей, а время просрочки оплаты более 3 месяцев.

Исковое заявление в суд по вопросу банкротства может быть подано кредиторами или государственными службами, перед которыми имеются неоплаченные долги.

Также участники могут самостоятельно обратиться в суд с заявлением о признании ООО банкротам на основании имеющихся доказательств.

Независимо от инициатора, после вынесения решения суда начинается процедура принудительной ликвидации предприятия.

Все действия, которые необходимо провести в рамках данного мероприятия, указаны в постановлении суда. Для этого арбитражный суд назначает ликвидатора, который проводит саму процедуру прекращения деятельности предприятия.

В первую очередь проводится оценка и продажа имущества предприятия, после чего определяется общая сумма, из которой можно совершить оплату долгов.

На основании списка кредиторов, поданного в суд, представителями ООО, которое получило статус банкрота, распределяется очередность и суммы выплат задолженностей.

Первоочередными всегда являются выплаты обязательств по заработной плате сотрудникам фирмы, а также задолженности перед государственными органами.

Несмотря на то, что процедура банкротства является принудительным методом ликвидации предприятия, она имеет свои выгоды для участников, так как при ее проведении может быть списана часть долгов.

По завершении расчетов по обязательствам проводится снятие ООО с регистрации, аннулирование всех сертификатов, лицензий и разрешений, закрытие счетов и уничтожение печатей, штампов и других атрибутов.

Ликвидация ООО с долгами перед бюджетом предусматривает, даже в случае признания предприятия банкротом, возврата собственниками всех обязательств.

Добровольная

Добровольная ликвидация ООО проводится по инициативе участников. Наиболее вероятна она в случае, если задолженность составляет менее 300 000 рублей и если контрагенты не просят возвратить долги.

Рассмотрим более подробно, как протекает данная процедура:

• организуется общее собрание участников. Ведется протокол, в котором четко документируется процесс принятия решения о прекращении деятельности ООО. На таком собрании желательно присутствие всех участников.
• после принятия решения назначается ликвидатор или ликвидационная комиссия. Как правило, эта миссия возлагается на действовавшего до этого момента директора компании, так как он полностью должен быть осведомлен о хозяйственной деятельности компании, в связи с чем гораздо быстрее осуществится процесс ликвидации.
• протокол, составленный на последнем общем собирании, в котором зафиксирована информация о решении ликвидации ООО, оформленный согласно всем правилам и имеющий все необходимые подписи участников, секретаря и председателя, подается в регистрационный государственный орган. На основании чего в ЕГРЮЛ делается запись о прекращении деятельности данного ООО.

В это же время необходимо связаться со всеми кредиторами и должниками и сообщить им о принятом решении ликвидации ООО.

Лицо, назначенное ликвидатором, имея определенные полномочия, закрывает все существующие банковские счета кроме ликвидационного, через который будет проходить поток денежных средств при окончательном расчете.

Аннулируются все лицензии и разрешения, выданные для осуществления деятельности предприятия.

• далее необходимо урегулировать вопросы с клиентами компаниями, у которых осталась задолженность перед ООО.
• не стоит забывать о необходимости решения вопроса об увольнении сотрудников. Их необходимо уведомить о предстоящей ликвидации за 2 месяца до начала процедуры увольнения. В те же сроки необходимо оповестить центр занятости о предстоящих увольнениях большого количества физических лиц, а особенно о наличии льготных категорий, среди которых женщины, находящихся в отпуске по уходу за ребенком.

При увольнении каждый сотрудник должен получить компенсационные выплаты, включающие в себя заработную плату за отработанный период, компенсацию за неиспользованный отпуск и выходное пособие в размере 2 заработных плат.

В трудовой книжке сотрудника делается соответствующая запись о том, что увольнение произведено в связи с ликвидацией предприятия.

• далее проводится урегулирование вопроса по неоплаченным обязательствам перед кредиторами. Для оплаты долгов проводится оценка основных средств предприятия, которые необходимо реализовать. На основании оценки составляется баланс ликвидации.

Если его величина не является достаточной для погашения задолженностей, то появляется необходимость в проведении процедуры банкротства.

В том случае, когда необходимая сумма может быть получена после продажи имущества, ликвидация проводится далее.

Если после оплаты долгов остались средства от продажи имущества, они распределяются между участниками.

• документация о ликвидации предприятия сдается в архив, уничтожаются печати, штампы и другие атрибуты.

Этот способ ликвидации предусмотрен как основной. Он же используется во всех случаях, кроме банкротства ООО.

Альтернативная

Альтернативные методы ликвидации ООО связаны не с полным прекращением его деятельности, а просто с исключением предприятия из Единого государственного реестра.

Данный метод позволяет значительно ускорить процесс закрытия предприятия. Существуют два пути, по которым проводится альтернативная ликвидация:

• продажа активов;
• реорганизация.

Рассмотрим более подробно каждый из этих процессов. Продажа активов проводится в течение 5–7 дней. Она состоит из следующих этапов:

Учредителями принимается решение о продаже части	Или всех активов в целом, а затем назначается уполномоченное лицо, которое будет представлять интересы предприятия и осуществлять продажу
После встречи с покупателем составляется договор купли-продажи активов ООО	При заключении сделки обязательно участие нотариуса, который в установленном законом порядке заверяет сделку и передает информацию во все необходимые инстанции

В то же время не стоит забывать о том, что мы оговариваем случаи, когда за предприятием числятся долговые обязательства. Этому моменту стоит уделить особое внимание.

Перед составлением договора (именно на этом этапе) потенциальный покупатель должен ознакомиться с документацией, имеющейся у ООО, относительно финансовой деятельности и наличии долгов, после чего должно быть оговорено и указано в документе сделки, за кем из юридических лиц остаются неоплаченные задолженности.

В данном случае целесообразно, чтобы долги оплачивали собственники, продающие компанию из вырученных средств, но при желании покупатель может рискнуть и оставить ответственность за собой или выступить как субсидиарный должник.

Еще одним альтернативным способом является реорганизация – слияние предприятий.

При этом одно из них поглощает другое, так как все управленческие функции передаются компании-правопреемнику, при этом передаются не только права, но и обязательства.

Следовательно, новое юридическое лицо, получившее под свой контроль ООО, обязуется погасить все имеющиеся задолженности. Процесс реорганизации длится 2–3 месяца.

При этом он включает в себя уведомление регистрационных органов о том, что ООО проходит процедуру слияния с другим предприятием. Об этом же осведомляются контрагенты и кредиторы.

Видео: ликвидация ООО, с долгами, проблемами

Стоит отметить важный момент относительно сотрудников предприятия в случае реорганизации или продажи активов.

По законодательству они не могут быть уволены, но в случае необходимости новый собственник может провести сокращение штата.

Сколько это стоит (стоимость)

Для проведения ликвидационной процедуры можно нанять специалистов, которые сделают это быстро и с минимальными потерями для участников ООО.

Они подберут наиболее удобный и правильный способ законной ликвидации. Стоимость услуг зависит от следующих факторов:

• размера обязательств;
• величины стоимости активов;
• наличия сделок и платежей, подлежащих оспариванию.

Ликвидация ООО с долгами перед налоговой, цена которой гораздо выше других, является более сложной. По ее завершении за собственниками остается обязательство по выплате задолженности.

Приблизительная стоимость услуг компаний, работающих на территории Российской Федерации, в среднем составляет 25 000 рублей. Срок проведения процедуры около 4 месяцев.

Ликвидация ООО с долгами должна проводиться в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Она может осуществляться двумя законными путями:

• добровольно;
• через процедуру банкротства.

Также в рамках закона могут быть использованы альтернативные методы ликвидации:

• продажа;
• реорганизация.

При наличии у предприятия долгов процесс ликвидации возможен только после их погашения. С этой целью проводится оценка и распродажа активов, а также урегулирование вопросов дебиторской задолженности ООО.