Страховая часть ИП (фиксированный платеж)

Статья раскроет основные моменты, связанные со страховой частью ИП. Для чего необходим платеж, какова его сумма, и как оплатить – далее.

В процессе ведения индивидуального предпринимательства субъект бизнеса обязан выполнять определенные обязанности, одна из которых – исчисление и уплата фиксированного платежа. Независимо от того, имеются у ИП наемные работники или нет.

Что нужно знать

В соответствии с законодательством, в текущем году фиксированный платеж в Пенсионный фонд обязаны уплачивать все, кто встал на учет в налоговую службу.

Исчисление фиксированного взноса не освобождает предпринимателя от уплаты взносов за сотрудников. Страховой взнос за себя не зависит от размера дохода.

В Пенсионный фонд платеж производится в таких случаях:

• при получении предпринимателем дохода и при его отсутствии;
• когда используется любой режим обложения налогами;
• при заключении трудовых или гражданских контрактов;
• при ведении хозяйственной деятельности или при ее остановке;
• если предприниматель работает по трудовому договору.

Иногда уплату взносов разрешено не осуществлять:

• у индивидуального предпринимателя имеются дети возрастом до 3 лет;
• предприниматель проходит военную службу;
• ИП ухаживает за пожилыми людьми или инвалидами.

В качестве подтверждения данного факта необходимо предоставить соответствующие документы. Страховые взносы уплачиваются во внебюджетные фонды за себя и за своих работников (при наличии).

Основные моменты

В текущем году произошли изменения, согласно которым страховые взносы уплачиваются не в Пенсионный фонд, а в налоговую службу.

Страховой взнос состоит из нескольких частей – фиксированной суммы и дополнительной. Первую часть уплачивают до 31 декабря текущего года, вторую – до 1 апреля следующего года.

Реквизиты взносов узнают в Федеральном казначействе. КБК необходимо указывать верный, иначе сумма зачислится в счет других платежей.

Законодательство не устанавливает, каким образом перечислять взнос – полностью или частями. Индивидуальный предприниматель решает самостоятельно.

Ведя деятельность по упрощенной системе налогообложения, предприниматель имеет право уменьшить налог на страховой взнос.

При использовании системы УСН-6%, удастся снизить налог на конкретное число платежей. При использовании кассового метода доходы ИП признают на определенную дату – когда эта прибыль была получена.

Поэтому предприниматель вправе самостоятельно определить размер взноса. Страховая сумма может быть уменьшена в таких случаях:

• выплачивалась зарплата сотрудникам по трудовому соглашению;
• оплачивались больничные листы работников;
• уплачивались взносы на сотрудников во внебюджетные фонды.

Если у предпринимателя нет работников, то уменьшение получается за счет уплаченных сумм за себя.

Налоговый орган обязан:

• проконтролировать правильность начисления и своевременную уплату взноса;
• принять от плательщика расчеты по взносам;
• осуществить зачет или возврат суммы;
• предоставить отсрочку по взносам;
• взыскать недоимку.

Обращаться необходимо в налоговую службу по месту регистрации.

Какова его роль

Страховые взносы граждан обеспечивают их социальное, медицинское и пенсионное страхование, обеспечивают их защиту.

Также взносы отчисляются на страховую часть пенсии ИП. Государство гарантирует ее получение.

Нормативная база

Начиная с 2020 года, порядок расчета и уплаты фиксированного страхового платежа регулируются статьей 430 Налогового кодекса.

Статьей 432 Налогового кодекса установлены сроки уплаты фиксированного платежа. Согласно статье 425 НК, тарифная ставка не изменилась.

В соответствии со статьей 430 Налогового кодекса, фиксированные взносы имеют такие особенности:

• размер их четко установлен;
• уплачиваются только за период регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, следовательно, могут учитывать неполный налоговый период.

Согласно 432 статье НК, расчеты взносов ведутся для каждого типа страхования отдельно. Как гласит 419 статья Налогового кодекса, индивидуальные предприниматели обязаны заплатить взносы по страховке.

В соответствии со 122 статьей Налогового кодекса, размер штрафной санкции за неоплаченный взнос составляет от 20% до 40%.

Пеня составляет 1/300 ставки Центрального банка за каждые сутки просрочки – статья 75 Налогового кодекса.

Возникающие нюансы

Рассчитывая дополнительные страховые взносы, независимо от налогового режима, расходы не учитываются, а только 1% от прибыльной части.

Предпринимателям с общей налоговой системой можно рассчитывать дополнительный взнос с разницы между затратами и доходами. Если индивидуальный предприниматель совмещает несколько режимов, доходы суммируются.

Даже если у ИП образуется убыток, он все равно обязан выплатить дополнительный взнос в том случае, если доход свыше 300 рублей.

Фиксированный платеж

Фиксированным называется такой платеж, размер которого не меняется в течение всего года, и является одинаковых для всех предпринимателей, независимо от осуществляемого типа деятельности.

Таким платежом является взнос на страхование – медицинское, пенсионное. Эти суммы необходимо уплачивать в налоговую инспекцию, а не в отдельные фонды.

Размер фиксированного страхового взноса составляет 27 990 рублей. Платить сумму разрешено за целый год или частями. Платежи должны быть полностью уплачены до 31 декабря.

Сумма фиксированного платежа зависит не только от размера МРОТ, но и от ставки. Уплачивается такой платеж в ФФОМС и составляет 4 590 рублей.

Дополнительные суммы

К дополнительным взносам относится социальное страхование – временная потеря нетрудоспособности, материнство и прочее.

Такие перечисления индивидуальный предприниматель может делать на добровольной основе.

Если предприниматель получает высокие доходы за год (свыше 300 рублей), то держава обязывает его доплачивать к фиксированному взносу 1% от величины прибыли, которая превысила эту сумму.

Видео: вводим реквизиты для уплаты взноса в Пенсионный фонд

Перечисляются взносы в налоговую инспекцию. Выплатить эту сумму необходимо до 20 числа месяца, следующего за первым кварталом будущего года.

Рассчитывая 1%, учитывается следующее:

• плательщики ЕНВД берут в расчет вмененный доход, а не реально полученный;
• при упрощенной системе берется полученная прибыль по факту;
• для ОСНО учитывается разница между прибылью и затратами.

Формула расчета следующая:

Как можно рассчитать

Размер страхового взноса «за себя» устанавливается, исходя из МРОТ. С 1 июля нынешнего года он составляет 7800 рублей.

Формула расчета выглядит следующим образом:
Где – МРОТ – минимальный размер оплаты трудовой деятельности, ТСВ – тариф страхового взноса. В текущем году размер тарифов следующий:

26%	Для пенсионного взноса
5,1%	Для медицинского
2,9%	В случае временной нетрудоспособности или материнства

Как оплатить страховую часть ИП

Оплата за страховой взнос вносится несколькими способами – по платежному документу (квитанции) и платежному поручению.

Оплата с помощью квитанции осуществляется по установленной ее форме – ПД-4. Заплатить можно наличными средствами в любом отделении Сбербанка.

При помощи квитанции индивидуальный предприниматель сможет внести оплату, даже не зная номер расчетного счета.

Такой способ оплаты удобен тем, что предпринимателю не нужно тратиться на ведение расчетного счета. Также отсутствует комиссия банка.

Следующий вариант оплаты – платежное поручение. Сформировать его можно на сайте налоговой службы.

Заполнение платежного поручения (КБК)

Форма платежного поручения осталась прежней, однако, некоторые поля заполняются по новым правилам. Изменились и КБК.

Независимо от типа взноса – обязательного или дополнительного, в поле «статус налогоплательщика» указывается 09.

Образец заполнения:

• строки «поступило» и «списано» заполняются банком, ИП их трогать нельзя;
• указывается номер платежного поручения;
• день, месяц и год окончания формирования ПП;
• в графе «вид платежа» следует указать способ оплаты;
• статус плательщика – 09;
• сумма указывается цифрами и буквами;
• вписывается ИНН;
• графу «КПП» заполнять не нужно;
• название ИП указывается такое же, как и при регистрации;
• указывается номер счета, с которого будет уплачиваться взнос;
• в строке «очередность платежа» всегда указывается 5;
• вписывается БИК банка и номер его корреспондентского счета.

Заполнить платежку несложно, главное – быть внимательным, чтобы не внести старые данные. Поскольку с 2020 года платежи идут в налоговую службу, то первые 3 цифры КБК будут 182.

Остальные цифры не изменились. Значения КБК следующие:

18210202103081011160	При перечислении взносов до 31 декабря
18210202103081013160	При перечислении взносов после 31 декабря

На каждый взнос оформляется отдельное платежное поручение.

В какие сроки вносится оплата в Пенсионный фонд

Сроки уплаты взноса не изменились. Взносы, которые рассчитываются, исходя из МРОТ, уплачиваются до 31 декабря отчетного года.

Дополнительные взносы – до 1 апреля года, который следует за отчетным. Не важно, как будут они уплачиваться – каждый квартал, каждый день, главное – оплатить взносы в установленные сроки.

Отчетные декларации по уплате взносов за себя подавать не нужно. Особенности уплаты взносов при определенных налоговых режимах:

Упрощенный – УСН	Отчетный период – год. Индивидуальный предприниматель имеет право выплатить сумму сразу
ЕНВД	Отчетный период – квартал. Взносы лучше выплачивать каждый квартал, так налоги будут исчисляться по кассовому методу

Схему уплаты частный предприниматель выбирает самостоятельно.

Ответственность за неуплату

Если индивидуальный предприниматель вовремя не перечислит страховой взнос в Пенсионный фонд, то ему начислят пени и наложат штраф.

Когда предприниматель перечисляет не всю сумму или вовсе ее не перечисляет, то на него налагается штрафная санкция размером 20% от суммы недоимки.

При умышленной неуплате размер штрафа возрастает до 40%. Также штраф увеличится, если предприниматель повторно сделал нарушение по неуплате взноса. Этот факт должен быть доказан налоговой инспекцией.

Территориальный орган ограничивается пеней, если сумма долга невелика или уплата вскоре была произведена. Пеня – сумма средств, уплачиваемая в случае просрочки платежей.

Если сумма задолженности превышает 1500 рублей, то ее разрешено взыскать в течение нескольких месяцев с момента составления требования.

Если сумма меньше, то ее смогут взыскать в течение 1 года и 2 месяцев. Штраф и пеня отличаются и не зависят друг от друга.

Штраф назначают всем, кто попытался скрыться от уплаты или уменьшить размер взноса. Выплачивают его только после доказательства вины инспектором налоговой службы.

Пеня начисляется при любой просрочке платежа за каждый день. Если Пенсионный фонд не вложится в отведенные сроки, то взыскать пеню и штрафы удастся только через суд.

Процесс взыскания следующий:

Пенсионный фонд составляет требование об оплате пени или штрафа	Страхователь в течение 10 дней обязан исполнить документ
При неисполнении требования принимают решение	Взыскать недоимку за счет средств в банках. Оформляя данный акт, ПФ должен уложиться в срок 2 месяца
Если средства на расчетном счету отсутствуют в течение 1 месяца	Пенсионный фонд обращается в суд

Иск оформляется в течение полугода.

Таким образом, индивидуальный предприниматель обязан уплачивать страховые взносы, независимо от того, имеются у него наемные работники или нет.

Подобные платежи обязаны осуществлять все зарегистрированные предприниматели, даже если они не ведут деятельность по факту. При нарушении порядка или сроков оплаты ему грозит ответственность.