Как составить заявление о переходе на УСН (форма 26.2-1) в 2024 году необходимо обратиться к российскому законодательству. В нем отображены нюансы для ИП и ООО.
Упрощенный режим налогообложения позволяет существенно снизить налоговые взносы и тем самым позволят улучшить финансовые показатели предпринимателей.
Для возможности перехода на УСН необходимо составить и подать в налоговый орган соответствующее заявление.
Рассмотрим подробней правила составления заявления с целью перехода на упрощенную систему налогообложения.
Важные моменты
Перед рассмотрением основного вопроса рекомендуется изначально изучит общие сведения, а также законодательно регулирование перехода на упрощенный режим налогообложения.
Это позволит избежать возникновения различного рода недопонимания с государственным органом в процессе перехода на упрощенную систему налогообложения.
Определение
Упрощенный режим налогообложения определяет существование нескольких материальных объектов, в зависимости от которых варьируется процентный показатель единого налога.
Каждый предприниматель, совершающий переход на УСН в обязательном порядке выбирают и базу, по которой рассчитывается единый налог.
Объектом налогообложения могут быть денежные выгоды от деятельности компании, а также разница между затратами и прибылью. Если базой режима является прибыль, то используется ставка УСН в 6%.
Если же в качестве объекта налогообложения является финансовая разница между прибылью и затратами, то налоговая ставка составляет 15%.
УСН с доходами в качестве базы налогообложения выгодно применять тому предпринимателю, который ведет свою деятельность без наемного штата сотрудников.
В такой ситуации размер страховых взносов субъекта хозяйствования позволяет снизить размер уплачиваемого налога на 100%.
Использовать упрощенный режим налогообложения могут юридические лица либо частные предприниматели, вне зависимости от того, какой период они осуществляют свою предпринимательскую деятельность.
Субъекты хозяйствования, которые только приступили к своей предпринимательской деятельности, должны оповестить сотрудников налогового органа относительно перехода на УСН не позднее 30 календарных дней с периода постановки на учет в регистрационном органе.
Среди основных условий, которые препятствуют применению упрощенного режима налогообложения, отмечают:
| Применение ЕСХН | — |
| Число наемного штата сотрудников | Которое превышает 100 человек – при большем числе рабочих, перейти на УСН будет невозможно |
| Отсутствие оповещения УФНС | Относительно перехода на конкретный режим налогообложения – при игнорировании заявления налогоплательщик будет привлечен к административной ответственности |
Уровень прибыли за прошлый календарный год не оказывает воздействие на возможность применения упрощенного режима налогообложения индивидуальными предпринимателями и ООО, которые недавно начали вести свою деятельность – согласно Приказу Минэкономразвития РФ № 685 от октября 2014 года.
Назначение документа
ИП и ООО самостоятельно принимают решение относительно перехода на тот или иной режим налогообложения, как в процессе регистрации, так и во время деятельности.
Основная суть перехода с одного режима налогообложения на другой заключается в том, что каждый отдельно взятый субъект ведения хозяйственной деятельности сам решает, какой режим ему более выгоден.
Упрощенный режим налогообложения выгоден всем, поскольку с его использованием регулярные взносы по налогам становятся незначительными.
Особенно такой режим удобен организациям, у которых финансовый оборот несущественный.
Совместно с числом и уровнем налоговых сборов, при таком режиме налогообложения, снижается и необходимость в ведении огромного объема документооборота.
Использование упрощенного режима налогообложения позволяет избежать общей системы, в частности:
- не уплачивать НДФЛ по отношению к прибыльной части организации;
- не уплачивать налог на имущество физического лица;
- не уплачивать НДС, помимо того, который обязан уплачивать в процессе ввоза продукции на таможне;
- декларация при УСН формируется без каких-либо сложностей.
Составленное верно заявление является основным критерием, на базе которого налоговый орган осуществляет перевод частного предпринимателя либо ООО на упрощенный режим налогообложения.
К сведению — использование УСН позволяет осуществить закрытие ИП либо ООО в короткие сроки.
Нормативная база
Произвести переход на упрощенный режим налогообложения можно отталкиваясь от:
- Гражданского Кодекса РФ;
- Налогового Кодекса РФ;
- Федерального закона “О регистрации ИП и ООО”;
- Приказ Минфина РФ от декабря 2013 года № 139н;
- Письмо ФНС от сентября 2013 года.
Указанный перечень нормативных актов дополняет друг друга в разъяснениях процедуры смены режима налогообложения, как для частных предпринимателей, так и для ООО.
Основным законам считается Федеральный закон № 129, в котором отображена схема перехода на УСН.
Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения
Если же частный предприниматель либо ООО приняло решение использовать упрощенную систему налогообложения, нужно подать соответствующее уведомление в территориальное представительство налогового органа в нескольких экземплярах.
Бланк заявления на переход на упрощенный режим налогообложения может быть сформировано на компьютере либо в письменной форме.
Второй экземпляр оповещения необходимо оставить у себя. По сути, он будет являться доказательством того, как требует российское законодательство в качестве подтверждения перехода.
Как правильно составить форму 26.2-1
Подтвердить факт применения упрошенного режима налогообложения можно с помощью подачи соответствующего заявления в налоговую инспекцию.
В процессе формирования заявления, необходимо отталкиваться от Письма ФНС РФ № 22-3/915 от декабря 2009 года, в котором четко указано – налогоплательщик вправе обратиться в УФНС с целью перехода на УСН, а также прописано, как заполнить без ошибок.
Про налоговый календарь для ИП на 2020 год, читайте здесь.
В зависимости от того, ИП составляет уведомление либо ООО, имеются некоторые нюансы, о которых стоит знать.
При регистрации ИП
Заявление должно быть составлено на унифицированном бланке по форме 26.2-1. Рекомендуется указывать сведения в документе на компьютере, поскольку в таком случае необходимо затратить минимум времени.
Чтобы оформить заявление о применении УСН при регистрации ИП, следует придерживаться определенного механизма:
| Необходимо указать персональный ИНН | При его отсутствии в поле указывается прочерк |
| Далее следует указать код налогового органа | Его можно узнать на официальном портале ФНС налог ру |
| Указывается признак налогоплательщика | При смене режима налогообложения в процессе регистрации нужно указывать “1” |
| Далее нужно указать персональные инициалы частного предпринимателя | Раздел формируется согласно с требованиями ст. 346.12 Налогового Кодекса РФ |
| В следующем поле “Переход на упрощенный режим налогообложения” | Нужно указать “2”. Она должна быть указана всеми индивидуальными предпринимателями |
| После этого указывается объект налогообложения | Значение “1” отвечает прибыли, “2” – разница доходы и расходы |
| В тех разделах, в которые не были внесены изменения | Ставятся прочерки |
| Далее подписывается заявление | И указывается контактный номер телефона |
На свое усмотрение бланк заявления можно заполнить вручную с использованием исключительно черной ручки.
С целью составления заявления необходимы данные относительно:
- ИНН;
- код ФНС.
Подробней о процедуре составления заявления можно узнать на официальном портале ФНС.
Для ООО
ООО имеет право не только откорректировать налоговую базу на УСН, но и применять упрощенку с периода формировании юридического лица.
С целью использования упрощенного режима налогообложения руководство ООО обязано в течении 1 календарного месяца подать соответствующее уведомление в территориальное представительство налогового органа.
Видео: как заполнить заявление о переходе на УСН
Это можно делать самостоятельно либо через доверенного представителя. Бланк заявления относительно перехода включает в себя всего 1 страницу, но его формирование может иметь некоторые сложности.
Из-за этого, необходимо знать основные правила составления для ООО:
| Раздел заявления | Правило указания сведения |
| Код налогового органа | Содержит всего 4 цифры. При необходимости можно уточнить сведения на официальном портале налог.ру |
| Признак налогоплательщика |
Проставляется цифра: 1 — если налогоплательщиком была подана документация о переходе совместно с заявлением о постановке на налоговый учет; 2 — если юридическим лицом поступил отказ от ЕНВД; 3 — если ООО осуществляет переход на УСН с иных режимов налогообложения, за исключением ЕНВД |
| Полное наименование организации | Отображается полное наименование организации согласно со сведениями, указанными в свидетельстве о регистрации ООО |
| Осуществляет переход на УСН |
Проставляется цифра: 1 — для сформированного ООО ранее; 2 — если ООО было только зарегистрировано; 3 — если организация осуществляет переход с вмененного дохода |
| Где: 1 — с 01 января 20__ года | Отображается следующий календарный год и подлежит указанию только для ранее сформированных юридических лиц |
| 3 — с 01.__.20__ года | Отображается календарный месяц текущего года, с которого компания планирует использовать упрощенный режим налогообложения – подлежит составлению исключительно в процессе перехода с ЕНВД |
Продолжение таблицы:
| В качестве объекта налогообложения используется |
Указывается значение: 1 — прибыль; 2 — прибыль за вычетом затрат |
| Год подачи заявления | Отображается текущий календарный год |
| Получено прибыли за 9 календарных месяцев | Отображается размер (актуально только для ООО, проставивших код признака налогоплательщика 2 или 3) |
| Остаточная себестоимость | Также |
| С приложением подтверждающей документации | Формируется в процессе подачи заявления представителем, отображается число листов приложений |
| Реквизиты заявителя |
Выбирается заявитель: 1 — руководитель организации; 2 — законный представитель. Отображается полное имя, номер телефона, подпись и дата подачи заявления |
Образец заполнения
Вне зависимости от того, кто именно изъявил желание перейти на упрощенный режим налогообложения, крайне важно избегать допущения различных ошибок или опечаток.
В случае выявления ошибок, налоговый орган оставляет за собой право отказать в переводе на использование УСН.
Образец заявления по форме 26.2-1 относительно перехода на УСН можно скачать по ссылке здесь.
Сроки подачи
Если говорить о том, заявление о переходе на УСН когда подавать, то следует помнить о таких нюансах:
| Смену режима на УСН | В процессе организации бизнеса с истока, при наличии предоставленного соответствующего заявления об упрощенке, а также в процессе регистрации ИП либо ООО, одновременно с подачей соответствующего пакета документации с целью регистрации разновидности деятельности |
| Подачу соответствующего заявления | Относительно перехода периодом до 1 календарного месяца с момента регистрации компании в территориальном представительстве налогового органа по месту регистрации ИП либо ООО |
| Переход с ЕНВД | С обязательным оповещением в начале календарного месяца о необходимости перехода на упрощенный режим налогообложения |
По общим правилам заявление должно быть подано до 31 декабря текущего календарного года. Если же этого не произойдет, то с начала нового года компания либо ИП не может использовать УСН.
Как заполнить налоговую декларацию для ИП на УСН, читайте здесь.
Про сведения о среднесписочной численности работников, вновь созданного ООО, смотрите здесь.
В завершении можно отметить — процедура перехода на УСН не несет за собой каких-либо сложностей.
Достаточно только составить по установленным российским законодательствам правилам без каких-либо ошибок или опечаток.
Многие специалисты рекомендуют формировать заявление в печатном варианте. Это позволит избежать возникновения нелепых опечаток.