Бухгалтерская проводка по списанию остаточной стоимости основных средств в 2024 году

Ведение бухгалтерской отчетности сегодня – это не право, но обязанность юридических лиц. Касается это не только коммерческих предприятий, но также таковыми не являющихся таковыми.

Данный момент лучше всего будет заранее разобрать. Основной элемент, который используется при составлении отчетности – это проводка.

Верное отражение остаточной стоимости, других факторов позволит избегнуть сложностей, лишних вопросов со стороны налоговых органов.

Следует отметить также вопрос остаточной стоимости основных средств. При проверке налоговые службы именно этому моменту уделяют максимальное количество внимания.

Нередко случается что как раз путем указания недостоверной информации руководство предприятия старается скрыть наличие определенного уровня доходов.

Что нужно знать

Важно заметить – грамотно составленная отчетность позволяет избегнуть многих трудностей, проблем с государственными контролирующими органами.

Кроме того, следует отметить необходимость соблюдения основных нормативных документов, определяющих таковой вопрос.

Требуется правильно указывать субсчета, а также другие данные в отчетности. Использование различных налоговых режимов, например УСН, дает возможность снизить налоговую ставку при наличии убытков.

НДФЛ в составе заработной платы будет приниматься как стандартный текущий расход. Выручка предприятия обязательно облагается налогом на прибыль.

Особенно важно отметить необходимость правильного отражения налога на прибыль. Существует много различных нюансов, имеющих отношение к отражению остаточной стоимости и других моментов.

Таковой вопрос нужно будет предварительно разобрать. При наличии ошибок ФНС составляет специальный акт.

Понадобиться устранить их в установленный законодательством период времени. В силу наличия многих особенностей следует ознакомиться с базовыми терминами, применяемыми в данной сфере.

А также ознакомиться с тонкостями законодательства. Это даст возможность избегнуть многих сложных ситуаций.

Определения

Следует отметить, что внимательное изучение законодательных норм позволит избежать многих трудностей.

Но опять же понимание всех тонкостей нормативов возможно только лишь в случае, если заранее имело место ознакомление с базовыми терминами.

В стандартный набор таковых терминов сегодня входит следующее:

• бухгалтерская отчетность;
• налоговая отчетность;
• балансовая прибыль;
• основные средства;
• остаточная стоимость;
• бухгалтерская проводка.

Под бухгалтерской отчетностью подразумевается специальная документация, в которой отражается информация о ведении хозяйственной деятельности предприятия.

В свою очередь не менее важной является отчетность налогового типа. Подразумевается отражение в таковой данных по поводу уплаченных налоговых сборов.

Отчетность налоговая и бухгалтерская может вестись раздельно либо вместе. Каждый способ имеет свои плюсы и минусы.

Балансовая прибыль	Это совокупность обширного перечня прибылей самого предприятия либо убытков такового. Важно отметить, что они не должны быть связаны с производством либо процессом реализации. Важно отметить, что под продажей подразумевается не только лишь реализация различных товаров. Но также оказание услуг, выполнение работы определенного рода
Основные средства	Это определенные средства труда, которые участвуют либо могу участвовать в процессе производства. При этом таковые обязательно сохраняют свою натуральную форму. Важно заметить что срок использования таковых должен составлять не менее 1 года. Остаточная стоимость – под данным понятием подразумевается стоимость основных средств за вычетом износа, а также уже вышедшего срока эксплуатации. Налоговая служба имеет право на проверку достоверности всех отраженных данных
Бухгалтерская проводка	Это специальная запись, которая определяет текущее, бывшее или будущее состояние учитываемого объекта. Важно отметить, что таковые проводки имеют определенные стандарты. Установлены критерии в рамках которых реализуется использование таковых

Для использования, составления бухгалтерской проводки понадобиться обязательно осуществить следующие действия:

Определить экономическое содержание	Конкретного объекта
Признать конкретный объект учета	Как требующий такового
Технически обозначить объект	По которому отражается информация, в соответствующих счетах дебета и кредита

Важно также отметить, что в учете бухгалтерского типа одновременно существует несколько видов проводок.

Таковыми типами являются следующие:

• простые проводки – в таковых осуществляется кореспондирование двух счетов;

• сложные проводки – в таковых затрагивается одновременно 3 или же большее количество счетов.

Также следует отметить, что одну сложную проводку возможно будет заменить двумя обычными. Подобные методы применяются в разных случаях.

Существует специальная законодательная норма, определяющая процесс формирования таковой отчетности.

Необходимо будет заранее данный момент проработать. В противном случае велика вероятность возникновения различных сложных моментов, трудностей.

Когда возникает необходимость

Остаточные средства очень часто требуется отразить в остаточном балансе. Процесс данный имеет ряд особенностей.

Важно отметить, что существует стандартный перечень ситуаций, когда подобного рода стоимость необходимо использовать, отражать.

На данный момент подобное требуется в следующих случаях:

• для реализации процесса оформления сделки по обмену какой-либо недвижимости;
• в случае когда требуется заключить договор купли-продажи;
• если выдается кредит, заем под залог имеющегося в собственности у предприятия имущества;
• когда определяется стоимость вклада в формате ОС в обычный уставной капитал;
• когда осуществляется определение величины страховой суммы;
• при проведении процесса реструктуризации задолженности;
• когда производится разрешение споров имущественного характера;
• проводится банкротство, ликвидация предприятия и нужно определить стоимость ОС.

Остаточная стоимость позволяет одновременно решить сразу обширный перечень различных задач. Особенно внимательным нужно быть при расчете в случае, когда осуществляется процесс расчета таковой при ликвидации предприятия.

Так как зачастую ликвидация, реорганизация предприятия – попытка собственника предприятия укрыться от расходов.

Наличие ошибок, неточностей в расчетах остаточной стоимости может стать причиной наложения существенных штрафов. Потому попросту не стоит допускать подобного рода действий.

Алгоритм вычисления устанавливается стандартный. Существует при этом множество различных тонкостей. Если должный опыт выполнения подобных расчетов не имеется – следует обратиться к специалистам.

Нормативное регулирование

Вопрос формирования бухгалтерской отчетности, которая включает в себя остаточную стоимость имеет множество различных особенностей.

Но важно заметить, что представлен специальный нормативный документ, определяющий все основные моменты касательно составления отчетности.

Является таковым Федеральный закон №402-ФЗ от 06.12.11 г. В нем обозначены все тонкости и особенности процесса оформления.

Полный перечень объектов, которые подлежат бухгалтерскому учету, обозначается в ст.№5. Она определяет какие именно должны быть отражены в отчетности соответствующим образом.

Важно также заметить, что ведение такового учета – это не право, а именно обязанность юридического лица. Стоит этот вопрос также заранее разобрать.

Этот момент определяется ст.№6. Установлен специальный порядок ведения налогового, бухгалтерского учета. Таковой момент прорабатывается в ст.№7.

По возможности стоит изучить данный нормативный документ целиком. Таким простым способом можно минимизировать возникновение ошибок, свести их к самому минимуму.

Соответственно, данный НПД регулярно обновляется. Нужно следить за всеми вносимыми в законодательство правками. Незнание норм законодательства не освобождает от ответственности за их нарушение.

Какие проводки при списании основных средств с остаточной стоимостью

Сегодня в бюджете предприятия могут определяться различные объекты. Все они, а также понесенные на них расходы, должны быть отражены в отчетности.

Касается это также и НДС, иных видов налоговых сборов. Первоначальная стоимость определяется согласно законодательным нормам.

Списание основных средств без остаточной стоимости проводки возможно только лишь в определенных случаях. Они также определены законодательством.

Прежде, чем приступить к формированию отчетности, необходимо проработать ряд стандартных вопросов. Знание ответов на таковые позволит избегнуть целого ряда различных проблемных моментов.

К таковым относятся следующие:

• случаи выбытия ОС;
• отражение в бухучете — при продаже, при износе, при краже и хищении, внесение в уставной капитал другой организации.

Случаи выбытия ОС

Существует стандартный перечень ситуаций, когда имеет место выбытие ОС. На данный момент времени в стандартный перечень подобных ситуаций включено следующее:

• проведение процесса списания по причине полной непригодности к дальнейшему использованию;
• продажа другому предприятию либо физическому лицу;
• передача в пользу другого субъекта безвозмездного характера (не продажа, дарение);
• использование в качестве вклада в уставной капитал какого-либо иного предприятия;
• передача недвижимости, иного имущества в аренду либо в лизинг;
• осуществление передачи в пользу другого лица на основании составления договора мены.

Важно также заметить, что не является выбытием процесса перехода недвижимости от одного структурного подразделения другому внутри одной организации.

Видео: расчет остаточной стоимости основных средств и амортизации по РСБУ

Опять же следует знать, что неправомерное обозначение убытия может стать причиной серьезных неприятностей. Налоговая служба занимается пристальным контролем за подобного рода моментами.

Отражение в бухучете

Все хозяйственные операции обязательно должны быть отражены соответствующим образом. Касается это также и продажи, износа, других событий. Важно таковой вопрос проработать предварительно.

При продаже

Достаточно часто выбытие основных средств происходит именно в случае, когда осуществляется продажа.

В таком случае процесс отражения проводкой будет выглядеть следующим образом:

Дебет 01/кредит 01	Такой проводкой выполняется списание изначально стоимости продаваемого объекта
Дебет 02/кредит 01	Выполняется начисление амортизации по конкретному объекту
Дебет 91/2/кредит 01	Проводится списание остаточной стоимости

Проще всего ознакомиться на простом примере с выполнением таковой процедуры. Это позволит понять алгоритм процесса, не допустить многих трудностей:

При продаже обязательно также составляется специальный документ – акт приема и передачи имущества. Оформление документа в двух экземплярах строго обязательно.

При износе

Процесс износа постепенно приводит к невозможности эксплуатации конкретных объектов ОС. Именно поэтому необходимо осуществлять процесс списания.

Делать это необходимо предварительно. Опять же имеются некоторые тонкости процедуры. Процесс таковой обычно подразумевает следующие базовые этапы:

Дебет 13/кредит 10	Осуществлено списание износа объекта
Дебет 976/кредит 10	Таковой проводкой относится к расходам остаточная стоимость
Дебет 976/кредит 65	Осуществлена процедура ликвидации
Дебет 20/кредит 276	Таковой проводкой осуществляется оприходование запасов, которые получены от ликвидации

Проводка списания остаточной стоимости реализованных основных средств должна быть точной. Допущение ошибок в таковой не разрешается.

При краже и хищении

Также основные средства могут быть украдены либо похищены. В таковом случае опять же момент этот нужно отразить в отчетности специальными проводками.

Выглядит это приблизительно следующим образом на специальный счет №94:

Дебет 01/кредит 01	Данным действием производится списание стоимости
Дебет 01/кредит 01	Выполняется процесс начисления амортизации
Дебет 01/кредит 01	Списывается стоимость объекта как убытка

Внесение в уставной капитал другой организации

Когда имеет место списание ОС в пользу другого предприятия с целью внесения в уставной капитал – понадобиться также осуществить формирование специальных проводок.

Какие-либо сложности как правило отсутствуют. Используется стандартный счет для отражения операции. Но опять же лучше всего ознакомиться с простым примером.

Он включает в себя следующее:

Списание ОС должно выполняться в соответствии со специальными нормативами. Иначе велика вероятность наличия претензий со стороны налоговой службы.

Таковая попросту обозначит некоторые требования по устранению ошибок – в случае если они не исполнены, назначаются штрафные санкции различного рода.