Особенности ликвидации ООО без проверки налоговой в 2024 году требуют к себе знания не только знания законодательства РФ, но и некоторых обязательных условий.
В процессе осуществления трудовой деятельности таким субъектами, как Общество с ограниченной ответственностью по многим причинам может возникнуть необходимость в осуществлении процедуры ликвидации.
Одновременно с этим, многие учредители ООО не решаются на закрытие из-за проведения выездной проверки налоговыми органами, боясь при этом привлечения к той или иной ответственности.
Однако есть возможность избежать проверки, но при этом нужно обязательно придерживаться определенных требований. Рассмотрим их подробней.
Общие моменты
На основании законодательства РФ, в частности ст. 100 и 101 Налогового Кодекса РФ, представители ИФНС проводят выездную ликвидационную проверку по месторасположению юридического лица.
По завершению проверки будет вынесено соответствующее решение. Основная цель проверки заключается в возможном выявлении нарушений действующего налогового законодательства.
Результаты выездной проверки подвержены официальной огласке, и юридическому лицу могут быть выдвинуты требования по уплате долговых обязательств.
Стоит обращать внимание на то, что на выплату задолженности отводиться 10 календарных дней после вступления в силу решения относительно привлечения к ответственности либо же отказе. Данное правило действует на основании ст. 70 и 101 НК РФ.
Что нужно знать
Процесс ликвидации подразумевает под собой приведение в полный порядок всей бухгалтерской документации, а также погашение всех долговых обязательств.
Законодательством РФ предусмотрена возможность закрытия ООО без предварительной выездной проверки налогового органа.
Однако это возможно только в том случае, если предпринимательская деятельности компании является нулевой, но при этом вся отчетность находится в полном порядке.
Только в таком случае можно рассчитывать на отсутствие выездной проверки. Стоит отметить, что любая разновидность проверки происходит с целью контролирования документации.
Добровольная ликвидация ООО без налоговой проверки в 2024 году на основании ст. 61 ГК РФ подразумевает под собой полное прекращение предпринимательской деятельности, и она может быть произведена по различным причинам.
В статье 82 НК РФ четко указано, что все без исключения субъекты налогового контроля, которыми могут быть должностные либо уполномоченные лица, имеют право осуществлять проверку любой разновидности.
Контрольная разновидность проверки может включать в себя персональный осмотр помещений, которые находятся в праве собственности у юридического лица. Наиболее распространенной считается выездная проверка.
На основании ст. 89, в частности пункта 1, такая проверка может быть произведена как на территории налогоплательщика, так и самом подразделении ФНС, если у компании отсутствует возможность предоставить все необходимые условия для совершения процедуры.
В подобной ситуации налогоплательщиком в обязательном порядке должна быть предоставлена документация, которую требуют представители ФНС и утверждены законодательством РФ.
Стоит отметить, что предусмотрена альтернативная ликвидация, которая подразумевает под собой:
- слияние с иной компанией;
- реорганизацию и так далее;
Однако это влечет за собой определенные трудности.
Почему возникает необходимость
На основании ст. 61, в частности пункта 2 Гражданского Кодекса РФ, предусмотрено несколько разновидностей ликвидации, а именно:
- принудительная;
- добровольная.
К основным причинам добровольной ликвидации принято относить:
- принятие единогласного решения учредителей;
- завершение периода, на которое было сформировано ООО;
- достижение поставленной конечной цели.
Одновременно с этим, к причинам принудительного закрытия ООО относят:
| Выявление грубых нарушений законодательства РФ | Которые были допущены в процессе регистрации, и, причем устранить их уже невозможно |
| Неоднократное либо грубое нарушение установленных требований законодательства России | В процессе ведения предпринимательской деятельности |
Вне зависимости от того, какая основная причина ликвидации предпринимательской деятельности, налоговое законодательство РФ в обязательном порядке предусматривает необходимость в проведении выездной проверки.
Более того ее считают как одним из этапов закрытия компании в 2024 году. Это четко предусмотрено ст. 89 Налогового Кодекса РФ.
Правовая база
Процедура ликвидации ООО оговаривается:
- ФЗ “Об Обществах ограниченной ответственностью”;
- ФЗ “Об АО”;
- ФЗ “О государственной регистрации”.
В том случае, если установлено банкротство (отсутствует выплат налоговых и прочих сборов), то ликвидация ООО осуществляется на основании ФЗ “О несостоятельности”.
В Трудовом Кодексе РФ установлен механизм увольнения наемного штата сотрудников.
Порядок проведения процедуры
В налоговом законодательстве предусмотрена необходимость учредителей Общества оповещать регистрирующие органы о желании ликвидировать ООО с использованием принятых законодательством РФ форм, а именно:
| Форма Р15001 | Оповещение относительно ликвидации |
| Форма РН0005 | Оповещение относительно назначения ликвидационной комиссии |
После уполномоченным органом осуществляется занесения необходимых сведений в реестр, что подтверждает начало процедуры прекращения деятельности.
Как рассчитать пени по налогу на прибыль, читайте здесь.
Налоговая проверка может быть произведена исключительно по завершению формирования промежуточного ликвидационного баланса, который должен быть предоставлен в территориальную службу налогового органа.
Основная цель формирования промежуточного баланса заключается в выявлении кредиторов и определения текущего финансового положения предприятия.
На основании предоставленной информации в промежуточном ликвидационном балансе, налоговый орган принимает решение о проведении выездной проверки либо отсутствии в этом необходимости.
Закрыть ООО без выездной проверки можно исключительно в том случае, если в течении продолжительного временного периода трудовая деятельность отсутствовала, а также при наличии нулевым штатом наемных рабочих.
Необходимые документы
Для закрытия ООО необходимо на основании ст. 21 Федерального закона РФ № 129 в территориальное представительство налоговой службы предоставить определенный пакет документов.
В частности, в него входит:
| Заявление | Составленное по форме Р16001 относительно государственной регистрации по причине ликвидации |
| Ликвидационный баланс | Составленный по установленным правилам |
| Квитанция | Которая подтверждает уплаты государственной пошлины |
| Документ, который в полной мере способен подтвердить предоставление | В Пенсионный фонд информации относительно персонифицированного учета |
Стоит отметить, что данный пакет документов является исчерпывающим, и требовать какую-либо дополнительную документацию налоговая служба не имеет права.
Процесс ликвидации ООО можно считать завершенным исключительно после того, как в ЕГРЮЛ будут занесены все необходимы записи.
Именно с этого периода юридическое лицо считается официально таким, которое прекратило свое существование, о чем дополнительно будет указано в официальном издании “Вестник государственной регистрации”.
Пошаговая инструкция ликвидации ООО без налоговой проверки
Законодательством РФ установлен единый механизм ликвидации ООО в 2024 году. В частности прекращение предпринимательской деятельности состоит из таких этапов, как:
- Принятие решения относительно полной ликвидации ООО.
- Сбор необходимого пакета документов.
- Уведомление наемного штата сотрудников о грядущем увольнении. Дополнительно нужно оповестить центр занятости населения.
- На следующем этапе необходимо составить протокол о подтверждении желания закрыть организацию.
- Далее утверждается ликвидационная комиссия.
- Следующий шаг подразумевает под собой формирование уведомления для его передачи в территориальную службу ФНС.
- После этого необходимо опубликовать объявление в газете относительно ликвидации.
- На основании поданного объявления формируется перечень кредиторов, перед которыми имеются долговые обязательства.
- На следующем этапе нужно составить ликвидационный баланс.
- После этого необходимо удовлетворить в полном объеме требования всех кредиторов.
- После этого формируется конечный ликвидационный баланс. Стоит отметить, что балансом определяется уровень платежеспособности.
- Затем обязательно следует обращение в банковские учреждения с целью закрытия расчетных счетов.
- При наличии печати в организации ее нужно ликвидировать.
После прохождения всех этапов налоговый орган принимает решение о наличии необходимости либо отсутствии проведения выездной проверки.
Видео: ликвидация ООО и ИП
Стоит обращать внимание на то, что вне зависимости от того, отвечает ООО тем требованиям, которые предусмотрены для возможности избежать проверки либо нет, она может быть произведена даже при наличии малейших сомнений в ее трудовой деятельности.
В каких случаях налоговая не проводит проверку
Основные причины не проведения проверки налоговой инспекцией заключаются в следующем:
- отсутствие наемного штата сотрудников;
- заработная плата не начислялась и соответственно, не была выплачена;
- компания не осуществляла каких-либо банковских операций и так далее.
К дополнительным условиям относят:
| Наличие у фирмы нулевого баланса | Что дополнительно подтверждает отсутствие трудовой деятельности |
| Компания в установленные законодательством РФ | Сроки и в полном объеме предоставляла всю необходимую налоговую отчетность. Более того, по завершению камеральной проверки такая отчетность никогда не вызывала каких-либо сомнений у представителей контролирующего органа |
| В составе учредителей находиться только один владелец | Что в полной мере исключает любую возможность распределения долей в уставном капитале и материальных активов |
Соблюдение подобных условий позволяет говорить о возможности избежать проверки налоговой службой в процессе ликвидации ООО.
Сколько это стоит (цена)
Цена ликвидации ООО напрямую зависит от того, какой именно способ был выбран непосредственными учредителями.
В 2020 году предусмотрены такие варианты ликвидации, как:
| Персональное обращение в уполномоченный орган | С целью прекращения деятельности ООО |
| Обращения за помощью к посредническим компаниям | Которые за определенную плату предоставляют такие виды услуг |
Последний вариант стоит выбирать при наличии желания существенно сэкономить свое время, но при этом он предусматривает немалые финансовые затраты.
Какую систему налогообложения выбрать для ИП при грузоперевозках, читайте здесь.
Что такое автономная некоммерческая организация, смотрите здесь.
В том случае, если учредители приняли решение самостоятельно заниматься процессом прекращения деятельности организации, то достаточно будет заплатить только государственную пошлину в размере 4 тысяч рублей.
Если говорить о посредниках, то стоимость их услуг напрямую зависит от региона месторасположения компании и других немаловажных нюансов, а именно:
| Для прекращения деятельности организации | С целью слияния с иными фирмами необходимо заплатить не меньше 20 тысяч рублей |
| При необходимости в замене руководства | То цена составляет от 30 тысяч рублей |
| Если цель ликвидация заключается в реорганизации | То цена начинает отсчет с 60 тысяч рублей. К примеру, в столице она может достигать 100 тысяч. |
На основании всего вышеизложенного можно сделать вывод, что процедура ликвидации ООО без проверки может осуществляться исключительно в том случае, если в компании отсутствовала трудовая деятельность.
В таком случае лучшим вариантом станет самостоятельное закрытие, поскольку так можно существенно сэкономить персональный бюджет.