Как оформить выплату дивидендов учредителям

Как оформить выплату дивидендов учредителям в 2024 году? Для этого необходимо знать не только законодательную базу, но и некоторые особенности.

В процессе формирования ООО необходимо помнить о том, что возникает необходимость распределять полученный от хозяйственной деятельности доход между всеми учредителями.

Доход распределяется по четко установленным правилам согласно с имеющимися долями.
Рассмотрим подробней, каким образом можно оформить дивидендные выплаты в 2024 году.

Основные сведения

Прежде чем приступить к рассмотрению основного вопроса рекомендуется изначально ознакомиться с базовыми понятиями.

Это позволит минимизировать риски возникновения различного рода недоразумения с налоговыми органами.

Необходимые термины

На основании законодательства РФ, под определением “дивиденды” подразумевается всякая прибыль, которая приобретается участниками компании по завершению уплаты налогов.

Прибыль ООО распределяется в четком соответствии с имеющимися долями учредителей. Исходя из этого, дивиденды могут быть выплачены только с чистого дохода организации.

С полученной прибыли необходимо платить не только, но и уплачивать различные взносы. По завершению этой процедуры осуществляется раздел прибыли.

Необходимо помнить об одном нюансе: норма относительно правил расчета суммы дохода отображается в Федеральном законе “Об АО”.

На основании указанного законодательного акта, чистый доход определяется на базе информации из бухотчетности. Федеральный закон “Об ООО” не включает в себя правила расчета дохода.

В подобной ситуации в силу вступает принцип использования норм Гражданского Кодекса РФ по аналогии.

Иными словами, ООО рассчитывает размер чистого дохода таким же образом, что и ОАО, ссылаясь на бухгалтерскую документацию.

Невозможно распределить дивиденды в таких ситуациях, как:

Выплата уставного капитала	Частично
Отсутствие уплаты доли участника	Который принял решение выйти из Общества
В ООО наблюдаются признаки неплатежеспособности (банкротство)	Либо же это возникновение оказывает воздействие на распределение дохода

Что касается регулярности дохода, то период устанавливается учредителями. Одновременно с этим нужно помнить: вне зависимости от принятого срока, период оплаты не может превышать 2 месяцев.

Уставом компании может быть предусмотрено не только получение финансового вознаграждения, но и получение какого-либо имущества.

Если же в установленном законодательством РФ периоде, кто-либо из участников не получил положенные дивиденды, то допускается возможность обращения с исковым заявлением в суд.

Важно помнить: если же Уставом предусмотрена выплата дивидендов раз в год, то чаще это делать запрещается. Чтобы изменить график платежей, необходимо откорректировать учредительную документацию.

Какова их роль

Основная цель уплаты дивидендов заключается в обеспечении прибылью участников Общества. Каждое ООО формируется с целью получить доход, иными словами его деятельность несет под собой задачу получения максимального уровня дохода.

Основой для начала коммерческой деятельности является уставной капитал. В процессе работы его размер приумножается за получения прибыли.

Помимо прибыли, в компаниях обязательно имеются и затраты. Нужно платить заработную плату, налоги, а также делать сборы.

Все, что остается после вычета обязательных затрат считается нераспределенным доходом. Причем в законодательстве РФ отсутствует такая терминология, как “чистая” прибыль.

По этой причине за основу нужно брать сведения бухгалтерского учета, которые подтверждены бухбалансом и сопровождающими приложениями.

Баланс содержит в себе строку с отображением нераспределенного дохода либо же непокрытого расхода. Данное значение является основой для расчета дивидендных выплат.

Правовая база

Основным законодательным актом по вопросу выплаты дивидендов принято считать Федеральный закон № 14 “Об ООО”.

Помимо этого, из дополнительных законодательных актов выделяют:

Федеральный закон № 208 и ФЗ № 14	Отображает правила утверждения регулярности выплат
ФЗ № 14	Отображает периоды, один из которых можно выбрать для совершения выплат участникам Общества
НК РФ	Отображает необходимость в уплате налогов

Указанные законодательные акты являются основными, и каждому участнику Общества следует их знать.

Пошаговая инструкция выплаты дивидендов учредителям ООО

Механизм выплат дивидендов в 2024 году четко регулируются законодательством РФ. При его несоблюдении есть большая вероятность возникновения различного рода недопонимания с налоговым органом.

Дивиденды учредителю начисление и выплаты требуют соблюдения определенных правил:

• выплаты должны сопровождаться соответствующей документаций;
• с дивидендов нужно платить налог;
• обязательно нужно решение учредителей о совершении выплат;
• необходимо наличие соответствующего Приказа.

Несоблюдение данных правил чревато серьезными последствиями.

Документальное оформление

Для возможности совершить выплаты дивидендов, необходимо правильное оформление необходимой документации.

Следует обязательно подготовить:

• решение учредителей относительно выплат;
• Протокол и решение собрания учредителей;
• Приказ относительно начисления дивидендных выплат.

Распределение дохода в компании сопровождается сдачей отчетности:

• непосредственно по НДФЛ;
• по доходу в форме декларации.

Если говорить об НДФЛ, то потребуется:

Справка о выплате по форме 2-НДФЛ	Сдается не позднее 1 апреля
Отчет по форме 6-НДФЛ	Также сдается не позднее 1 апреля

По доходу потребуется:

Сформированная промежуточная отчетность	Не позднее 28 числа того месяца, который следует за отчетным
Конечная отчетность	Сдается не позднее 28 марта ежегодно

При отсутствии какой-либо документации есть возможность возникновения трудностей с налоговым органом.

Принятие решения (протокол собрания)

Решение относительно предоставления дивидендов должно приниматься всеми участниками с помощью собрания (в уставе компании это должно быть закреплено).

Возможность проведения подобных собраний допускается не раньше, нежели будет подготовлена соответствующая бухотчетность за конкретный период.

Важно помнить: если говорить о годовой отчетности, то в обязательном порядке она утверждается.
Утверждение отчетности происходит в период с 1 марта по конец апреля того года, который следует за отчетным.

Важно помнить: на одном собрании можно не только утвердить отчетность, но и решить вопрос относительно распределения прибыли.

Подтверждением проведения собрания является сформированный по его завершению Протокол.

Законодательством РФ допускается возможность отобразить в Протоколе единый размер дивидендов, который подлежит к выплате. Само деление осуществляется пропорционально долям либо же в четком соответствии с Уставом.

Важно помнить: если же дивиденды выплачиваются имуществом, то данный процесс приравнивается к реализации (в таком случае нужно уплачивать НДС).

Данный факт автоматически приводит к необходимости уплаты дополнительных разновидностей налогов. По этой причине денежное вознаграждение более целесообразно.

Порядок выплаты дивидендов единственному учредителю в ООО не влечет необходимости в формировании Протокола.

Такой участник сам принимает решение и формирует его в свободной форме. В решении обязательно необходимо отобразить:

• суммарный размер дивидендов;
• расчетный период;
• место и время формирования документа;
• персональную подпись учредителя.

К сведению: единственные учредители имеют право оформить выплату только части дивидендов, а иную часть использовать на иные цели.

Более того, допускается возможность накапливать дивиденды. Решение относительно выплаты дивидендов можно скачать здесь.

Образец приказа

Решение, которое было принято учредителями, обязательно исключительно для руководства компании, но не для непосредственных подчиненных.

Для них нужно формировать соответствующий Приказ. Скачать образец Приказа относительно выплаты можно здесь. В процессе его формирования категорически запрещается каких-либо ошибок или опечаток.

Определение точной суммы

Определить размер дивидендов можно с помощью такой формулы:
Рассмотрим пример решения при УСН в 6%, когда получателем выступает физическое лицо. Фирма “Прометей”, трудовая деятельность которой находиться на УСН “доходы” в 6%.

По завершению 2016 года компания приняла решение выплатить дивиденды учредителям. Один из участников, налоговый резидент России, Грибинюк получил выплату в сумме 70 тысяч рублей.

Перевод осуществился 4 июля. Фирма должна исполнить свои непосредственные обязательства налогового агента и удержать с данной суммы НДФЛ.

По причине того, что Грибинюк является резидентов, его ставка по налогу составляет 13%:
Данное значение обязательно подлежит вычету с выплат:
Именно порядка 61 тысячи получит Грибинюк при переводе. Данное правило налогообложения регулируются ст. 226 Налогового Кодекса РФ.

Какое указывается назначение платежа

Под определением “платежное поручение” подразумевается расчетная документация, с помощью которого осуществляется перевод на банковский счет получателя в различных финансовых учреждениях.

Платежное поручение формируется по форме 0401060. С января 2020 года в документе не обязательно ставить назначение платежа в пункте 110.

Что касается поля 101, то он отображает информацию относительно статуса составителя, а именно:

01	Отображает юридическое лицо
02	Отображает лицо, которое выступает в роли налогового агент
03	Оказывает на сборщика налоговых платежей
04	Налоговый орган
13	Плательщики налога, который совершают перевод финансовых средств физическим лицам

В ст. 214 НК РФ четко указано, что если каналом финансирования является отечественная компания, то она обязательно выступает налоговым агентом по вопросу уплаты налогового сбора.

Видео: правила выплаты дивидендов

На основании КБК, в таких ситуациях следует указывать 1821 01 02010 01 1000 110. Данный код не используется по отношению к прибыли, к которой используются правила ст. 227, 227.1 и 228 Налогового Кодекса РФ.

Какие взымаются налоги

С дивидендов удерживается НДФЛ в размере:

13%	Для резидентов России
15%	Для нерезидентов

Налог подлежит к уплате на следующий день после получения выплаты с кассы организации либо же иным методом. Важно помнить: с дивидендов нет необходимости в уплате взносов ФСС.

Нюансы при УСН

Расчет дивиденда при УСН рассчитывается по определенным правилам. Изначально нужно определить долю акций каждого отдельно взятого учредителя:

Значение нужно умножить на суммарный размер дивидендов	Которые подлежат к начислению
При определении размера	Участникам нужно уточнить сумму вклада уставного капитала (в процентном соотношении)
Нераспределенный доход	Подлежит умножению на имеющуюся долю акционера

Если каналом финансирования выступает отечественная компания, то для налоговой базы применяется формула:

В которой:

А	Налог, подлежащий к уплате;
Б	Отношение размера дивидендов, которые подлежат распределению между участниками к сумме, которая подлежит разделу непосредственными налоговыми агентами
В	Налоговая ставка
Д1	Суммарный размер выплат, которые распределяются налоговыми агентами между непосредственными получателями
Д2	Сумма выплат, которая была получена налоговыми агентами в отечном периоде

На основании полученных сведений можно с легкостью произвести все необходимые расчеты.

Напоследок хотелось бы отметить, что каких-либо сложностей в процедуре расчета ми выплат дивидендов нет.

Достаточно только придерживаться законодательства РФ по этому вопросу и вовремя уплачивать налоговый сбор.