Какие налоги платит ИП (налогообложение) в 2024 году

Порядок налогообложения периодически пересматривается. Утверждаются некоторые льготы, изменяются налоговые ставки, переносятся сроки выплат.

Какие виды налоговых сборов надлежит выплатить ИП в 2024 году? Количество и объем платежей предпринимателя зависимы от избранного режима налогообложения.

Потому нельзя однозначно сказать, какие расходы предстоят ИП при ведении бизнеса. К тому же периодически в действующее налоговое законодательство вносятся поправки. Какие нужно выплачивать налоги ИП в 2024 году?

Основные понятия

Любой индивидуальный предприниматель еще на этапе регистрации сталкивается с необходимостью выбора режима налогообложения.

Для этого требуется разобраться с видами налогов, порядком их взимания. Нелишней окажется информация об объектах налогообложения и учитываемых расходах.

Нюансов достаточно много. Но именно от правильности выбранного налогового режима зависит, насколько прибыльным будет бизнес.

Фактически на 2020 год в России для предпринимателей предусмотрено 15 налоговых сборов. Это не значит, что нужно их все оплачивать. Для каждого режима предусмотрен определенный перечень обязательных выплат.

То есть для определения перечня налогов, подлежащих к уплате предпринимателем, и установлении порядка расчета нужно знать, какая система применяется для налогообложения.

В целом все платежи можно поделить на такие категории:

1. Налоги в соответствии с применяемым налоговым режимом.
2. Дополнительные налоги (транспортный, земельный, водный и т. п.).
3. Страховые взносы.

Необходимые термины

Индивидуальный предприниматель является физическим лицом, которое зарегистрировано в качестве предпринимателя без образования юрлица. ИП располагает многими правами ЮЛ.

В частности, по отношению к предпринимателям применяются аналогичные нормы гражданского законодательства, за исключением отдельно оговоренных законом случаев.

Соответственно, при ведении коммерческой деятельности ИП обязан оплачивать налоги.

Системой налогообложения именуется порядок взимания в пользу государства налогов, какие представляют собой денежные отчисления с полученных доходов.

Уплачивать налоги обязаны и обычные граждане, чей доход представлен только заработной платой.

Но при продуманном планировании налоговая нагрузка для ИП может оказаться меньше, чем размер подоходного налога для наемного сотрудника.

По Налоговому кодексу РФ признается налог установленным только тогда, когда определены налогоплательщик и основные элементы налогообложения, а именно следующие параметры:

Объект налогообложения	Доход, прибыль или иной объект, при возникновении которого появляется обязанность по выплате налога
Налоговая база	Выражение объекта в денежном эквиваленте
Налоговый период	Временной этап, по завершении какого должна быть определена база и исчислена сумма к оплате
Налоговая ставка	Размер налогового отчисления по отношению к единице измерения базы для начисления
Способ расчета налога	—
Порядок и срок	Выплаты налогов

Законодательная база

В России все вопросы налогообложения регламентирует Налоговый кодекс РФ. Так о порядке начисления и выплаты налогов сказано в ст.346.21 НК РФ.

Суть сведена к тому, что:

Налоги начисляются на основании установленной ставки	По отношению к имеющейся налоговой базе
Налогоплательщик сам определяет сумму налоговых платежей	По завершении налогового периода
Налоги ИП	Уплачиваются по месту жительства в надлежащие сроки

О системе налогообложения в РФ подробно говорится в гл.2 НК РФ. В ст.12 НК РФ сказано о делении налоговых сборов на платежи федерального, регионального и местного характера.

Эти виды налогов по умолчанию применяются при общей системе при наличии надлежащей налоговой базы.

Кроме прочего ст.18 НК РФ устанавливает специальные режимы налогообложения, предполагающие высвобождение от платежа отдельных видов налогов и сборов.

Сколько налогов платит ИП? В совокупности все налоговые платежи, какие обязаны платить предприниматели, распределить допускается по четырем основным категориям:

1. Фиксированные выплаты на обязательное страхование, иначе эти выплаты можно определить как «взносы ИП за себя».
2. Налоги и выплаты за сотрудников на обязательные виды страхования (отчисления с зарплаты).
3. Налоговые сборы, предусмотренные налоговым режимом ИП.
4. Дополнительные налоги и платежи.

Налоги ИП за себя в 2024 году

К платежам предпринимателя «за себя» на обязательное страхование прибыль от дела отношения не имеет.

Независимо от наличия прибыли и применяемой системы платежей предприниматель без работников обязан выплатить страховые взносы в ПФР и ФФОМС.

Объем платежей «за себя» фиксированный и ответственность за их плату возникает с даты регистрации ИП.

В 2020-2018 годах ИП осуществляет выплаты в ФНС по месту непосредственной регистрации. Сколько платить?

Величина обязательных платежей на 2020 год:

В ПФР	23 400 рублей
В ФФОМС	4 590 рублей

На данное время сумма пенсионных и страховых взносов привязана к МРОТ. Но с 2020 года Правительство планирует отменить эту связь, установив фиксированный размер оплаты.

К сведению! При доходе от бизнеса свыше 300 000 рублей за год в ПФР доплачивается 1 % от суммы превышения.

Предприниматель с работниками уплачивает за них НДФЛ (13 % от з/п) и взносы во внебюджетные фонды (в процентном соотношении от зарплаты).

К налогам дополнительного характера в зависимости от типа деятельности относятся такие сборы, как налог на пользование водными объектами, оборот подакцизных товаров, добычу разных полезных ископаемых.

Кроме того уплачивают ИП налог на имущество, используемое в коммерческой деятельности.

Признание недвижимости налогооблагаемым объектом требует определения налоговой базы в вилле кадастровой стоимости.  До 1.01.2015 предприниматели на спецрежимах этот сбор не оплачивали.

Также неизбежным платежом является налог на землю, какой ИП платит как физлицо на основании налогового уведомления.

Налоги для ИП, предопределяемые используемым налоговым режимом, могут существенно отличаться.

Системы налогообложения

Всего действующим законодательством РФ учреждено пять налоговых режимов – один общий и специальные.

Индивидуальные предприниматели вправе выбирать любой из вариантов, при условии полного соответствия требованиям к налогоплательщику.

Для выбора режима налогообложения оценивается тип деятельности, численность штата, уровень дохода.

В частности, основные условия таковы:

ОСНО	Общий режим. Применять может любой ИП, независимо от направления деятельности, численности штата и размера прибыли
УСН	Упрощенная система. Доступна бизнесменам с совокупным доходом за год не больше 150 млн. рублей и количеством работников до 100 человек
ЕНВД	Единый налог на вмененный доход. Режим используем в определенных сферах – оказание услуг, торговля (дополнительные варианты деятельности устанавливаются на региональном уровне). Требования к плательщику – число работников до 100 человек
ЕСХН	Единый сельхозналог. Может применяться исключительно производителями с/х продукции. При этом число работников ограничено до 30 человек
ПСН	Патентный режим. Разрешается к использованию ИП с доходом до 60 млн. рублей в год и количеством наемных сотрудников не более 15 человек

УСН (упрощенка)

Налоги на «упрощенке» определяются выбранным вариантом режима. Какие налоги заменяет платеж по УСН? НДФЛ и НДС, которые являются ключевыми на ОСНО.

Различается УСН – «Доходы» и «Доходы минус расходы». То есть значение имеет объект, определенный в качестве налоговой базы.

Предприниматель самостоятельно решает, какой из вариантов ему выгоднее. При УСН налог уплачивается ежеквартально.

При выборе налогообложения от величины доходов налоговая ставка составит 6 процентов. При этом региональные власти вправе понизить ставку до 1 %.

Если в качестве налоговой базы выбирается остаток дохода после уменьшения на сумму расходов, то платится налог на прибыль.

Он начисляется по ставке от 5 % до 15 %. Решение о размере ставки принимают власти конкретного региона.

ОСНО

Общий режим налогообложения среди индивидуальных предпринимателей признается самым не популярным.

Стоит отметить, что при регистрации предприниматель по умолчанию становится плательщиком по ОСНО. Для выбора специального режима надлежит подать соответствующее заявление.

При общем режиме выплачивается самое большое количество налогов. Виды налогов:

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)	Платиться со всех доходов ИП. Применяемая ставка от 13 % до 30 % (зависит от того, является ли ИП резидентом РФ)
Налог на добавленную стоимость (НДС)	Выплачивается по ставке от 0 % до 18 %
Налог на имущество	(используемое в предпринимательской деятельности). Ставка налога варьируется до 2 % от среднегодовой стоимости имущества
Земельный налог	Сумма к уплате определяется исходя из кадастровой стоимости

Даже если предположить отсутствие земли и имущества, ИП на основном режиме платит в обязательном порядке два налога «за себя» – подоходный налог и НДС.

ЕНВД (вмененный)

При выборе в качестве налогового режима ЕНВД фактический доход ИП значения не имеет. Налог определяется как фиксированный платеж применительно к виду деятельности.

«Вмененка» не рекомендуется в случае, когда предполагаемый доход невысок или предприниматель не уверен в получении прибыли.

Величина налога находится при помощи специальной формулы. Осуществляется расчет исходя из объема базовой доходности вида деятельности, выбранной ИП.

Сумма потенциального дохода учреждается на уровне субъекта РФ на основании средних показателей. Также в расчетную формулу включаются коэффициенты, отображающие специфику бизнеса.

Так налоговая сумма может определяться применительно к количеству работников или торговой площади.

Начиная с 2013 года, переход на вмененку имеет характер добровольный. Наиболее подходит ЕНВД для ИП с постоянным и стабильным доходом.

ПСН (на патенте)

Работа по патенту выгодна предпринимателям, которые не желают тратить время и силы на расчет налогов. Выгоден патент для ИП, занимающихся сезонными видами деятельности.

Также ПСН выбирают начинающие бизнесмены, которые не могут предположить, насколько успешным и прибыльным окажется выбранная сфера деятельности.

Такое позиционирование обусловлено тем, что налоги на патентной системе сводятся к выплате стоимости патента.

Предприниматель может приобрести патент на ведение бизнеса на период от одного месяца и до года. Цена патента как раз и заменяет налоги.

При этом размер стоимости патента определяется местными властями, исходя из потенциально возможного дохода.

Важно знать, что режим ПСН распространяется только определенный перечень видов деятельности, который определяется субъектом РФ.

Дополнительно к перечисленным режимам нужно упомянуть и ЕСХН. Эта система налогообложения не так популярна из-за своей специфики, но все же имеет место быть. Налог в этом случае платиться как 6 % от разницы дохода и расхода.

В какие сроки нужно оплатить

Для каждого налогового режима предусмотрен определенный срок для выплаты налогов. Периодически сроки меняются на законодательном уровне.

Поэтому ИП важно следит за своевременной уплатой налоговых сборов. Просрочка платежей ведет к начислению пени и штрафов.

Более подробно о сроках выплаты налогов можно узнать из следующей таблицы — Налоговый календарь для ИП (на 2020 год):

Система налогообложения	Вид налога и срок уплаты	Примечания
ОСНО	Основной платеж (НДФЛ) уплачивается до 15 июля года, следующего за отчетным. Авансовые платежи (рассчитанные по 4-НДФЛ) – за полугодие, третий и четвертый кварталы – до 15 числа первого месяца, последующего за отчетным периодом. Платежи НДС – оплачиваются поквартально – до 25 числа месяца, наступившего за отчетным кварталом	Декларация 3-НДФЛ подается единожды до 30 апреля. Декларация 4-НДФЛ также оформляется раз в год, а по НДС – ежеквартально, до 25 числа первого месяца, последующего за отчетным кварталом
УСН	«Упрощенный» налог платится по завершении каждого квартала до 25 числа первого месяца нового отчетного квартала. Исключением является оплата за четвертый квартал 2020 года – до 30.04.2018	Налог выплачивается ежеквартально при наличии дохода. Декларация подается до 30 апреля, раз в год
ЕНВД	Единый налоговый платеж платится по окончании каждого квартала до 25 числа наступившего после отчетного периода месяца	Налог выплачивается единожды в квартал. Ежеквартально подается декларация
ПСН	До 6 месяцев – не позже, чем в течение 25 дней с начала действия патента. От 6 месяцев – в течение 30 дней, начиная с первого дня патентного режима	Срок уплаты стоимости патента зависит от длительности действия патента. Декларации при ПСН не нужны
ЕСХН	Авансовый платеж – до 25 июля. Налог за год – до 31 марта следующего года	Декларация передается в налоговую до 31 марта, одновременно с книгой учета доходов и расходов

Можно ли внести платеж на сайте налоговой

На официальном сайте ФНС имеется сервис «Заплати налог». Здесь можно выбрать нужный сервис для формирования платежного документа.

Индивидуальный предприниматель выбирает тип плательщика «ИП» и указывает вариант расчетного документа:

Платежный документ	Используется для наличных платежей через банк или для безналичных расчетов электронным платежом
Платежное поручение	Применимо только для безналичных платежей через банк

После нажатия «Далее» нужно указать вид налога, сумму и прочие необходимые данные. Сформировав нужный документ, можно произвести оплату в режиме онлайн через любой банк, партнерствующий с ФНС РФ.

Видео: расчет налогов ИП

На заметку! В 2020 году налоги за ИП могут платить третьи лица. Это актуально при отсутствии на счету средств или блокировке счета.

Налоговые каникулы

ФЗ № 477 от 29.12.2014 установил возможность применения «налоговых каникул» для впервые зарегистрированных ИП.

Суть закона в том, что новые ИП используют налоговую ставку в 0 %, если осуществляемая деятельность относится к производственной, социальной или научной сфере. Длительность таких каникул составляет два года.

Конкретные виды деятельности определяет субъект РФ на основании ОКУН или ОКВЭД.

Но важно, что доля дохода от деятельности, для которой применяется нулевая ставка, должна быть не меньше 70 % от всех доходов в целом. Кроме того должен применяться режим УСН или ПСН.

Законы субъектов РФ могут учреждать ограничения на применение ставки 0 % по числу работников ИП или предельной прибыли. Пока планируется применение налоговых каникул до 2020 года.