Особенности страхового взноса в ТФОМС для ИП (индивидуального предпринимателя)

Особенности страхового взноса в ТФОМС для ИП (индивидуального предпринимателя) в 2024 году отображены в российском законодательстве. Зная их можно избежать недопонимания с контролирующими органами.

Каждый житель России рано или поздно, но сталкивается с необходимостью в получении качественной медицинской помощи. По этой причине возникает необходимость в уплате страховых медицинских взносов.

Индивидуальные предприниматели не являются исключением и поэтому вынуждены совершить взносы в ТФОМС.

Основные моменты

Страхование подразумевает под собой формирование фонда, из которого предоставляются финансовые средства на медицинское лечение.

Причем страхователь обязательно должен осуществлять взносы. Поскольку страхование подразумевает вероятный характер, то страховой случай может наступить далеко не у всех.

Предусмотрена возможность перераспределения рисков среди страхователей — взнос может уплачивать плательщик, а воспользоваться финансовой помощью может иное застрахованное лицо. Это обязательная разновидность страхования граждан.

Фонд сформирован с целью обеспечения граждан России бесплатной медицинской помощью согласно ст. 41 Конституции РФ.

Что это такое

Под определением “ТФОМС” подразумевается территориальный фонд обязательного медицинского страхования.

Если, к примеру, ФФОМС осуществляет деятельность на уровне государства, то ТФОМС формируется местными органами самоуправления отдельно взятых субъектов России.

Из этого ТФОМС действует на территории того субъекта, который его сформировал. В 2020 году на территории России действует порядка 86 территориальных фондов, в том числе несколько работает в Крыму и 1 даже на Байконуре.

Работа территориальных фондов осуществляется согласно Положению ТФОМС и направлена исключительно с целью предоставления бесплатной медицинской помощи.

Область действия органов

Основная сфера деятельности ТФОМС заключается в организации действий, которые направлены на гарантированную функциональность систему, с целью обеспечения граждан России квалифицированной бесплатной медицинской помощью.

С целью выполнения этой задачи, уполномоченные лица ТФОМС занимаются сбором страховых взносов с целью распределения средств между собственниками полисов об обязательном медицинском страховании.

Для обеспечения полноценного функционирования систему представители фонда осуществляют регулярное общение с компаниями и населением по вопросу оплаты взносов и получения гарантированной бесплатной медицинской помощи в своем регионе.

Каждый ТФОМС исключительно в своем регионе разрабатывает специальные программы выплат наемному штату сотрудников медицинских учреждений, а также обеспечения их всеми необходимыми медикаментами.

Также как и в ФФОМС, в ТФОМС выплаты должны производиться всеми без исключения предпринимателями, как за себя, так и за своих наемных сотрудников.

Расчетным периодом принято считать календарный год, но, несмотря на это выплаты производятся ежемесячно – до 20 числа текущего месяца.

Действующая нормативная база

Основными нормативными документами принято считать:

Федеральный закон № 212	Разъясняет механизм расчета обязательных страховых взносов в ПФР, ФСС и фонд медицинского страхования
Федеральный закон № 255	Разъясняет механизм уплаты взносов социального характера на предмет возможного возникновения недееспособности и по причине материнства
Федеральный закон № 125	Отображает механизм оплаты взносов по возможным несчастным случаям на производстве и возникновения профессиональных заболеваний
Федеральным законом № 167	Разъясняет механизм уплаты обязательных взносов в ПФР
Федеральным законом № 27	Разъясняет механизм персонифицированного учета в системе обязательного пенсионного страхования

Указанные законодательные акты не являются исчерпывающими, но при этом отображают все сведения по рассматриваемому вопросу.

Страховой взнос в ТФОМС для ИП

Уплата предпринимателями взносов в ТФОМС имеют некоторые нюансы, о которых необходимо знать. Рассмотрим их подробней.

Размер фиксированных платежей

Изначально необходимо помнить о том, что в России на 2020 оду установлен новый МРОТ. ДО июля он составлял 7,5 тысяч рублей, после – 7 тысяч 800 рублей.

Из-за этого повысились размер фиксированных страховых взносов, поскольку они напрямую зависят от данного показателя.

Формула, по которой плательщики рассчитывают размер взносов, имеет вид:

При этом ставки остались без изменений, а именно:

Пенсионный взнос	26%
Для медицинского взноса	5,1%
Для взносов в ФСС	2,9%

Если частный предприниматель начал работу недавно, у него нет необходимости в уплате взносов за полный календарный период.

Достоверный показатель рассчитывается исходя их числа дней/месяцев, когда предприниматель вел свою трудовую деятельность.

Формула предпринимателя, который получил статус ИП в 2024 году, имеет вид:
Если же частный предприниматель получил доход свыше установленного лимита (больше 300 тысяч рублей), то ему в обязательном порядке необходимо перечислить дополнительный взнос в размере 1%.

1% рассчитывается от разницы между полученной прибылью и установленным государством лимитом. К сведению — прибыль – это не доход, который многие предприниматели ошибочно считают.

Под ним подразумевается непосредственно валовая годовая прибыль. Для каждого режима налогообложения он является персональным, а именно:

ЕНВД	Вмененный Правительством РФ, а не фактический
УСН	Вся полученная прибыль, причем затраты во внимание не берутся
ЕСХН	Фактический доход
Патент	Максимально допустимый. Доход утвержден российским законодательством для каждой сферы трудовой деятельности в разных регионах России

О данных нюансах предстоит знать для избегания недоразумений с контролирующими органами, когда нужно будет подавать отчетность.

Пример расчета

Рассмотрим несколько вариантов расчетов из практике на примерах. Пример № 1.

ИП Грибинюк принял решение открыть производственный цех по изготовлению изделий из пластмассы. Он начал производство с 25 января, в тот же день когда был получен статус ИП.

Механизм расчетов имеет вид:

Однако это только начало, поскольку частный предприниматель работал дополнительно 6 календарных дней (25 — 31).

Из-за этого, дополнительно нужно доначислить:
Суммарный размер взносов, который должен будет уплатить предприниматель Грибинюк, составляет:

В сумме ИП Грибинюк выплатит порядка 28 тысяч рублей. Рассмотрим пример №2. ИП Грибинюк смог заработать на производстве конфет порядка 670 тысяч 900 рублей.

Размер дохода превышает установленный лимит на 370 тысяч 900 рублей (670 900-300 тысяч).

Из-за этого, налогоплательщик в обязательном порядке должен прибавит к рассчитанным взносам еще:
В данном случае ему предстоит суммарно уплатить порядка 27 тысяч 109 рублей (3 709 + 23 400).

В какие сроки нужно оплатить

Сроки, по которым необходимо осуществить взносы по всем фондам, на основании Федерального закона РФ № 1499-1, отображены в таблице:

Разновидность взноса	Последний срок для уплаты
В ПФР	31 декабря
В ТФОМС	31 декабря
В ФСС	31 декабря
Дополнительный (1% с превышения установленного лимита)	Не позднее 2 апреля

Не стоит забывать о возможном переносе дат. Если они припадают на выходной либо праздничный день, крайний срок для уплаты сдвигается на ближайший рабочий.

Из-за этого, все без исключения платежи, которые необходимо совершить до крайнего дня декабря, можно будет отложить до первых рабочих дней января следующего календарного года.

До какого именно дня будут выходные, устанавливается Правительством РФ. Указанные периоды в таблице являются крайними.

Когда частный предприниматель уплачивает страховые взносы за себя в 2024 году, не имеет какого-либо отношения.

Можно поступить иным образом — разделить фиксированный взнос на 4 части и уплачивать поквартально.

Таким образом, можно существенно понизить налоговую нагрузку, поскольку есть правило — можно вычесть из предусмотренного налога только те взносы, которые были уплачены в отчетном квартале.

Иными словами, если уплатить их в декабре, то можно существенно понизить итоговый взнос, а если ежеквартально – то все без исключения платежи.

Дополнительные взносы можно по российскому законодательству уплатить сразу, как только прибыль превысила установленный лимит.  Допускается возможность вычесть их из поквартальных налоговых пошлин.

Если у индивидуального предпринимателя нет работников

Частные предприниматели, которые ведут предпринимательскую деятельность без наемного штата сотрудников, уплачивают все необходимые взносы, включая НДФЛ только за себя.

Расчеты осуществляются по стандартному тарифу, беря во внимание установленный МРОТ.

Начиная с января 2020 года, размер взносов не подлежит округлению, поэтому платить нужно с копейками.

Видео: расчет взносов в ФОМС за ИП

Персональный предприниматель вправе вносить необходимые взносы по частям, тем самым понижая для себя налоговую нагрузку.

Российским законодательством допускается возможность внесения взносов сразу за весь год одним платежом.

Отчитываться перед какой-либо организацией в предпринимателя нет необходимости. Каждый предприниматель России имеет право выбирать для себя наиболее подходящий режим налогообложения.

Российским законодательством предусмотрено для индивидуальных предпринимателей такие нюансы, как:

Размер налогов может быть меньше взносов	Которые уже были уплачены за конкретный период
Дата совершения платежа	Может существенно понизить размер взноса. Иными словами, можно вносить платежи поквартально
Наличие дохода, который превышает установленный лимит	Играет немаловажную роль при расчете взносов
При использовании УСН и ЕНВД одновременно	Но наемный штат сотрудников отсутствует, то налог подлежит снижению
Если размер взносов за обязательное страхование больше налогообложения	То излишки денежных средств не подлежит переносу на иной период

Важно помнить — юридическое право на понижения размера налогообложения аннулируется, когда частный предприниматель принял решение о наборе наемного штата сотрудников и устанавливает им официальную заработную плату.

При остановке в выплате заработной платы наемным сотрудником, налоговая база может быть снижена только с начала нового отчетного периода.

В завершении можно отметить — все необходимые взносы рассчитываются по установленной российским законодательством формуле.

При игнорировании правил уплаты, предпринимателям грозит административная и уголовная ответственность из-за финансовых махинаций (контролирующие органы будет ссылаться на мошеннические действия).