В статье пойдет речь о налоге при дарении недвижимости. Что это за процедура. На кого разрешено оформлять дарственную, и платится ли при этом налог – далее.
Дарение – сделка, которая осуществляется на безвозмездных основаниях. Но данное имущество выступает предметом, облагаемым налогами. Надо ли платить налог при дарении квартиры?
Общие моменты
С юридической стороны дарение считается сделкой, когда даритель передает квартиру одаряемому бесплатно.
Для нового владельца это экономическая выгода, поэтому необходимо выплатить налоговый платеж.
Простыми словами, это прибыль, которая образовалась в результате того, что одаряемый сэкономил деньги, которые бы передал продавцу в процессе покупки жилья.
Договор дарения действует неограниченное время. После регистрации перехода прав собственности дарение признают осуществленным.
До этого момента стороны могут передумать, отменив сделку. После регистрации прав отменить сделку уже нельзя.
Обещать подарить недвижимость после смерти не разрешено законом. Одариваемым не может выступать:
| Несовершеннолетний или недееспособный | Даже если даритель – опекун или один из родителей |
| Если сторонами сделки выступают | Коммерческие организации |
| Если даритель лечится | В стационаре или пребывает в доме престарелых, а одариваемый – сотрудник этой организации |
| Государственным служащим | — |
Если даритель владеет только долей квартиры, то чтобы оформить дарственную, необходимо заручиться согласием остальных владельцев.
Договор можно составить самостоятельно или с помощью юриста. Лучше сделать это с профессионалом. Он составит соглашение, которое отвечает требованиям законодательства.
Если в договоре обнаружат хотя бы 1 ошибку в правописании, то его признают недействительным, а сделку не зарегистрируют. По новому закону дарственную можно оформить в любом городе.
Что это такое
| Договор дарения (дарственная) | Соглашение в письменном виде, на основании которого владелец недвижимости передает ее во владение другому лицу бесплатно. Оформление договора регулируется законодательством и Гражданским кодексом. Передается недвижимость по договору без каких-либо условий |
| Цель договора дарения | Передать квартиру в собственность другому лицу. Сроки действия такого соглашения не ограничены. Правильно оформив, договор будет действовать бессрочно, чтобы являться гарантией правомерности получения жилья одариваемым |
Если договор составляется в пользу несовершеннолетнего ребенка, то по закону он не имеет права самостоятельно его подписывать. За него это делают родители или опекуны.
Данные представителя несовершеннолетнего также вносятся в договор. Дарителем выступать несовершеннолетний не может.
На кого можно оформить дарственную
Оформить дарственную на недвижимость разрешается на любое лицо – того, кого выберет собственник квартиры. Однако, имеются исключения.
Касаются они государственных служащих и прочих должностных граждан, которым нельзя принимать подарки, кроме как от близких родственников.
В то же время законодательством предусмотрен перечень граждан, которым нельзя выступать в качестве дарителя:
| Несовершеннолетние или недееспособные | Требуется согласие законных представителей |
| Представители по закону | Если имущество является собственностью подопечных |
Дарственную разрешено оформлять даже на несовершеннолетнего, но его интересы обязаны представлять родители или опекуны.
Нормативная база
Определение понятия «дарение» содержится в статье 572 (пункт 1) Гражданского кодекса.
Сделка регламентируется главой 32 Гражданского кодекса и Федеральным законом «О благотворительной деятельности…», принятым 11 августа 1995 года.
Порядок оформления договора купли-продажи гаража в Росреестре, читайте здесь.
В соответствии с 575 и 576 статьями Гражданского кодекса, сторонами сделки могут выступать и физические, и юридические лица.
Согласно 224 статье Гражданского кодекса, размер налога при дарении равен 13%. Список лиц, входящих в категорию «близкие родственники» содержится в 14 статье Семейного кодекса.
Нужно ли платить налог при дарении квартиры
На квартиру, полученную по дарению, с одариваемого взимается налог. При этом важно установить, являются ли стороны сделки родственниками – супругами, родителями с детьми, дедушками (бабушками), братьями и сестрами.
Эти лица налог не платят. Остальные граждане обязаны выплатить налог. Чтобы его оплатить, необходимо выполнить несколько действий:
| Посетить местный налоговый орган | При себе иметь такие документы – паспорт, свидетельство о праве владения объектом, заверенный договор дарения и акт приема-передачи жилья |
| Заполнить налоговую декларацию | — |
| Сотрудниками службы рассчитывается | Размер налога и выдается квитанция |
| Оплатить квитанцию любым способом | В банкомате, на кассе, через платежный терминал |
Рассчитывая сумму, необходимо помнить следующее:
| От данного типа налога не освобождаются граждане | Которые являются льготниками по другим типам налогов – пенсионеры, инвалиды и несовершеннолетние |
| Налоговую базу определяют налоговики | В размере стоимости квартиры на рынке недвижимости |
| В случае уплаты налога | С подаренного жилья вычета по налогам нет |
Налоговая декларация сдается до 1 апреля следующего года после получения подарка.
При неисполнении обязательства по уплате налога предусмотрена такая ответственность:
| Если декларацию подали не вовремя или вовсе не предоставили | То нарушителю грозит штраф размером 5% от суммы налога |
| Если декларацию не подали | И не уплатили налог, то грозит штраф размером 20% от суммы платежа |
| Кроме штрафа | Уплачивается пеня |
| Если декларацию подали вовремя | Но налог не оплачен вовремя, то взимается только пеня |
Если одаряемый согласился принять квартиру, то он должен ответственно подойти к оплате налога.
Преимущества сделки
К преимуществам процесса дарения недвижимости относятся:
| Легкое оформление | Договор допустимо оформлять не только через нотариуса, но и самостоятельно. Процедура занимает не более 1 месяца |
| Возможность обойти законные ограничения на продажу доли квартиры | Переоформив свою долю в дарственную, остальные собственники лишаются права первостепенного выкупа |
| Как только дарственная подписана | Одариваемый становится законным владельцем жилья. Дожидаться, пока права собственности будут зарегистрированы, не нужно |
Заверение договора у нотариуса необязательно, дополнительные затраты отсутствуют.
Составление договора
Дарственную составляют в письменном виде. Его может составить нотариус, юрист или даритель самостоятельно – ограничений по этому поводу нет.
В соглашении обязательно указать, что имущество не находится под арестом или в залоге, что на него не посягают третьи лица.
Требования к составлению договора:
- обязательно письменная форма;
- указать, где и когда заключена сделка;
- отобразить полную информацию сторон соглашения;
- указать, где находится объект, размер его площади и прочие данные;
- обозначить правоустанавливающие документы на квартиру;
- наличие подписей сторон или их представителей;
- в тексте дарственной не должно быть никаких условий либо обязательств;
- указать, что необходимо зарегистрировать права собственности.
Чтобы подготовить дарственную, следует собрать такие справки:
- документы о правах собственности;
- технические документы;
- паспорт обеих сторон сделки;
- доверенность (если заключается не лично, а через представителя);
- домовая книжка;
- подтверждение того, что нет долгов по квартире;
- свидетельство о браке или его расторжении обеих сторон договора;
- заверенное согласие супруги дарителя на оформление дарственной.
Потребуются не только оригиналы справок, но и их ксерокопии. Договор вступает в силу сразу же после подписания, но права собственности переходят к новому владельцу только после регистрации прав.
Особенности договора дарения:
| По дарственной не предусмотрено никаких обязанностей со стороны одариваемого | Если имеются встречные обязательства, то такой договор дарением не признается |
| В соглашении нельзя указывать | Что недвижимость станет собственностью одаряемого после смерти дарителя |
| Получающий вправе отказаться от подарка в любой момент | До момента передачи |
| Даритель также может передумать | И вернуть себе квартиру |
| Дарственную не вправе составлять | Несовершеннолетние и недееспособные граждане |
| Налог с договора дарения квартиры | Близким родственникам не взимается |
Невыполнение этих пунктов делает соглашение недействительным.
Какова сумма взыскания при дарственной на недвижимость
Налоговый кодекс гласит, что налоги на подарок взимаются только с одаряемого. Главный вопрос – облагается ли дарственная налогом?
Видео: дарственная, дарение недвижимости
Налог обязан оплатить каждый гражданин Российской Федерации, резиденты или нерезиденты, если они получили дар, который относится к налогооблагаемым.
Для резидентов размер налога – 13%, для нерезидентов – 30%. Имеются хитрости, помогающие избежать уплаты налога.
Самым доступным вариантом является оформление стандартного договора купли-продажи. Но он не должен подразумевать фактическую передачу финансов.
При этом даритель должен быть владельцем квартиры не меньше 3 лет, иначе ему придется выплачивать подоходный налог 13%.
Кто освобождается от выплат
Законодательством установлен перечень лиц, которые не платят налог. В основном, это близкие родственники, один из которых выступает дарителем:
| Супруг | Чтобы подтвердить это, необходимо в налоговую службу предъявить оригинал (чтобы ознакомиться) и ксерокопию (чтобы сдать) свидетельства о заключении брака. Если документ утерян, супружество придется доказывать через суд |
| Родитель или ребенок | Усыновленные также входят в эту категорию |
| Дедушка или бабушка | — |
| Братья и сестры | Как родные, так и сводные |
Работники Посольства и их близкие родственники также не уплачивают данный налог. Об этом говорится в Международной венской конвенции.
Про продажу дачных участков в садовом товариществе, читайте здесь.
Как сделать дарственную на квартиру, смотрите здесь.
Близким родственникам не нужно платить налог, но они обязаны оплатить пошлину, услуги нотариуса и за оформление договора.
Если в течение 3 лет получатель подарка пожелает продать квартиру, то ему придется заплатить 13% от ее стоимости в казну государства.
Таким образом, получая в дар квартиру, одариваемый обязан выплатить государству налог. Однако, если сделка осуществляется между близкими родственниками, то налог не уплачивается.
Регистрируется сделка специальным органом, который находится по месту расположения квартиры. Таким органом может выступать Многофункциональный центр или Росреестр.