Какие особенности коэффициента восстановления платежеспособности предприятия в 2024 году предусмотрены? Для ответа на этот вопрос необходимо знать общепринятые правила.
Уровень платежеспособности по праву считается ключевым показателем эффективной предпринимательской деятельности организации.
Она позволяет в полной мере отобразить возможности организации покрывать все имеющиеся перед ней обязательства. Определить уровень невозможно без соответствующего коэффициента восстановления.
Общие моменты
В качестве основного канала получения информации с целью анализа уровня платежеспособности выступает бухгалтерский баланс.
Одной из ключевой целью по праву считается оценка активов организации, а также его обязательств и объема собственного капитала.
С целью расчета данных показатель следует произвести анализ структуры имущества и долговых обязательств организации, зафиксировать показатель ликвидности баланса.
Помимо этого, необходимо произвести расчет и оценку коэффициентов платежеспособности и экономической устойчивости.
Хорошее финансовое положение организации отображает нормальный показатель возможности погасить имеющиеся задолженности.
При отрицательном положении можно говорить при низком коэффициенте восстановления платежеспособности.
Наиболее оптимальным вариантом принято считать тот период, когда в компании имеется свободные для обращения денежные средства на оплату дебиторской задолженности.
Одновременно с этим необходимо помнить о том, что организация может оставаться платежеспособной даже в том случае, если имеется возможность продать активы с целью погашения текущей задолженности.
Что это такое
На основании Федерального закона “О неплатежеспособности”, под определением несостоятельность подразумевается заявленная самим должником либо же признанная судебным органом неспособность в полном объеме удовлетворить требования.
Их могут выдвигать непосредственные кредиторы. До момента вступления в юридическую силу указанного законодательного акта действовал иной механизм признания организации неплатежеспособной (факт признания банкротства).
Для возможности признания неплатежеспособности, необходимо в обязательном порядке произвести расчет:
- так называемого коэффициента восстановления платежеспособности;
- значения суммарной ликвидности;
- коэффициента имеющихся персональных оборотных финансовых средств.
Ликвидность подразумевает под собой активы и пассивы организации, по которым можно произвести возможность реализации в кратчайший период по рыночной себестоимости.
Коэффициент восстановления платежеспособности компании выступает непосредственно в роли финансового и экономического значения, который отображает возможность организации выхода на уровень наиболее оптимальной ликвидности в течении 6 месяцев на отчетный период времени.
Какова его роль
Под определением “коэффициент восстановления платежеспособности” подразумевается относительное значение, которое отображает способность организации, в полном объеме утратившей ликвидность (иными словами, перестала приносить доход) восстановит ее в течении 6 месяцев.
Показатель определяется, в большинстве случаев, представителями бухгалтерии по требованию руководства организации и применяется в финансовом прогнозировании и формировании будущего плана развития компании и погашения долгов, к примеру, краткосрочные.
Помимо этого, имеются и иные варианты использования. Основная сфера использования:
- планирование финансового положения компании и формирование плана по будущим действиям. К примеру, по завершению каждого квартала в организации по изготовлению обуви представители бухгалтерии могут осуществлять расчет коэффициента восстановления платежеспособности, и на основании полученных сведений прогнозировать дальнейшую судьбу;
При низком показателе коэффициента, можно говорить о смене сферы деятельности, в противном случае работа идет хорошо. Иными словами, при хорошей ликвидности бизнес можно развивать.
| Контроль за исполнением в определенные сроки имеющихся обязательств компанией | Таким образом, к примеру, руководство того же обувного производств на основании показателя коэффициента сделать вывод, сможет оно расплатиться с кредиторами либо же нет. Если нет, о необходимо срочно предпринимать какие-либо действия |
| Непосредственные партнеры либо же инвесторы доверяют компаниям | С высоким коэффициентом восстановления. К примеру, поставщики какой-либо продукции могут отказаться от сотрудничества, если данный показатель будет низким. Это связано с тем, что уровень получения своих денежных средств у поставщиков близки к нулю |
| Руководство компании может дать оценку | Тому, насколько целесообразно применяются кредиты и какая вероятность их погашения в дальнейшем, причем подтверждая это в различной отчетности |
Исходя их всего вышесказанного, можно сделать вывод о том, что сфера использования рассматриваемого коэффициента довольно обширная.
Правовая база
Вопросы относительно коэффициента восстановления платежеспособности рассматриваются в таких нормативных актах, как:
| Приказ Министерства финансов РФ № 274 от ноября 2001 год | Отображает механизм проверки финансового положения компаний, делая при этом акцент на рассматриваемый коэффициент |
| Постановление Правительства РФ № 851 от июля 1998 года | Разъясняет утверждение Центрального Банка Российской Федерации и Правительства относительно механизма стабилизации экономических и финансовых показателей организации |
Указанные нормативные акты не являются исчерпывающими, однако именно в них наиболее подробно рассматриваются вопросы относительно коэффициента.
Возникающие нюансы
В процессе рассмотрения данного показателя, многие граждане сталкиваются с определенными нюансами. Они могут оказывать прямое воздействие на конечный результат.
Каков общий срок исковой давности по статье 196 ГК РФ, читайте здесь.
Для минимизации рисков получения недостоверных сведений, рекомендуется рассмотреть подробней все возникающие нюансы.
Классификация активов
Разделением базируется непосредственно на значении ликвидности. Активы могут быть высоко-, мало- и собственно говоря, неликвидными.
Непосредственно по возрастанию различают:
| Незавершенные строительные объекты | Здания, сооружения, оборудование и так далее |
| Объем материальных запасов и товаров | Непосредственно на складах |
| Персональные акции либо же ценные бумаги | Которые находятся в праве собственности у иного государства |
| Денежные средства | На расчетных счетах в банках |
Именно по таким признакам классифицируют активы.
По какой рассчитывается формуле
Описание рассматриваемого значения отображается в Методическом Положении, на основании которого осуществляется оценка финансового состояния организации и одновременно отрицательное состояние баланса.
В документации также отображается соответствующее уравнение, с помощью которого можно с легкостью произвести необходимый расчет и узнать значение коэффициента.
Рассматриваемая формула имеет вид:
Кв = (Фпок. + 6/Опер. (Фпак. —Нпок.)) / 2
В уравнении применяется значение ликвидности организации и его непосредственный норматив:
| Фпок. | Фактические показатели уровня ликвидности |
| Нпок. | Изначальный коэффициент |
| Фпок. = 2 | Значение по непосредственному нормативу |
| Период на восстановление уровня платежеспособности | (непосредственно в месяцах) – 6 |
| Опер. | Определенный отчетный период, который исчисляется в месяцах |
Важно обращать внимание на то, что максимально точный показатель можно получить исключительно за 4 и больше периодов.
По мнению многих экономических экспертов, коэффициент восстановления платежеспособности не может считаться исключительным значением, которого крайне желательно придерживаться.
В процессе проведения анализа, чтобы компания оставалась неплатежеспособной, в обязательном порядке необходимо соблюдать одно из таких условий, как:
| Значение ликвидности | К завершению отчетного периода менее 2 |
| Уровень обеспеченности персональными средствами | К отчетному периоду меньше 0,1 |
Именно на эти показатели коэффициента необходимо в первую очередь делать особый акцент.
Дополнительно следует обращать внимание и на то, что сегодня предусмотрена возможность выявления факта фиктивной неплатежеспособности.
Под данной терминологией подразумевается наличие в организации собственного актива, которого вполне достаточно для погашения долговых обязательств, перед непосредственной подачей искового заявления относительно признания банкротства.
Видео: что важнее — финансовая устойчивость или платежеспособность
Обнаружение признаков несостоятельности происходит в процессе фиксации способности погасить долговые обязательства активами с помощью соотношения их объема с сумой краткосрочного пассива.
В процессе вычислений необходимо исключить фонд потребления, будущую прибыль и резервные платежи с затратами.
Если же по завершению расчетов показатель будет больше 1, то можно говорить о наличии признаков фиктивной несостоятельности, в ином случае об отсутствии.
Пример расчета коэффициента восстановления платежеспособности предприятия
Как уже отмечалось ранее, коэффициент восстановления платежеспособности предприятия показывает на уровень платежеспособности. Рассмотрим ситуацию на конкретном примере.
В течении последнего календарного года уровень ликвидности организации непосредственно на начало периода составляло 0,97, а уже к концу показатель повысился до 1,18.
Применяя указанную выше формулу, произведем все необходимые расчеты:
Кв = 1,18 + 6/12 (1,18 – 0,97) = 0,3528
Если в процессе вычислений значение получается выше 1, то в такой ситуации можно говорить о том, что в организации есть возможность достижения наиболее оптимального финансового положения в течении последующего полугодовалого периода.
Как правильно составить коммерческое предложение о сотрудничестве, читайте здесь.
Образец ходатайства в суд, смотрите здесь.
В том случае, если коэффициент восстановления платежеспособности находится на уровне меньше единицы, то, соответственно, в течении ближайших 6 месяцев организация не сможет достичь необходимой финансовой независимости.
Напоследок хотелось бы отметить, что рассматриваемый показатель позволяет в кратчайшие сроки определить текущие показатели финансового положения организации.
Это автоматически влечет за собой возможность своевременно выявить ошибки в управлении, и скорректировать дальнейшую работу, тем самым минимизировать вероятность возникновения банкротства.
В самих расчетах нет ничего сложного, достаточно следить только за указанием всех необходимых значений в формуле.