Облагается ли налогом дарственная на квартиру в 2024 году

Не все знают, что при оформлении дарственной на квартиру придется понести расходы в виде подоходного налога.

Разберемся, когда сделка облагается налогом, какие нюансы его уплаты в 2024 году. Обязаны ли отчислять определенный процент от прибыли близкие родственники?

При желании передать квартиру еще при жизни, гражданин должен оформить договор дарения, главной особенностью которого является безвозмездность. Но затраты некоторые все-таки будут.

Ведь в определенных случаях придется уплатить налог. Разберемся, платится ли налог с дарственной на квартиру. Когда и кто должен платить налог при проведении подобных сделок?

Общие моменты

Дарение является способом отчуждения третьему лицу объекта, который прописан в соглашении.

Есть три варианта дарения:

Дар будет передан при подписании соглашения	Сделку зарегистрируют и объект передадут в собственность сразу
Заключается договор, которым устанавливается	Что квартира будет подарена в будущем конкретного числа или по наступлению определенного события. Обычно оговаривается ситуация, что даритель может отказаться от сделки в случае возникновения непредвиденной ситуации (например, если ухудшены жилищные условия)
Осуществляется пожертвование (целевое или общеполезное)	При котором даритель вправе воспользоваться налоговыми льготами (что расценивается как большее преимущество дарителя)

Стороны договора дарения — даритель и одаряемый. Последнему не нужно предпринимать никаких действий. Единственное — он должен принять дар.

Хотя имеет право также отказаться от него. Стороны заключают договор, где прописывают все условия совершения сделки.

Ни в коем случае не должно предусматриваться выгоды для дарителя, иначе речь идет не о дарении, а о купле-продаже.

В соглашении должна присутствовать такая информация:

• данные о каждом участнике;
• описание недвижимости;
• подтверждение отсутствия обременений и притязания третьего лица;
• иные условия, если есть такая необходимость;
• порядок, которого стоит придерживаться при передаче квартиры.

Что нужно знать

Чтобы оформить дарственную, даритель должен иметь права собственника на объект. Сделка осуществляется, если:

• участники сделки имеют устную договоренность;
• собраны необходимые справки;
• заключено соглашение;
• подписана дарственная;
• зарегистрирован переход права собственности.

Когда оформлены права собственности, одариваемый становится законным владельцем. С этого момента он вправе распоряжаться квартирой по своему усмотрению.

Зачастую договор дарения предполагает безвозвратную передачу объекта. Оформить дарственную можно на любого гражданина, даже на ребенка, кроме:

• государственных служащих;
• должностных лиц;
• иных категорий лиц, предусмотренных законодательством.

Дарителем не может быть:

• человек, который является недееспособным;
• лицо, которому нет 18 лет;
• законный представитель человека, если имущество принадлежит подопечном (необходимо получать разрешение органа опеки).

Даритель должен быть дееспособным. Если будет доказано, что договор подписывался лицом, находящимся в алкогольном опьянении, при серьезной болезни, под воздействием препаратов, сделка будет аннулирована.

Особенности соглашения:

Не должно устанавливаться никакого требования в отношении одаряемого	Так как договор является безвозмездным. Если будут встречные требования, сделку нельзя назвать даром
Не указывают, что квартира будет передана одаряемому после смерти собственника	В данной ситуации составляется завещание
Одариваемый может отказаться от дара	Такое же право есть у дарителя. В законодательстве прописаны ситуации, когда дарственная может быть аннулирована
Если соглашение будет составлять по доверенности	Тогда обязательно отражение предмета дарения и данных человека, кому именно передается объект
Правило о праве преимущественной покупки не действительно	Если в собственности находится доля квартиры. Если вы решили передать свои квадратные метры кому-либо, то согласие остальных собственников не нужно получать

Если недвижимость является совместной собственностью, то при дарении обязательно получать согласие всех владельцев.

Ведь сделки при совместном владении ограничены. Сначала стоит определить долю, тогда дарение будет возможным.

Плюсы и минусы процедуры

Преимущества:

1. Можно быстро оформить соглашение.
2. Договор может составляться без привлечение специалистов.
3. Одаряемый сразу может стать владельцем помещения.
4. Подарок защищается законом от посягательства третьего лица.
5. Не обязательно обращаться к нотариусу.
6. В ряде случае одаряемый освобождается от уплаты налога.

Недостатки:

1. Если даритель передумал, возникнуть трудности — сделку аннулировать очень сложно (стоит опираться на положения ст. 578 ГК), но возможно.
2. Когда подписи будут поставлены, у бывшего владельца не останется никаких прав на недвижимость.
3. Если сделка осуществляется между гражданами, которые не являются родственниками, придется заплатить налог.
4. Иногда дарственная оформляется для прикрытия иной сделки.

Нормативное регулирование

Актуальные нормативные документы:

Гражданский кодекс	ст. 572 и другие, гл. 32
Федеральный закон о благотворительной деятельности	Что был принят правительством 11 августа 1995 года

Берется ли налог с дарственной на квартиру

Есть ли налог по сделкам дарения? Владельцем квартиры становится одаряемый, и с дара ему необходимо уплатить налог.

У одаряемого есть время до 30 апреля для подачи декларации. Даритель же государству ничего не должен.

В налоговый орган для оплаты подают:

• документацию, что подтвердит право собственности;
• образец дарственной;
• акт приема объекта, документацию БТИ;
• декларацию за год;
• свидетельство о заключении брака, если договор заключают супруги.

Работник налоговой службы получит справки и сделает необходимые расчеты. Сумма платежа и сроки, когда стоит исполнить обязательства налогоплательщика, будут отражены в квитанции.

Определение суммы платежа осуществляется только после того, как договор дарения будет оформлен, а права собственности зарегистрированы.

УФРС в течение 14 дней передаст данные в налоговую службу. Если лицо находится за пределами страны, платит налог, пока права собственности еще не переоформлены.

После того, как права владельца будут зарегистрированы, стоит отчитаться о получении дара, подав декларацию.

Если в документе не будет отражена стоимость квартиры, его специалист не примет. В итоге придется готовить корректирующую декларацию. Остановимся на особенностях уплаты налога.

Установленная ставка

Каким налогом облагается дарственная? Определение суммы, что должна быть уплачена при получении дара, осуществляется с учетом ставки 13%.

Льготами граждане воспользоваться не могут. Даже пенсионеры и инвалиды должны перечислять сумму налога на общих основаниях.

Исключение составляют лишь сотрудники консульства со своими семьями (подробности описаны в Венской конвенции).

Законодательством установлена дата, когда нужно подавать декларацию и платить налог. Если нарушить установленные сроки, придется заплатить штраф.

При предоставлении сведений в налоговую службу подается заявление и свидетельство о госрегистрации прав собственника.

Граждане должны отчитаться о полученном доходе в виде квартиры до 30 апреля в следующем году.

При опоздании с подачей декларации платят 1000 рублей, если же своевременно не произведены платежи, тогда перечисляют 20% от суммы налога.

К тому же, начисляется пеня в размере 5% за каждый месяц просрочки с подачей отчетности. Важно указать, что сумма штрафа не может также превысить 30% от суммы налога, но и не устанавливается менее 1 тыс. рублей.

Налог должен быть уплачен до 15 июля в следующем отчетном году. Все реквизиты счетов, на которые вносить необходимые средства, стоит уточнять в отделении федерального налогового органа.

Хотя такие сведения содержатся и в квитанции. Кстати, резидентами платится меньший налог (13%) в сравнении с нерезидентами страны (30%).

Резидентами считают лиц, что пребывали в пределах страны более 183 дней. Нерезиденты — лица, что пребывают за пределами страны в течение 183 дней и более.

С какой суммы взимается

Если договор заключают физические лица, что не имеют родственных связей, одаряемый должен платить налог в соответствии с п. 1-2 ст. 228 НК.

Расчет суммы, что подлежит уплате, производится самостоятельно. Рассмотрим, каким образом производятся расчеты налога при оформлении дарственной.

Видео: составляем договор дарения квартиры

Но с какой суммы стоит отсчитать 13%? Раньше определяли сумму платежа на основании суммы, что заявлена участниками сделки.

Сейчас ставку стоит определить с учетом кадастровой стоимости во время заключения соглашения. Если дарят долю квартиры, то стоимость будет пропорциональной.

Налоговики определяют сумму платежа на основании рыночной ценны объекта (согласно отчетам независимого оценщика).

В законодательстве не содержится данный о том, какие справки будут основанием для расчета налога.

В п. 3 ст. 54 Налогового кодекса сказано, что гражданин определяет сумму, основываясь на сведения, что имеются об налогооблагаемом объекте.

Чтобы не возникало спорной ситуации, лучше заплатить налог, рассчитанный с учетом оценочного отчета. Знаете ли вы, как быть, если кадастровая стоимость недвижимости не более 1 млн. рублей?

В законодательстве говорится, что есть возможность использовать налоговый вычет с 1 млн. рублей. А значит, фактически вам не будет из чего исчислять сумму налогового платежа.

Но также говорится о том, что налог не платят исключительно близкие родственники. И имущественный вычет не получится использовать при заключении договора дарения.

Цена подаренного объекта в соглашении не должна быть более или меньше 20% рыночной стоимости недвижимого имущества.

При возникновении такой разницы платежи рассчитывают с большей суммы — инвентаризационной стоимости, что устанавливается БТИ.

Итак, объект обложения налогом:

Рыночная стоимость	Что приравнена кадастровой стоимости с прошлого года
Кадастровая стоимость	Которая не должна быть меньше 70% от стоимости квартиры (если такие данные не известны, или недвижимость стоит меньше 1 млн. рублей, а кадастровая меньше 1428571 руб.)
Договорная, что не должна превысить рыночную цену больше	Чем на 20% (и не должна быть занижена)

Если в соглашении не отражена стоимость квартиры, расчеты будут проводиться на основании полной кадастровой стоимости.

Например, квартира стоит 3 млн. Значит, сумма налога будет такой:

К примеру, если стоимость квартиры составляет 4 млн., а дарится третья ее часть, сумма налога будет рассчитана так:

Кто освобожден от уплаты

Не все граждане должны будут платить налог при получении квартиры в дар. Не имеют такого обязательства близкие родственники (пункт 18.1 ст. 217 НК):

• ребенок, в том числе усыновленный;
• супруг;
• бабушка или дедушка;
• внуки;
• брат и сестра, как полнородные, так и неполнородные (ст. 2, 14 Семейного кодекса).

Остальные родственники не считаются близкими, а значит должен перечислить сумму налога в полном объеме. Как уже упоминалось, не должны платить налог на дарение и консульские работники.

Возникающие нюансы

Оформлена дарственная на квартиру и налоги, выплачиваемые при этом, определены? Но есть некоторые особенности, о которых стоит помнить.

Если близким родственником

Не имеет значения тот факт, что люди вместе проживают, но не имеют близкой родственной связи. Иждивенцев это также не касается (налог все равно уплачивается).

Но когда лицо получит права собственника, то сможет использовать имущественный вычет (ст. 400, 401 НК).

Дальними родственниками считают:

• двоюродного брата или сестру;
• брата или сестру супруга;
• племянника;
• родителя супруга;
• двоюродного дедушку и бабушку и иных.

Иногда граждане пытаются обойти закон. К примеру, дядя не может подарить недвижимость племяннице, чтобы не возникло необходимости уплатить налог.

Но он может передать в дар объект брату. Брат же оформит дарственную своим детям. В результате налог с дохода не будет оплачиваться.

Чтобы получить право не платить налог при получении дара, тогда стоит предоставить в уполномоченный орган документы, что подтвердят близкую родственную связь.

К примеру, что если возникнет необходимость в продаже квартиры, полученной в дар?

В данном случае, если не истекло 3 года после получения объекта, освобождаться человек от подоходного налога не будет.

И имущественный вычет возможен, если речь идет о близком родственнике. Если квартиру продает лицо, с которым не было родственных связей, ситуация несколько иная.

Ведь налог уже оплачивался при получении дара. А значит размер платежа будет высчитан с суммы, что превысит налогооблагаемую базу по сделке дарения.

Когда чужому человеку

Что стоит знать об уплате налога, если квартира дарится не родственникам? Почти всегда возникает такая неприятность — недовольство близких родственников, который рассчитывали на получение недвижимости.

Но поскольку основание для передачи в дар является добрая воля дарителя, сделка с чужим человеком также будет считаться законной.

Не родственник, которому передается объект, получает прибыль в виде недвижимости, и поэтому возникает обязательство оплатить налог в размере 13%. Льготы не предусмотрены.

Чтобы уйти от оплаты налога, который далеко не маленький, лица предпочитают заключить договор купли-продажи (не уплачивая при этом денег).

Так вы можете сэкономить на налоге, получив вычет с приобретения. Только помните о том, что в последствии может выясниться, что сделка является притворной. В результате она будет признана ничтожной.

Дарение квартиры — сделка безвозмездная, но не во всех отношениях. Как видите, некоторым гражданам приходится платить немаленькие суммы подоходного налога.

Поэтому не удивительно, что часто проводят притворные сделки. Но такие действия незаконны, и в случае обнаружения обмана караются законом.

Поэтому стоит заранее обдумать, выгодно ли вам заключать договор дарения или стоит рассмотреть иные варианты приобретения жилья.