Порядок уплаты налога ИП в 2024 году регулируется Налоговым Кодексом РФ. Для минимизации рисков начисления штрафа крайне важно знать сроки уплаты всех необходимых взносов.
Обязанность по совершению уплаты налоговых сборов возникает у всех без исключения налогоплательщиков с момента государственной регистрации.
Правила выбора либо же перехода на один установленных режимов регулируются российским законодательством.
Законодательство допускает возможность использования одновременно нескольких режимов. Из-за этого крайне важно разобраться с периодами оплаты налогов для ИП в 2020году.
Что нужно знать
Основная цель любой разновидности налогообложения заключается в удержании налогов и сборов не только с физических, но и с юридических лиц.
Исполнение налоговых обязательств в установленные периоды считается гарантом накопления не только федерального, но и местного бюджета.
По сути, налоговые сборы являются единственным каналом прибыли для государства. Исходя из этого, стабильное функционирование механизма налоговых сборов способствует исполнению обязательств государства перед бюджетными и иными организациями.
Формирование налоговых обязательств часто связывают с периодом регистрации налогоплательщика.
Если же ИП выступает против увеличения налогов и сборов, то с помощью разнообразных режимов налогообложения он имеет юридическое право на оптимизацию положенных отчислений.
Для выбора наиболее оптимального режима налогообложения рекомендуется осуществлять сравнительный анализ.
Российским законодательством установлены некоторые ограничения по отношению к отдельным разновидностям предпринимательской деятельности и объема прибыли.
Необходимые термины
К основной терминологии относят:
| ИП | Лицо, выступающее в роли индивидуального предпринимателя |
| УСН | Упрощенный режим налогообложения |
| ЕНВД | Единый налог на вмененный доход |
| Патентная система | Считается одной из разновидностью упрощенного режима налогообложения |
| ОСНО | Общий (стандартный) режим налогообложения |
| НДС | Налог на добавленную стоимость |
| НДФЛ | Начисляемый налог на доходы физических лиц |
Зная терминологию можно существенно сократить риски возникновения различного рода недопонимания.
Системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей
На территории России для бизнеса применяется несколько разновидностей режимов налогообложения, а именно:
| ОСНО | Работает в России по умолчанию. Предусмотренные налоги для предпринимателей в данной области уплачиваются только тогда, когда налогоплательщик не отвечает требованиям, которые предоставляют ему возможность использовать иной режим налогообложения либо иную специальную программу |
| УСН | Упрощенный режим налогообложения является одним из специализированных видов. Он предоставляет возможность осуществлять необходимые взносы по льготным условиям. Благодаря использованию УСН можно избежать оплаты и учета НДС и налога на имущество. Отчетность должна быть передана в налоговый орган 1 раз за отчетный календарный год (без сотрудников) или поквартально (при работниках) |
| ЕНВД | В процессе определения используется на основании российского законодательства объем прибыли. Режим позволяет свершать уплату долговых обязательств по процентной ставке в 26% от показателя МРОТ при использовании услуг ПФР; К сведению — режим налогообложения ЕНВД действует до января 2020 года |
| ПСН (патент) | Используется частными предпринимателями. Начиная с 2012 года, запрещается корректировать себестоимость патента в зависимости от размера страховых взносов |
| ЕСХН | Подразумевает сельскохозяйственную пошлину |
Использовать ЕСХН могут граждане, чья суммарная прибыль (не меньше 70%) была получена в результате сельскохозяйственной деятельности.
До 2013 года с целью применения ЕСХН предпринимателям обязательно нужно было составлять соответствующее заявление в государственные органы и получать официального согласия.
В 2020 году достаточно только оповести представителей налогового органа о переходе на данный режим налогообложения.
Нормативное регулирование
Основным нормативным документом принято считать Налоговый Кодекс РФ. В частности необходимо обратить внимание на:
| ст. 346.20 и главу 26.2 | Отображает правило применение УСН и налоговую ставку |
| ст. 346.31 и главу 26.3 | Отображает правило применение ЕНВД и налоговую ставку |
| ст. 346.50 и главу 26.5 | Отображает правило применение патентной системы и налоговую ставку |
| главу 21 | Отображает правило использования ОСН |
Указанный перечень не является исчерпывающим, однако в них отображены все необходимые сведения для налогоплательщика, выступающего в роли ИП.
Уплата налогов ИП за себя в 2024 году
После внесенных поправок, для налогового органа новая зона не стада какой-либо неожиданностью: до 2020 года уплачиваемые раньше взносы по ЕСН (единый социальный налог) находились в обязанностях ФНС.
Помимо передачи соответствующий полномочий, существенных изменений для индивидуальных предпринимателей нет – период оплаты остался неизменным, а отчетный и календарный период определяется стандартным образом.
Отныне Пенсионные взносы ИП именуются как фиксированные платежи индивидуальных предпринимателей в ФНС – суть отчислений пи этом осталась неизменной.
Страховые взносы являются, как и раньше добровольными и могут быть уплачены исключительно при наличии желания у предпринимателя – напрямую связаны с материнством и страховки от заболеваний.
Порядок списания просроченной дебиторской задолженности в бюджетном учреждении, читайте здесь.
Все без исключения взносы для индивидуальных предпринимателей регулируются ст. 430 Налогового Кодекса РФ.
В какие сроки нужно оплатить (график)
Крайние периоды уплаты взносов указаны в таблице:
| Разновидность взноса | Крайний период уплаты |
| Пенсионный | 31 декабря |
| Медицинский | 31 декабря |
| В ФСС | 31 декабря |
| Дополнительный (1% с превышения) | 2 апреля 2020 |
Не стоит забывать о возможном переносе дат. Если же они совпадают с выходными либо праздничными днями, то крайний период может быть смещен автоматически на ближайший рабочий.
Из-за этого все платежи, которые необходимо совершить до последнего дня декабря, могут быть отложены до первых чисел января.
Что касается 2020 года, то график пока еще не был утвержден Правительством РФ. К сведению — указанные в таблице сроки уплаты – крайние.
Не играет особой роли, когда ИП совершают уплату взносов. Можно поступить немного иначе – разделить установленный размер на 4 и свершать уплату поквартально.
К примеру, можно снизить все без исключения налоги, поскольку ест одно правило – вычесть из насчитанного налога можно только те сборы, которые были совершены в отчетном квартале.
Иными словами, если по ним совершают уплату в декабре, то допускается возможность снижения только итогового размера налога. Если говорить о поквартально, то в таком случае все платежи.
Страховые взносы
Сумма обязательного страхового взноса на фиксированный платеж по ИП ежегодно подвержен видоизменению. Это связано с тем, что он напрямую связан с МРОТ, который в 2024 году составил 7,5 тысяч рублей.
Процентные ставки по страховым взносам остались прежними 25% и 5.1%. Расчет взносов по пенсионному страхованию (ОПС) имеет вид:
Расчет взносов по обязательному медицинскому страхованию (ОМС) в 2024 году имеет вид:
В суммарном виде размер страхового взноса предпринимателя в 2024 году составил 27 тысяч 990 рублей.
Дополнительные платежи
Если же за 1 календарный год доходы индивидуального предпринимателя превысили 300 тысяч рублей, то следует произвести дополнительные платежи в сумме 1%.
Уплатить дополнительно 1% необходимо исключительно на страховую часть, а период оплаты – до 1 апреля 2020 года.
Максимальный размер дополнительных пенсионных выплат в 2024 году составляет:
Правила действуют на основании пункта 1 ст. 430 Налогового Кодекса РФ. К сравнению: в прошлом отчетном году максимальный размер дополнительных взносов составил 154 тысяч 851 рубль.
Если же индивидуальный предприниматель в работе использует труд наемных рабочих, то дополнительно также совершает уплаты взносов за них.
В 2020 году вновь повысилась максимальная сумма взносов за труд наемного рабочего, в случае достижения которого взносы будут рассчитываться по льготному тарифу.
Видео: какие налоги платит ИП
Говоря о медицинском страховании (ФФОМС), то верхний предел отсутствует, а вот для пенсионных отчислений и взносов на материнство предел составил 876 тысяч рублей и 755 тысяч соответственно.
Процентная ставка по тарифам осталась неизменной и составляет:
| 22% | Рассчитывается на взнос в ПФР |
| 2,9% | Рассчитывается на материнство |
| 5,1% | Рассчитывается для уплаты медицинского страхования |
Суммарный размер дополнительных взносов за наемного рабочего составляет 30%.
Образец заполнения квитанции (КБК)
Оплата установленного платежа в Пенсионный фонд и ОМС должна быть проведена в налоговую службу по месту регистрации ИП по реквизитам ФНС.
После того, как администрирование сведений платежей уже перешло в ФНС были откорректированы и КБИ. В 2020 году:
| Фиксированный размер и установленный 1% в Пенсионный фонд должен быть уплачен на 1 номер КБК | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| На ОМС | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Об этом следует помнить в процессе формировании квитанции. Одним из ключевых новшеств, на которое крайне важно обратить внимание, считается то, что все без исключения взносы перешли в подчинение Федеральной налоговой службы.
Из-за этого последовали некоторые изменения в платежном поручении:
| В поле “Получателя платежа” | Необходимо указывать свой ИФНС. Примером этого является – “УФК по городу Москва (ИФНС Российской Федерации № 67 по городу Москва)” |
| КПП и ИНН (персональный идентификационный номер налогоплательщика) | Можно узнать на официальном портале ФНС |
| По строке 104 | Необходимо заносить новые КБК, которые указаны выше |
| Статус плательщика 29 | Отныне недействителен, необходимо указывать 09 |
Беря во внимание введенные поправки можно с легкостью произвести необходимый платеж. К сведению — если сведения будет указаны по ошибке прежние, то возврат денег не будет. Налогоплательщику придется платить повторно.
Нюансы при упрощенке без работников
ИП на УСН 6 в 2024 году уплата налога включает в себя несколько обязательных взносов, а именно:
| Фиксированные | Уплата налогов ИП в пенсионный фонд составляет 19,3 тысячи рублей и в ФОМС – 3,8 тыс. руб. Как отмечалось ранее, размер напрямую зависит от показателя МРОТ |
| С превышения максимального уровня прибыли | Взнос предприниматель в обязательном порядке выплачивает при условии, если прибыль превысила 300 тысяч рублей. Сумма сбора составляет 1% с разницы между 300 000 и доходом |
В сумме налог на прибыль предпринимателя в 2024 году без наемного штата сотрудников составляет 23,1 тысячи рублей + 1% с превышения (при его наличии).
Налоговый вычет для частных предпринимателей без наемного штата сотрудников в 2024 году можно выполнить на размер взносов в полном объеме.
Однако нужно брать во внимание, что исключительно тех, выплата по которым произошла в том же отчетном периоде, за который был факт погашения долговых обязательств по налогам.
1% с превышения можно рассчитать непосредственно из платежа. К примеру — предприниматель Грибинюк совершил уплаты в квартале 100 тысяч рублей взноса совместно с 1% за превышенный размер прибыли.
Налог составляет 300 тысяч рублей. Произвести расчет можно таким образом:
Если же отталкиваться от произведенных расчетов, разница между изначальным налоговым взносом и определенным с учетом взносов вполне очевидна.
Но при этом нужно помнить — произвести вычет можно исключительно с тех сборов, которые были оплачены в облагаемом отчетном периоде.
Как получить ЭЦП для юридических лиц, читайте здесь.
Что это фиксированные страховые взносы и платежи ИП, смотрите здесь.
Из-за этого платежи лучше делать ежеквартально. Из-за этого следующая выплата не будет нести серьезной нагрузки на предпринимателя.
Напоследок хотелось бы отметить, что для уплаты налогов для индивидуальных предпринимателей установлены конкретные сроки.
В случае игнорирования положенных периодов, на бизнесменов будут мгновенно наложены штрафные санкции и пени, которые равносильны попаданию в долговую яму.
Более того, российским законодательством установлены и конкретные процентные ставки, используемые для расчета обязательных и дополнительных взносов.