Когда отделение организации расположено вне адреса регистрации юрлица, необходимо осуществление госрегистрации. Как правильно открыть обособленное подразделение в России?
В процессе развития компании нередко возникает необходимость в расширении и открытии отделений.
Когда отделение располагается вне адреса зарегистрированного нахождения организации, они в обязательном порядке должны быть зарегистрированы как обособленные подразделения.
Важные аспекты
Закон не воспрещает юрлицам открывать обособленные отделения, какие не признают представительствами или филиалами по ГК РФ.
Порядок образования таковых подразделений недостаточно регламентирована законодательными нормами. Тем не менее существуют определенные правила, которые необходимо соблюдать.
Информацию о таких подразделениях не указывают в учредительной документации. Нет необходимости вносить изменения в Устав или в ЕГРЮЛ.
Образование обособленного подразделения не требует издания каких-либо распорядительных документов управляющими органами организации.
Порядок образования подразделения может быть установлен внутренними актами ООО.
Тем не менее игнорирование установленного порядка не воздействует на обязанности организации, которые появляются при образовании новых рабочих мест в месте, отличном от фактического адреса своего нахождения. Образование отделения связано непосредственно с ведением хозяйственной деятельности.
Что это такое
Относительно обособленного подразделения (ОП) сказано в ст.11 НК РФ. Это всякое отделение, находящееся территориально отдельно от основной организации при условии, что в ней есть специально образованные рабочие места стационарного типа.
Обособленным признают отделение независимо от того, отображено или нет его образование в учредительной или организационно-распорядительной документации организации.
Также не учитывают полномочия, какие предусмотрены для такового отделения. Рабочие места признают стационарными, если они образованы на период, превышающий месячный срок.
Но вместе с тем в НК РФ трактовка относительно рабочего места отсутствует. Данное понятие растолковано в трудовых нормах.
По п.1 ст.11 НК РФ положения, установленные трудовым законодательством, применяемые в налоговой сфере, толкуют в том же значении, если иное не установлено налоговыми нормами.
Потому рабочим местом согласно ст.209 ТК РФ признают подконтрольное работодателю место, на которое работник обязан прибыть для выполнения надлежащих трудовых обязанностей.
Возникновение ОП организации требует одновременного соблюдения таких условий, как:
- обособленность по территории;
- образование стационарных рабочих мест;
- ведение деятельности посредством этого подразделения;
- контроль работодателя над рабочим местом.
Кроме того, надлежит отличать обособленные отдельные подразделения и представительства/филиалы компании.
Последние также считают отделениями, но они располагают более широкими полномочиями и функциями.
Основное отличие в том, что образование представительства или филиала возможно исключительно на основании внесенных в учредительные документы надлежащих изменений.
Для обособленного подразделения нет потребности в открытии собственного расчетного счета, назначении руководителя и разработке собственного Положения. Бухгалтерия такого подразделения ведется централизованно.
Обязательна ли регистрация
По ст.83 НК РФ компании, располагающие отдельными подразделениями в России, обязаны вставать на налоговый учет по адресу открытия каждого такого подразделения.
Причем не имеет значения, к какой налоговой инспекции отнесена территория, где расположено подразделение.
Чтобы не нарушить законодательно установленного порядка организация должна обратиться в налоговые органы по адресу нахождения вновь открываемого отделения.
Оповестить контролирующий орган надлежит не позднее чем в месячный период. Упущение сроков или игнорирование постановки на учет чревато наказанием.
Ст.116 НК РФ предполагает за данный проступок взыскание штрафа:
| 1 000 рублей | При возникновении просрочки регистрации |
| 40 000 рублей или 10 % от заработанного дохода | При полном отсутствии регистрации |
Наказание предусмотрено и для повинного в нарушении норм ответственного лица. Административная ответственность по ст.15.3 КоАП РФ подразумевает взыскание штрафа в 2 000-3 000 рублей.
Получается, что регистрация для любых подразделений обязательна. Однако надлежит соблюдать определенную последовательность в действиях.
Сколько действительна справка 2-НДФЛ для кредита, читайте здесь.
Изначально открывается отделение и оборудуется надлежащим образом. Только потом уведомляются налоговые органы.
У отделения должен наличествовать собственный адрес и хотя бы единственное рабочее место.
Фактически датой открытия признают день заключения трудового договора с первым работником подразделения. От этой даты отсчитывают срок уведомления.
Теоретически отдельное подразделение надлежит зарегистрировать во всех инспекциях территориального образования.
Но на практике ФНС после получения уведомления самостоятельно оповестит заинтересованные органы.
Нормативная база
Потребность в регистрации отдельного подразделения в налоговом ведомстве по адресу нахождения определена в ст. 83, ст. 23 НК РФ.
Надобно отправить в ФНС уведомление по унифицированной форме на протяжении 30 дней с момента образования отдельного подразделения.
В пятидневный срок с момента получения уведомления налоговые органы поставят подразделение на учет соответственно ст. 6.1, ст. 84 НК РФ и выдадут организации соответствующий документ, уведомляющий о постановке на налоговый учет.
По ФЗ № 229 от 27.07.2010 отменена обязанность по предоставлению заявления о постановке на учет, заменив оное обязательство подачей сведений налогоплательщиком.
Российские законы допускают формирование обособленного отделения, но не предусматривает специальных требований к таковым отделениям.
Открытие ОП в соответствии со ст.55 ГК РФ обуславливает решение общего собрания, оформленное протоколом.
Список документов, нужных для регистрации представительства, определен ст.17 ФЗ № 129 от 8.08.2001.
Что касается отдельного подразделения, не признаваемого филиалом, то закон не определяет строгого списка нужных для регистрации документов.
Пошаговая инструкция открытия обособленного подразделения в 2024 году
Обособленное отделение компании не является юридическим лицом самостоятельного характера. Только управляющий орган компании может принимать решение об образовании нового отделения.
Но обязанностью ООО является обращение в налоговую инспекцию по адресу расположения вновь сформированного отделения для осуществления регистрации и постановки на налоговый учет.
После подачи необходимых документов в ФНС подразделение регистрируется и ему присваивают собственный КПП. Самостоятельного ИНН не назначают и подразделение использует ИНН главной организации.
Деятельность отдельного подразделения регулируется задачами и целями основной компании.
Виды осуществляемой деятельности, исполняемые функции, надлежащие полномочия и правоспособность все это устанавливает основная компания, что и прописывают в положении об ОП.
Бухучет в отделении, как правило, ведется основной компанией. В некоторых случаях может быть организован учет внутри отделения, но и в данной ситуации проводят расчеты по правилам учетной политики главной организации.
Пакет необходимых документов
Если компания приняла решение создать обособленное подразделение, то для регистрации ей необходимо подготовить необходимые документы.
Изначально нужно собрать собрание учредителей и принять решение официально, закрепив его протоколом.
На основании протокола издается приказ о формировании подразделения, в котором отображают следующую информацию:
- наименование нового отделения;
- основание для формирования (реквизиты протокола);
- местонахождение отделения;
- руководитель, который назначен для управления отделением;
- срок постановки подразделения на учет.
Приказ становится основанием для разработки внутреннего локального акта – Положения об отделении. В нем прописывают:
- виды осуществляемой деятельности;
- выполняемые функции;
- допустимые полномочия;
- уровень правоспособности;
- структура управления;
- аспекты деятельности.
Непосредственно для регистрации потребуется заявление о постановке ОП на налоговый учет.
Составляют заявление по утвержденной форме и во избежание ошибок необходимо правильно его заполнить. Именно этот документ содержит необходимую для регистрации информацию.
Правила написания заявления
Форму С-09-3-1 составляют две основные части. На первой странице отображают сведения относительно организации и сопутствующей информации, в частности:
- ИНН и КПП главной организации;
- номер заполняемого листа (001);
- код отделения ФНС;
- название юрлица в соответствии с учредительной документации;
- ОГРН налогоплательщика;
- количество образуемых отделений (0001 и т. д.);
- основание заявления (формирование ОП – «1»);
- численность листов формы (при открытии единственного ОП – «2»);
- число листов-приложений (доверенность представителя и т. д.);
- идентификация заявителя (руководитель компании – «3», доверенное лицо – «4»);
- Ф.И.О., реквизиты паспорта и ИНН заявителя;
- контактный телефон;
- дата, подпись, печать.
На второй странице отображают сведения о вновь формируемом отделении:
- ИНН и КПП главной организации;
- нумерация листа (0002);
- наименование ОП;
- адрес образованного отделения;
- дата образования;
- код вида деятельности по ОКВЭД;
- Ф.И.О., ИНН и телефон назначенного руководителя;
- подпись заявителя.
Второй лист оформляется только на одно подразделение. При необходимости регистрации нескольких подразделений этот лист дублируют и на каждое отделение составляют отдельную страницу.
Видео:регистрация обособленного подразделения
Для подачи уведомления нет необходимости в посещении налоговой. Отправить сообщение допустимо онлайн, используя ЭЦП руководителя.
Схема действий
Для регистрации отдельного подразделения надлежит следовать следующей инструкции:
| Оформление приказа о формировании подразделения | За подписью руководящего лица |
| Заключение договора о покупке или аренде помещения | В каком будет размещено подразделение |
| Оборудование в выбранном помещении рабочих мест | При этом имущество подразделения учитывают на балансе головной организации |
| Найм персонала в подразделение | Работники могут быть переведены из главной организации или наняты на срок не меньше месяца |
Определять управляющего в отделении нет необходимости. Если должность руководителя предусматривается, то ему не дают права заключения договоров с партнерами и контрагентами.
При создании подразделения очень важно установить, будет ли оно располагать самостоятельным балансом и расчетным счетом, вправе ли будет начислять и платить деньги работникам.
Это определяет необходимость постановки на учет подразделения во внебюджетных фондах. Ведение учета основной организацией требует только уведомления налоговых органов.
Порядок регистрации
Если все организационные моменты с подразделением решены, можно приступать к регистрации. Пошаговый порядок действий будет следующим:
| Подготовка заявления на регистрацию подразделения | По утвержденной форме |
| Предоставление заявления в месячный срок |
В ФНС по адресу расположения отделения:
|
| Получение извещения | О регистрации подразделения спустя пять дней |
В течение месяца нужно отправить в ПФР и ФСС по адресу нахождения отделения сведения об открытии отделения.
Спустя пять дней после подачи заявления в ПФР по месту размещения отделения нужно получить уведомление о постановке на учет.
Срок исковой давности по налогам для физических лиц, читайте здесь.
Про раздельный учет НДС с примерами с 2020 года, смотрите здесь.
Это документ надлежит передать в отделение ПФР, где зарегистрирована сама организация.
После уведомления всех нужных структур и получения необходимых уведомлений процесс создания обособленного подразделения можно считать завершенным.