Приобретение жилья дает право на имущественный вычет, что позволяет сэкономить на покупке. Но получить льготу можно не во всех случаях. Нужно ли, покупая квартиру в 2024 году, подавать декларацию?
При покупке собственного жилья плательщики НДФЛ вправе воспользоваться специальной льготой. Они вправе частично вернуть выплаченный налоги.
За счет этого приобретение квартиры становится более доступным. Но возмещение налога имеет свои особенности.
Нужно ли в 2024 году при покупке квартиры подавать декларацию и зачем сдавать этот документ?
Что нужно знать
Право на налоговую льготу предоставляется налоговым резидентам РФ, если они выплачивают НДФЛ.
Вернуть часть потраченных средств допускается в таких случаях, как:
- покупка или строительство жилья;
- приобретение земельного участка с жилым домом;
- строительство дома на приобретенном участке.
В перечень затрат при получении вычета допускается включать расходы на ремонт и отделку помещения.
Но в ДКП должно быть указано, что квартира продается «без отделки», что более характерно для первичного рынка. Но вычет предоставляется не во всех случаях.
Например, приобретая жилье в рамках военной ипотеки, сертификата на маткапитал или с использованием иной госсубсидии, воспользоваться правом на возвращение налога не получится.
Не предусмотрена компенсация НДФЛ и для предпринимателей, работающих по упрощенной системе налогообложения.
Кроме того существуют и иные ситуации, когда налоговый вычет не оформляется:
- стороны сделки представлены близкими родственниками;
- жилище куплено за счет средств, предоставленных работодателем.
Основные понятия
Имущественный налоговый вычет это не какая-то специальная дотация от государства. Вычет это возврат налога, уплаченного налогоплательщиком подоходного налога.
Это определяет категории возможных претендентов на льготу. Оформить возвращение средств смогут только те, кто трудится официально и выплачивает НДФЛ.
Размер вычета в процентном соотношении соответствует величине подоходного налога. То есть сумма вычета это 13%, исчисляемых от стоимости приобретенного жилья.
Но максимальный размер возмещения все же ограничен. В общей сложности возвращается не более 13% от двух миллионов рублей. То есть, наибольший вычет составляет 260 000 рублей.
Когда стоимость жилья превышает допустимый размер, это никак не отображается на максимальном размере вычета.
Но нужно учитывать и то, что сумма возврата не должна превышать величины НДФЛ, выплаченной за один календарный год.
Если не удается получить всю сумму вычета за один раз, то остаток начисляется в следующем году, исходя из суммы уплаченного подоходного налога.
Получать возмещение можно несколько лет подряд, пока вся положенная сумма не будет выплачена. Но льгота по возврату налога предоставляется только единожды.
Но жилье может стоить и меньше двух миллионов. В 2020 году действует норма, позволяющая распределить имущественный вычет между несколькими объектами.
Если при покупке квартиры после 1.01.2014 не удается возвратить НДФЛ в предельно допустимом объеме, то оставшейся суммой вычета можно воспользоваться в будущем при покупке другого жилья.
Ранее налоговое возмещение допускалось только в отношении одного объекта.
Порядок оформления сделки
Оформление возврата налога не отличается сложностью. Налогоплательщику надлежит:
| Подготовить документы | Подтверждающие право на жилье и свидетельствующие о стоимости его покупки |
| Заполнить налоговую декларацию | Формы 3-НДФЛ |
| Подать документы вместе с декларацией | В налоговую инспекцию по месту жительства |
| Ожидать выплаты денежных средств | На указанный личный счет |
Важно знать, что расчет ведется на основании суммы, указанной в договоре купли-продажи. Следовательно, при занижении стоимости квартиры невозможно включить в налоговую базу неучтенные расходы.
Это нужно учитывать, если продавец просит указать меньшую сумму, чтобы сэкономить на уплате налога на полученный доход.
В 2020 году продолжают действовать специальные условия при возвращении налога при приобретении жилья для пенсионеров.
Эта категория населения вправе использовать вычет в отношении предшествующих налоговых периодов (до трех лет). Работающие россияне могут применять вычет лишь для текущего периода.
Действующие нормативы
Физлица получают право на имущественный вычет на основании пп.3 п.1 ст.220 НК РФ.
По истечении года, в котором право на недвижимость зарегистрировано Росреестром, можно обратиться в ФНС по месту жительства и подать декларацию 3-НДФЛ.
Список документов, прилагаемых к декларации, приведен в пп.6 п.3 ст.220 НК. Это:
- договор купли-продажи квартиры;
- правоутверждающий документ на жилье;
- документы, свидетельствующие об оплате квартиры.
Но перечень документов может несколько меняться, в зависимости от конкретной ситуации.
Если покупка жилой недвижимости состоялась до 15.07.2016, то право собственности налогоплательщика подтверждается свидетельством о праве собственности.
После указанной даты свидетельства более не выдавались, повторные в том числе.
На основании ФЗ № 218 от 13.07.2015 с 1.01.2017 свидетельство было заменено на выписку из ЕГРН (Единого государственного реестра недвижимости).
Форма выписки регламентирована приказами Минэкономразвития РФ № 975 от 25.12.2015 и № 378 от 20.06.2016.
Относительно документов, подтверждающих оплату, в Налоговом Кодексе упомянуты:
- банковские выписки о перечислении денег между счетами покупателя и продавца;
- квитанции к приходным ордерам;
- кассовые и товарные чеки;
- иные документы.
По поводу того, нужны ли оригиналы документов или достаточно их копий в НК точно не сказано. Потому лучше сдавать заверенные нотариусом копии, но при себе иметь оригиналы для сверки.
Отдельного внимания заслуживает справка 2-НДФЛ, которую требуют сотрудники налоговой службы при приеме документов.
Теоретически в ней нет необходимости, поскольку в Кодексе о справке ничего не сказано. И значит, на основании отсутствия 2-НДФЛ в возврате налога отказано быть не может.
Но на практике без этой справки составление декларации невозможно. Потому лучше заранее запросить документ у работодателя.
Упомянуть нужно и ситуацию, касающуюся переноса вычета, когда за один год не удается получить всю полагающуюся сумму.
Для возмещения остатка вычета с прошлых лет нужно заново подать в налоговую инспекцию заявление на возврат налога и форму 3-НДФЛ.
При этом прилагать иные документы не требуется. Об этом сказано в Письме Минфина РФ № 03-04-05/21309 от 7.06.2013.
Надо ли подавать налоговую декларацию при покупке квартиры
Подача декларации при приобретении жилья является делом сугубо добровольным. То есть налогоплательщик сам решает, хочет ли он вернуть налог или нет.
Как делится квартира в ипотеке при разводе, если есть дети смотрите в статье: как делится квартира при разводе.
Можно продать квартиру купленную на материнский капитал, читайте здесь.
К тому же получение вычета возможно и по истечении нескольких лет после приобретения недвижимого имущества.
Если на момент покупки гражданин не работал или получал неофициальный доход, но спустя какое-то время официально трудоустроился, то он вправе обратиться за вычетом.
Каждый гражданин, выплачивающий подоходный налог, имеет право на предоставление вычета в рамках максимальной суммы.
Например, человек купил квартиру, но при этом, в течение года, он получал невысокую зарплату и соответственно, сумма выплаченного НДФЛ не значительна.
Видео: как за 5 минут заполнить декларацию 3-НДФЛ
Однако он знает, что в следующем году его доход существенно повысится и размер единовременного возврата будет больше.
В таком случае налогоплательщик может не подавать декларацию по истечении года, когда была совершена покупка, а обратиться за возмещением спустя год и более.
Как правильно заполнить 3-НДФЛ
Заполняя 3-НДФЛ в 2024 году, надлежит придерживаться определенных условий:
| В 2020 году декларация на возмещение НДФЛ | При покупке квартиры подается по доходам 2014-2016 годов при наличии оснований оформления по этому периоду |
| Пенсионеры могут подавать декларацию за 2013-2016 годы | Независимо от того работает пенсионер или нет |
| Форма декларации индивидуальна | Для каждого календарного года |
| Сдать 3-НДФЛ за 2020 год в течение 2020 года не получится | Бланк формы за 2020 год будет утвержден только к началу 2020 года |
| По доходам 2020 года | Обратиться за вычетом можно в 2020-2020 годах |
Таким образом, при подаче декларации в 2024 году по доходам 2020 года используется форма, действовавшая в заявленном периоде.
Бланк 3-НДФЛ 2020 можно скачать здесь. Для подачи 3-НДФЛ за более ранние годы используются соответствующие периоду формы.
Налоговая инспекции откажет в принятии документов, если использована ненадлежащая форма. Заполнить декларацию можно:
| Вручную, скачав нужный бланк или получив его в ФНС | Заполняется документ печатными буквами, черными или синими чернилами |
| При помощи специального бесплатного сервиса ФНС | Программа поможет заполнить форму правильно. Но необходимо чтобы версия программного обеспечения соответствовала периоду, за какой подается декларация |
| Самостоятельно | Используя онлайн-сервис |
| Воспользовавшись помощью специалистов портала | Верни-налог.ру |
| При помощи компьютера без специального ПО | Бланк скачивается и заполняется черным заглавным шрифтом при использовании программы Microsoft Excel |
Какие данные понадобятся
Для заполнения декларации потребуется информация о стоимости квартиры. Она указана в ДКП. Нужно учесть ситуацию, когда в договоре указана одна сумма, а по факту выплачивается сумма большая.
При этом выплата осуществляется одним платежом. При обращении за возвратом налога нужно подтвердить факт расхода, для чего и предъявляются документы об осуществлении оплаты.
Если фактическая сумма платежа больше, чем сумма по договору, то это повод для привлечения продавца к ответственности за уклонение от налогов.
Покупателю все равно зачтется только сумма по договору, а вот продавцу придется заплатить штраф. Поэтому целесообразно закон не нарушать, а указывать в ДКП истинную стоимость.
Если все же цена занижается, то плату лучше осуществить в два платежа – на сумму договора и на оставшуюся часть реальной стоимости.
Понадобится и справка 2-НДФЛ. В НК РФ ее наличие не указано как обязательное, но если рассуждать логически, то без нее заполнить декларацию не получится.
За один год возвращается подоходный налог не более суммы НДФЛ, выплаченной в предшествующем году. Узнать размер уплаченного налога и соответственно рассчитать сумму возврата как раз и поможет 2-НДФЛ.
Безусловно, потребуется паспорт для подтверждения личности налогоплательщика и заявление, поясняющее суть обращения с указанием банковского счета для получения выплат.
Пример заполнения
Оформление декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры это вовсе не сложно, если внимательно отнестись к оформлению и правильно внести все данные.
В частности понадобится указать:
| Cведения о декларанте | То есть паспортные данные физического лица, выступающего заявителем по возврату |
| Информацию о доходах | Полученных в РФ, с которых выплачен НДФЛ |
| Данные о стоимости квартиры | Если осуществляется возврат остатка вычета, то указываются сведения о ранее полученных имущественных вычетах и величина оставшейся суммы |
Заявление на возврат налога подается после того как декларация будет принята и право на вычет будет подтверждено налоговиками.
Но если заявитель самостоятельно исчислил сумму, подлежащую возврату, то заявление можно подавать одновременно с декларацией.
Специальной формы заявления на неудержание подоходного налога не предусмотрено.
Поэтому заполняется заявка по общей форме, утвержденной Приказом ФНС РФ № ММВ-7-8/90 от 3.03.2015 (в редакции от 23.08.2016).
В заявлении указываются:
- наименование налогового органа, куда подается заявление;
- данные заявителя (Ф.И.О., ИНН, адрес проживания);
- год, за который осуществляется возврат;
- сумма возвращаемого налога, рассчитанная на основании декларации;
- паспортные данные физлица;
- реквизиты банковского счета, на который ФНС перечислит возвращаемую сумму;
- дата заполнения, подпись заявителя.
Порядок подачи документа
Подать документы для налогового вычета при приобретении квартиры можно в следующем голу после обретения права собственности или же в последующие годы.
Обратиться в ФНС за вычетом можно в течение всего года. Существует ошибочное представление, что подать 3-НДФ на возврат налога разрешается только до тридцатого апреля.
Эта дата установлена для продавца недвижимости, который подает декларацию по полученным доходам. Подача документов осуществляется:
| Лично, когда заявитель обращается в территориальное отделение налоговой службы | Во избежание очередей можно предварительно записаться в ФНС онлайн |
| Почтой, с отправкой заверенных копий документов | Декларации и заявления ценным письмом с описью вложения |
| Через сайт ФНС РФ | Но необходимо пойти регистрацию для получения логина и пароля. Для этого потребуется посетить ФНС с паспортом и свидетельством ИНН. В личном кабинете на сайте ФНС пользователь может заполнить декларацию |
После принятия декларации, три месяца отводится на камеральную проверку предоставленных документов. Еще месяц займет перечисление средств на счет.
Сумма возврата перечисляется единоразово. Однако при наличии налоговых задолженностей возвращаемая сумма уменьшится на сумму долга.
Но можно начать получать вычет и, не дожидаясь окончания года, в котором совершена покупка квартиры.
Единственно, что получить вычет в полном объеме не получится, поскольку НДФЛ будет возвращаться при каждом получении налогооблагаемого дохода в течение года.
Проще говоря, с зарплаты налогоплательщика не будет удерживаться подоходный налог. И так до тех пор, пока не будет исчерпан размер вычета.
Оформляется такое возмещение через работодателя. Возможный срок подачи начинается сразу после получения права собственности на купленную квартиру.
Для получения вычета по месту работы нужно обратиться в ФНС для получения уведомления, подтверждающего право на вычет. Для этого потребуется ДКП и документы об оплате.
После одобрения возврата со стороны налоговых органов следует обращение в бухгалтерию работодателя. Сюда подается уведомление из ФНС и заявление о неудержании НДФЛ с зарплаты.
Для возращения остатка вычета через работодателя в следующем году понадобится предоставить новое уведомление.
Нюансы при покупке недвижимости в ипотеку
Приобретение квартиры в ипотеку также дает право на получение налогового вычета. Трата кредитных средств относится к затратам налогоплательщика, что дает ему право на возврат налога.
Про ипотеку на строительство частного дома в Сбербанке без первоначального взноса узнайте из статьи: ипотека на строительство частного дома в Сбербанке.
Как заполнить бланк договора переуступки права аренды земельного участка, читайте здесь.
Порядок составления формы предварительного договора аренды нежилого помещения, смотрите здесь.
Декларация подается в обычном порядке. Сумма компенсации исчисляется на основании стоимости квартиры по договору в пределах двух миллионов рублей.
Но при ипотеке можно получить налоговый вычет и по выплаченным процентам. Возврат осуществляется от общей суммы уде оплаченных процентов согласно договору ипотеки.
При этом максимальная сумма, по которой допускается получение возмещения, равна трем миллионам рублей. Следовательно, предельная сумма возврата составляет 390 000 рублей.
Покупка жилья в ипотеку дает право на получение двух вычетов. Но обратиться за возвратом пот процентам можно только после того, как полностью получен вычет по стоимости объекта.
Получение имущественного налогового вычета это не обязанность налогоплательщика, а его право. И только сам человек решает, получать возврат налога или нет и когда.
Но отказываться от компенсации из-за боязни не справиться с оформление документов не стоит.
Соблюдая правила заполнения декларации и имея на руках нужные документы, оформить вычет можно самостоятельно, без привлечения специалистов.