Как правильно рассчитать отпускные при увольнении (неиспользованный) в 2024 году подробно изложено в федеральном законодательстве. Зная имеющиеся особенности можно исключить вероятность недопонимания с работодателем.
В процессе увольнений наемного рабочего работодатель должен в обязательном порядке произвести полный расчет, который включает в себя и отпускные.
С целью определения размера компенсации за неотгулянный отпуск нет необходимости обладать отличными познаниями, но некоторые особенности знать нужно. Рассмотрим порядок расчета подробней.
Что нужно знать
Изначально рекомендуется подробно разобраться с термином отпускных и установленными правилами их начисления.
Благодаря этому можно исключить вероятность возникновения различного недопонимания с непосредственным работодателем.
Необходимые термины
Под определением “отпускные” подразумевается размер денежных средств, которые подлежат к начислению сотруднику за число дней отсутствия на работе на законных основаниях.
Это означает, что под ним подразумевается финансовая выплата за время основного либо дополнительного отпуска.
В процессе исчисления отпускных, необходимо брать во внимание:
- число дней официального пропуска;
- размер средней заработной платы за отчетный период.
Под определением “средний заработок” подразумевается средний показатель оплаты труда за конкретный отчетный расчетный период.
Его используют не только для отпускных, но также для иных разновидностей выплат (больничных, пенсии и так далее).
Подготовка документов при расторжении трудовых отношений
Вне зависимости от оснований для увольнения, работодатель в обязательном порядке должен:
- Издать Приказ об увольнении конкретного сотрудника;
- Ознакомить его с увольняющимся человеком под роспись в соответствующем журнале;
- Подготовить к моменту увольнения трудовую книжку — заполнить необходимыми сведениями.
Если трудовые отношения разрываются по обоюдному согласию, то может быть дополнительно подписано соответствующее соглашение.
Действующие нормативы
Основным нормативно-правовым документом принято считать Трудовой Кодекс России, в частности такие статьи, как:
| ст. 140 | Указывает на необходимость произвести расчет в тот день, когда работник компании официально будет уволен. В случае игнорирования установленного правила, рабочий оставляет за собой право обратиться в судебный орган с соответствующим исковым заявлением |
| В соответствии со ст. 137 | В случае отгула отпуска, то в процессе увольнения может быть удержан размер отпускных |
В Постановлении Правительства РФ № 922 от декабря 2007 года подробно изложены правила определения размера отпускных и иных видов компенсаций за неиспользованный отпуск.
Как рассчитать сумму отпускных при увольнении
Изначально необходимо обращать внимание на возможность рассчитать отпускные онлайн при увольнении. Для этого можно использовать соответствующий калькулятор.
Такой вариант подсчетов осуществляется в несколько этапов, в частности:
| Изначально устанавливается число дней неиспользованного ежегодного основного или дополнительного отпуска | За которые можно рассчитывать компенсацию |
| На следующем этапе осуществляется расчет размера полагаемой компенсации в полном объеме | Для этого необходимо знать сведения относительно суммы среднедневной заработной платы увольняющегося сотрудника |
К сведению — онлайн калькулятор предоставляет возможность произвести расчет и среднедневного заработка. Это бесплатно и не занимает много времени.
Все без исключения расчеты с наемными сотрудниками в процессе увольнения официальный работодатель должен по требованиям законодательства произвести в день увольнения.
Из этого следует, что последний рабочий день именуется как расчетным. Нередко встречаются ситуации, при которых у наемного штата сотрудников отсутствовала заработная плата.
В таком случае размер среднего дневного заработка может быть определено:
| Если официально трудоустроенный сотрудник вовсе не вел деятельности либо же отчетный период включал в себя исключаемые дни | То сумма среднего дневного заработка может быть рассчитана по данным о доходах за прошлый отчетный год, получаемые от предыдущего работодателя |
| При отсутствии официальной занятости, как в текущем, так и в предыдущем отчетном периоде, то | Размер среднего дневного заработка может быть рассчитан на базе фактических выходов на рабочее место в течении 1 календарного месяца, когда возникла необходимость в проведении расчетов |
| В случае отсутствия официально проработанного даже одного дня, то | Возникает необходимость брать во внимание установленный размер тарифной ставки, который соответствует занимаемой должности |
Из этого следует, что если нет заработка, уполномоченные лица работодателя могут произвести расчет одним из указанных методов, отталкиваясь при этом от конкретной ситуации.
В таком случае предварительно произвести расчет своими силами не получится, из-за непонимания способа расчета среднего дневного заработка.
Применяемая формула
Итак, как рассчитать неотгуленный отпуск при увольнении? В соответствии с трудовым законодательством РФ, компенсация за неиспользованный отпуск подлежит расчету по такой формуле, как:
Суммарное число неиспользованных дней отпуска по общепринятым правилам российского законодательства определяется как:
С целью расчета положенных дней отпуска необходимо годовой отпуск разделить на 12 месяцев.
Необходимо обращать внимание на то, что в процессе расчета числа месяцев, которые по факту отработаны у официального работодателя, обладают некоторыми особенностями.
Что нужно для загранпаспорта в 2024 году, читайте здесь.
К примеру, если наемный рабочий проработал меньше половины календарного месяца, то из расчета такой период подлежит исключению, в противном случае — берется как полный.
Если период приходится на рабочие дни
Некоторым категориям официально трудоустроенных граждан, отпуск может быть предоставлен не в календарных, а непосредственно в рабочих днях.
В соответствии с трудовым законодательством, в частности ст. 295 и 291 ТК РФ, к таковым категориям сотрудников относят:
- сезонных рабочих;
- сотрудников, с которыми были подписаны трудовые соглашения на период до нескольких месяцев.
Одновременно с этим, нужно обращать внимание на то, что положенная компенсация за неиспользованный отпуск определяется по аналогичной формуле, что и наемным сотрудникам, предоставляемым положенный отпуск в календарных днях.
С целью определения число дней неиспользуемого отпуска в таком случае нужно использовать такую разновидность формулы:
Примеры вычислений
В процессе определения положенной денежной компенсации за стандартный оплачиваемый отпуск не должно возникать каких-либо сложностей. Рассмотрим порядок расчета на конкретном примере.
Наемный рабочий отработал у конкретного работодателя несколько лет и дополнительно 3 месяца и 4 дня. Ежегодный отпуск был использован неоднократно и суммарно составил 56 дней.
Помимо этого, работник оформлял отпуск без содержания на 17 календарных дней. В данном случае возникает необходимость:
| Произвести расчет суммарного стажа | Который подлежит округлять в случае неполного календарного месяца |
| Если в месяце отработано меньше 15 дней | То их во внимание не стоит брать, в противном случае — суммируется |
Во внутреннем документообороте отображается, что наемный рабочий отработал по факту 27 месяцев и 4 дня.
Из указанного периода возникает необходимость вычесть 3 дня, по причине того, что неоплачиваемый отпуск превышает установленный норматив в 14 дней.
Из этого следует, 27 месяцев и 1 день, который также подлежит вычету с целью получения в конечном итоге целого значения.
Таким образом, в период расчета во внимание будет браться 27 месяцев. Будет произведено расчет дней отпуска, которые положены физическим лицам:
От рассчитанных отпускных возникает необходимость вычесть 56 дней, которые уже были использованы ранее (число положенных дней, которые еще не использованы для отдыха):
На следующем этапе возникает необходимость умножить неиспользованное число рассчитанных дней на среднедневную зарплату.
Рассмотрим иной пример на конкретной ситуации. Наемная сотрудница официально была трудоустроена в марте 2017 года. В сентябре ею было принято решение отгулять 10 календарных дней.
У сотрудницы имеется официальное подтверждение наличия группы недееспособности и может находиться в отпуске на законных основаниях 31 день.
В декабре 2017 года работница была уволена по собственному желанию. В таком случае возникает необходимость осуществить расчет денежных средств за неиспользованные дни отпуска.
Наемная работница исполняла все взятые на себя обязательства по условиям трудового соглашения меньше 11 месяцев (в сумме 9).
Видео: компенсация отпуска при увольнении
В неполном месяце ею было отработано по факту 13 календарных дней, из-за чего невозможно его взять во внимание.
Число положенных дней, которые положены работнице, определяются по формуле:
Из них по факту было использовано только 10. Из этого следует, что денежная компенсация подлежит начислению только за 13,25. Средняя заработная плата за день составляет 750 рублей.
По этой причине размер будет принимать вид:
Именно на такую сумму компенсации может рассчитывать увольняющийся сотрудник.
Ответственность работодателя за невыплату
В случае игнорирования требований российским законодательством в начислении положенных выплат за неиспользуемый отпуск, и при этом трудовая инспекция выявляет данный факт, к примеру, на основании поданной жалобы, то руководство компании будет возложена административная ответственность.
В соответствии со статьей 5.27 КоАП РФ, сумма штрафа в 2024 году составляет:
| До 50 тысяч рублей | Положено непосредственному работодателю |
| Не больше 20 тысяч рублей | Положено в случае привлечения к административной ответственности должностных лиц официального работодателя |
| До 5 тысяч рублей | Может быть выписано взыскания для частных предпринимателей (ИП) |
Одновременно с этим необходимо понимать, что если положенная компенсация была все-таки начислена официальным работодателем, но с явными нарушениями установленного периода, то дополнительно возникает необходимость перечислить за задержку в соответствии со ст. 236 ТК РФ.
Размер дополнительного начисления можно с легкостью рассчитать с помощью онлайн калькуляторов.
При отказе начислить дополнительную компенсацию, наемный рабочий оставляет за сбой право обратиться в судебный орган с соответствующим исковым заявлением с целью принудительного взыскания положенных денежных средств.
Налогообложение выплат
В соответствии с нормами трудового и налогового законодательства, компенсация за неиспользованный оплачиваемый отпуск подлежит обязательному налогообложению и вычетов иных положенных взносов. По этой причине целесообразно рассмотреть каждый вычет по отдельности.
НДФЛ
Как отмечалось ранее, компенсация за неиспользованный отпуск подлежит обложению НДФЛ. Правило действует в соответствии со статьей 217 Налогового Кодекса РФ.
Рассчитанный подоходный налог с такой разновидности компенсации официальный работодатель в обязательном порядке перечисляет в казну государства не позднее того дня, который следует за днем начисления выплат. Об этом подробно изложено в статье 227 Налогового Кодекса РФ.
В сформированной справке по форме 2-НДФЛ рассматриваемая денежная компенсация подлежит обязательному отображению по коду доходов в соответствии с Приказом ФНС от сентября 2015, в частности Приложением № 1.
Страховые взносы
В соответствии со статьей 422 Налогового Кодекса России, денежная компенсация за неиспользованный ежегодный отпуск подлежит дополнительному обложению страховыми взносами на:
- ОПС;
- ОМС;
- ВНиМ.
Дополнительно делается вычет “на травматизм” в соответствии с Федеральным законом № 125 от июля 1998 года.
Сводный список граждан на переселение из районов Крайнего Севера, читайте здесь.
Как работает закон об опасном вождении, смотрите здесь.
В завершении хотелось бы отметить — произвести расчет положенной компенсации за неиспользуемые отпуска можно в последний рабочий день.
При желании наемные сотрудники могут самостоятельно с легкостью произвести предварительный расчет положенных начислений.
Для этого можно использовать калькулятор онлайн либо указанные формулы выше. Последний вариант повышает вероятность допущения различных опечаток.