Оплата страховых взносов в 2024 году осуществляется в соответствии с требованиями федерального законодательства. При игнорировании требований, нарушители привлекаются к ответственности.
Граждане России находятся под защитой государства, а также под страхованием пенсионного, медицинского и социального характера.
Благодаря этому можно обеспечить своевременное пенсионное начисление и различные стимулирующие выплаты при возникновении сложных жизненных ситуаций.
Одновременно с этим, обязанность по уплате страховых взносов в ФСС может возлагаться на иных заинтересованных лиц. Рассмотрим подробней порядок уплаты страховых взносов.
Что это такое
Работодатели – основные участники системы российского страхования. На их плечи ложится ответственность по уплате страховых взносов в вопросе обязательного пенсионного страхования, рассчитываемые и уплачиваемые в структурные подразделения ПФР с многочисленных выплат наемному штату сотрудников.
Благодаря этому сотрудники могут рассчитывать на оформление в будущем пенсионных выплат.
Кто является плательщиком
Пенсионный фонд выступает администратором страховых взносов обязательного медицинского и пенсионного страхования.
Плательщиками взносов являются:
| Лица | Которые начисляют различные выплаты и денежные вознаграждения физическим гражданам |
| Компании | Исключений не предусматривается |
| ИП | А также руководство КФХ |
| Физические лица | Которые не обладают статусом частных предпринимателей |
| Самозанятые граждане | Все без исключения лица, которые занимаются официально частной практикой в четком соответствии с российским законодательством |
В случае отношения плательщика одновременно к нескольким категориям, то возникает необходимость в уплате страховых взносов по каждому имеющемуся основанию.
Порядок постановки на учет
С целью постановки на учет необходимо подготовить:
- Устав компании;
- Положения относительно структурного подразделения – при его наличии;
- документальное подтверждение наличия у структурного подразделения отдельного баланса, расчетного счета;
- документальное подтверждение прав исполнения обязательств от имени юридического лица начислять взносы в фонды и наемным сотрудникам заработную плату и иные выплаты (больничные, отпускные и так далее);
- документальное подтверждение факта постановки на учет в представительстве налоговой службы;
оповещение о постановке на учет в ПФР; - выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП – в зависимости от ситуации.
Механизм действий заключается в следующем:
- Регистрация в налоговом органе.
- Компоновка необходимой документации в зависимости от статуса.
- Обращение в ФСС.
На основании обращения будет произведена постановка на учет.
Объект обложения
Для компаний и частных предпринимателей объектом обложения считаются выплаты и иные:
| Физическим лицам |
Предметом соглашения в данном случае является:
Исключением являются поощрения, которые перечислены:
По законодательству РФ сюда также относятся иные лица, которые на официальном уровне подтвердили персональное ведение частной практики |
| По договорам | авторского заказа; относительно отчуждения исключительных прав на произведения науки, литературы; относительно предоставления прав пользования произведением науки, искусства |
| Физические лица | Которые подвержены обязательному социальному страхованию в соответствии с требованиями российским законодательством |
Иные разновидности поощрений и выплат не относятся к объектам обложения, из-за чего налоговая инспекция не рассматривает их в случае необходимости проведения различных проверок.
Особенности уплаты
Начисление страховых взносов различается в зависимости от того, кто именно является плательщиком.
Рассмотрим имеющиеся особенности подробней.
Ставки в таблице по страховым взносам на 2020 год
База с целью начисления положенных страховых взносов в нынешнем году имеет вид:
| Наименование взносов |
Установленная база, тыс. руб. 2017 год |
Установленная база, тыс. руб. 2020 год |
| Пенсионное страхование | 876 | 1 миллион |
| Социальное страхование по случаю временней нетрудоспособности и материнства в частности | 755 | 815 |
| Медицинское страхование | Не установлено | Не установлено |
К сведению: тарифы по пенсионным, медицинским и страховым взносам по причине временной утраты дееспособности в нынешнем году остались неизменными согласно ФЗ № 361.
Как узнать кадастровую стоимость земельного участка по кадастровому номеру, читайте здесь.
В частности, при отсутствии прав у компаний и частных предпринимателей на использование заниженных тарифов, взносы подлежат начислению по основным.
Они представлены в таблице:
| Разновидность взносов | Установленная база в 2024 году | Установленная ставка в пределах базы | Поверх установленной ставки |
| Пенсионный | 1 миллион рублей | 22% | 10% |
| Социальный взнос по причине временной утраты дееспособности | 815 тысяч рублей | 2,9 % (1,8 %) | 2,9 % (1,8 %) |
| Медицинский | Не утверждено | 5,1 % | 5,1 % |
Общая ставка в 2024 году установлена на уровне 30% в соответствии со ст. 425 и 426 Налогового Кодекса России:
| 22% | Установлена для пенсионного страхования |
| 5,1% | Предусматривается на медицинское страхование |
| 2,9% | Действует для социального страхования. Размер взносов напрямую зависит от того, был факт превышения предельного дохода либо нет |
Указанная общая ставка в соответствии с действующим налоговым законодательством актуальна до 2020 года. Возможность продления тарифа предусматривается Федеральным законом № 361 от ноября 2017 года.
Ключевыми тарифами по страховым взносам в нынешнем году принято считать:
| Цели | Утвержденный тариф на 2020 год |
| На пенсионное страхование в пределах установленного лимита (1 миллион рублей) | 22% |
| Если при оплате пенсионного страхования есть выход за установленные предельные суммы | 10% |
| Оплата за социальное страхование – если плательщик не вышел за пределы лимита | 2,9% |
| На социальное страхование по причине временной утраты дееспособности, включая материнство по отношению к иностранным гражданам и лицам без него в рамках установленного лимита (815 тысяч рублей) | 1, 8% |
| На социальное страхование по причине временной утраты дееспособности, включая материнство в случае превышения установленного лимита (если больше 815 тысяч рублей) | 0 % |
| На медицинское страхование – не учитываются иностранные граждане и лица без гражданства | 5,1 % |
В случае использования понижающих тарифов, установленные ставки в нынешнем году составляют:
| Установленная ставка в 2024 году | Кто может использовать на законных основаниях |
| 20% |
Представители малого бизнеса, ведущие деятельность: на УСН; по патенту; аптеки, работающие на специально разработанных режимах; благотворительные и социально ориентированные некоммерческие предприятия |
| 14% | Различные хозяйственные общества и партнерства, ведущие официальную технико-внедренческую занятость на территории установленных особых экономических районов. Компании и частные предприниматели, являющиеся участниками проекта “Сколково”. Представители IT сферы |
| 7,6% |
Плательщики, которые оформили статус:
|
| Освобождаются | Плательщики, по отношению к начислениям членам экипажей судов, зарегистрированных в отечественном международном реестре |
Частные предприниматели должны уплачивать взносы в фиксированном размере:
| В Пенсионный фонд | 26,5 тысяч рублей + 1% при доходе больше 300 тысяч |
| В ФОМС | 5,8 тысяч |
Установленные суммы не имеют привязки к МРОТ.
Как правильно произвести расчет
Рассмотрим порядок расчета на конкретном примере. Организация в первом квартале произвела начисления сотрудникам такую оплату:
| За январь | 105 тысяч |
| За февраль | 118 тысяч |
| За март | 131 тысячу |
Для расчета взноса по причине временной утраты дееспособности по установленной ставке в 2,9% нужно каждую отдельно взятую сумму умножить на значение, а после сложить полученные результаты.
Из этих показателей следует произвести расчет взносов по несчастным случаям. К примеру, у компании установленный коэффициент в размере 0,9%.
В таком случае расчет имеет вид:
Из этого следует, что нужно будет произвести перечисление в размере 10,2 тысяч и 3,1 тысячи соответственно.
Страховые взносы ИП в 2024 году за себя КБК имеют вид. По пенсионному страхованию:
| Установленный взнос | КБК в 2024 году |
| Если доход больше 300 тысяч рублей | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| При доходе меньше 300 тысяч | Аналогичный предыдущему |
| При необходимости уплаты пени | 182 1 02 02140 06 2110 160 |
| В случае уплаты штрафов | ххх х хх ххххх хх 3010 ххх |
По медстрахованию:
| Установленный взнос | КБК в 2024 году |
| Взнос уплачивается | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
| При оплате пени | Аналогичный предыдущему |
| При погашении штрафов | Идентичен предыдущему |
Квитанции о перечислении платежей рекомендуется сохранять весь отчетный период.
Сдача отчетности
Предоставлять отчетность в Пенсионный фонд должны все без исключения юридические лица, которые подписали с наемным штатом сотрудников трудовые соглашения.
Видео: страховые взносы
При наличии у компаний договорных отношений с исполнителями различных работ, и одновременно с этим начисляет выплаты в пределах гражданско-правового договора, то в обязательном порядке нужно формировать и передавать отчетность во внебюджетные фонды.
В соответствии с требованиями российского законодательства, обязательства по передачи отчетности возложены также на:
- частных предпринимателях;
- нотариусы;
- адвокаты.
Необходимо обращать внимание на то, что для юридических лиц подача необходимой отчетности является обязательной процедурой даже тогда, когда работодатель не начислял каких-либо платежей.
В данной ситуации в ПФ РФ подлежит передача нулевой отчетности. Физические лица, вправе не передавать отчеты в Пенсионный фонд, если выбранный их режим налогообложения не предусматривает перечисления.
Если говорить о форме и правилах составления отчетности, то в соответствии с законодательством РФ документ подлежит формированию по форме РСВ-1.
В процессе формирования отчетности, необходимо включать в него суммы:
- начисляемых;
- и выплаченных положенных взносов, беря во внимание разновидности выплат.
Из этого следует, что документ обязательно включает в себя сведения относительно:
- числа наемных сотрудников, с вознаграждений для которых были уплачены страховые взносы;
- размеров взносов на пенсионное страхование, разновидностей поощрений;
- выплат, которые компания может перечислить по заниженным тарифам;
- размеров сделанного перечисления – при наличии данного факта в отчетный период;
- наемных рабочих, которые в данный момент получают образование за счет работодателя.
Отчетность может быть предоставлен:
| В бумажной форме | Допускается возможность формировать и сдавать компаниям, в которых официально трудоустроенный штат сотрудников не превышает 25 человек |
| В электронной | Является обязательным при наличии штата сотрудников от 25 человек |
Отчетность в Пенсионный фонд является поквартальной и подразумевает под собой эффект накопления.
Это означает, что отчет подлежит сдаче поквартально, но сведения в нем отображенные, суммируются за каждый отдельно взятый отчетный период:
- полгода;
- 9 месяцев;
- 12 месяцев.
Период сдачи отчетности указан в таблице:
| Сдача бумажной формы отчетности | Сдача на электронных носителях | Отчетность по ликвидации компании |
| Не позднее 15 числа месяца, который следует за кварталом | Не позднее 20-ого числа месяца, следующего за кварталом | В день официальной ликвидации |
Ликвидируемые предприятия после сдачи соответствующей отчетности имеют 15 дней с целью погашения имеющихся долговых обязательств.
Отражение бухгалтерскими проводками
Проводки имеют вид:
| Разновидность перечислений | Дебет | Кредит |
| В пенсионный фонд | 20 (25, 26, 29, 44) | 69.2 |
| Уплата в ПФС | 20 (25, 26, 29, 44) | 69.1 |
| В ФОМС | 20 (25, 26, 29, 44) | 69.3 |
| В случае уплаты пени | 91 | 69 |
| Уплата фиксированных размеров | 69 | 51 |
При наличии нетрудоспособности:
| Дебет 69.1 Кредит 70 | При различных заболеваниях рабочих |
| Дебет 69.11 Кредит 70 | В случае получения производственной травмы |
Нюансы для индивидуальных предпринимателей (ИП)
С целью определения размеров взносов частными предпринимателями за себя необходимо использовать иные тарифы.
Исчисления взносов при доходе до 300 тысяч рублей имеют вид:
| В Пенсионный фонд | 1,4 тысячу рублей (из расчета 5,5 тысяч х 26%) |
| В ФСС | 0% |
| В ФОМС | 290 рублей (отталкиваясь от расчета 5,5 тысяч х 5,1%) |
Из этого следует, что частные предприниматели берут на себя обязательство по перечислению взносов в размере 1,7 тысяч суммарно.
В случае получения плательщиками суммарного дохода в размере свыше 300 тысяч, то возникает необходимость дополнительно перечислять 1% в территориальное представительство Пенсионного фонда.
Про торговый сбор в СПб в 2024 году, читайте здесь.
Порядок повышения пенсии с 1 января 2020 года, смотрите здесь.
Можно уплачивать страховые взносы ИП в 2024 году за себя поквартально с целью снижения финансовой нагрузки. Для этого достаточно обратиться в государственный орган и составить соответствующее заявление.
В завершении хотелось бы отметить — в вопросе определения и перечисления страховых взносов в 2024 году предусматривается немало нюансов, о которых было рассмотрено.
При невозможности самостоятельно произвести расчет частными предпринимателями, у них есть законное право обратиться в специализирующие компании, которые за небольшую плату предоставят соответствующие профессиональные услуги.