Коммерческий или товарный кредит отличается от прочих форм кредитования. Тем не менее, многие российские организации используют такую услугу.
Что в 2024 году подразумевается под товарным кредитом по ГК РФ? Практически каждая организация предпочитает развиваться за счет займов, а не денежных средств с оборота.
Помимо обычного банковского кредита, выдаваемого деньгами, многие предприниматели используют такую услугу, когда в виде займа предоставляется товар. Каковы особенности коммерческого товарного кредита в 2024 году?
Основные моменты
Товарная форма кредита или коммерческий кредит отличается почти от всех существующих форм кредитования.
Но несмотря на это, для организаций это один из наиболее выгодных вариантов увеличения оборотного капитала.
Следует отметить, что закон различает коммерческий и товарный кредиты. При этом товарный кредит является разновидностью коммерческого. Отличие определяется объектом кредита.
В соответствии с гражданским законодательством РФ коммерческий кредит может предоставляться в двух формах:
| Товарная | Наиболее популярный вид. Также в данном варианте объектом может выступать услуга |
| Денежная | В этом случае речь идет непосредственно о получении денежных средств |
Субъектами коммерческого кредита выступают субъекты хозяйственной деятельности – ИП и юридические лица.
Кредитором становится лицо, предоставляющее объект кредитования – товары или деньги. Дебитор – это получатель ресурсов, заемщик, который получает объект кредитования на условиях, прописанных в договоре.
Важно понимать, что предоставляемые в долг активы не переходят в собственность заемщика. Полученные ресурсы применяют для пополнения оборотных средств и производства.
Заемные активы подлежат возврату с учетом интересов кредитора. При этом в большинстве случаев возвратная стоимость превышает начальную, отсюда и выгода для кредитора.
Стать заемщиком, как и при любом другом варианте кредитования, можно при достаточной платежеспособности, наличии поручительства третьей стороны или имущественного обеспечения.
Что это такое
Понятие коммерческого кредита можно трактовать разными формулировками. Однако в большинстве случае определение будет излишне громоздким или недостаточно точным.
Популярным определением является следующее — «Товарный кредит – это кредит в товарной форме, предоставляемый одним субъектом хозяйственной деятельности другому».
Но данное утверждение несколько не верно. Иногда клиент сначала вносит предоплату и только потом получает определенный объект кредитования. Получается, что предметом займа выступает не товар или продукт, а денежные средства.
Сущность коммерческого кредита более точно определена таким определением — «Коммерческий кредит – это разновидность заимствования в денежной или товарной форме.
Он являет собой обмен фондами меж хозяйствующими субъектами с задержкой во времени».
Основным отличием коммерческого кредита от классического варианта займа выступает его связь с товарными поставками. Данное обстоятельство, как правило, вызывает некоторую путаницу.
Если имеется договор о регулярных поставках товаров с одинаковыми родовыми признаками и с фиксированной системой расчетов, то имеет место такая форма кредитования, как товарный кредит.
От банковского кредита коммерческий кредит отличается разнообразием объектов заимствования. Это могут быть деньги, товары, услуги, ценные бумаги, иные ценности.
Коммерческий кредит – это сделка, заключаемая субъектами хоздеятельности без участия банка. То есть отношения осуществляются напрямую и без посредников.
Какие бывают виды
Основные варианты коммерческого кредитования – товарная и денежная форма. Но они в свою очередь разделяются на внутренние разновидности, что зависит от способов предоставления и прочих условий.
Для товарного кредита приемлемыми считаются следующие формы предоставления:
| C отсрочкой | Оплата предоставляется единовременно одной суммой в течение установленного срока |
| В рассрочку | Оплата проводится несколькими траншами согласно согласованному графику платежей |
| Единовременный расчет | По условиям кредитования четко определяются условия срочности, платности и возвратности |
| Под вексель | Гарантией возврата становится письменное обязательство о выплате определенной суммы (вексель) |
| Сезонная | Такой вариант применяют при сотрудничестве с с/х предприятия, для которых платежеспособность зависит от времени года |
| Периодическая | Оформляется как зависимость срока оплаты от даты предыдущей поставки |
| Консигнационная | Используется при поставках товара с несколько неопределенной рассрочкой. При этом законодательной основы консигнации в России нет, и применяются договорные отношения |
Для денежного варианта коммерческого кредитования характерны следующие разновидности оформления:
| Авансовая | Товар предоставляется только после полной предоплаты. Обычно эта форма применяется для высоколиквидных товаров, пользующихся повышенным спросом |
| По частичной предоплате | В договоре фиксируют сумму предварительной оплаты как процент от общей суммы. Для кредитора это страховка от отказа в приобретении товара |
На практике чистые варианты коммерческого кредитования применяют не так часто. В большинстве случаев используют смешанные формы.
Облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками в 2024 году, читайте здесь.
Например, часть оплаты вносится наличными предварительно, а остальная сумма оплаты оформляется векселем.
Правовое регулирование
Кредитные отношения коммерческих субъектов регламентируют гражданско-правовые методы. Основные правовые положения, регулирующие коммерческое кредитование, это:
- Конституция РФ.
- ФЗ № 395-1 от 2.12.1990 «О банках…».
- ФЗ № 86 от 10.07.2002 «О ЦБ РФ».
- Гражданский кодекс РФ.
- Положения ЦБ РФ.
Непосредственно понятия коммерческого кредитования рассмотрены следующими положениями:
| ст.823 ГК РФ | Коммерческий кредит |
| ст.822 ГК РФ | Товарный кредит |
Необходимо отметить, что отношения кредитора и заемщика обладают комплексным характером, подтверждающим права обеих сторон. То есть при коммерческом кредитовании используется совокупность правовых норм.
Особенности займа
Основная характеристика коммерческого кредита сводится к тому, что это отношения продавца и потребителя, которые заключаются в долге.
То есть кредитор представляет какой-то объект в долг с выгодой для себя. Для заемщика выгода заключается в вариативности оплаты полученного объекта.
Коммерческий кредит можно взять на любой срок, как на очень короткий, так и на довольно длительный.
Объем кредита зависит только от возможностей сторон – сколько может предоставить кредитор и сколько может оплатить заемщик с учетом достигнутых договоренностей по срокам и размерам оплаты.
Механизм предоставления коммерческого кредита достаточно сложен по структуре и содержанию.
Например, при оформлении банковского кредита отличия выражены только в варианте возврата – аннуитетные или дифференцированные платежи, с первоначальным взносом или без оного.
При коммерческом кредитовании вариантов возврата займа намного больше. Чаще всего применяют вексельное кредитование.
Заемщик выдает кредитору коммерческий вексель, в котором указаны стоимость товара и сумма процентов за его использование.
Но может кредитование осуществляться и без векселя. К примеру, используют авансирование, отсрочку или иные варианты, в том числе и смешанные.
Товарный кредит в договоре поставки при заключении сделки между юридическими лицами
Товарный кредит часто применяют при заключении договоров поставки. Обусловлено это одним из основных правил бизнеса – не изымать средства из оборота.
Отсюда следует, что предприятия выгодно заключение договоров, основанных на коммерческом кредитовании.
Особенности такого кредитования в том, что условия о товарном/коммерческом кредите становятся дополнением основного договора поставки.
То есть изначально стороны определяют объект кредитования, количество товаров/услуг, условия и сроки поставок, стоимость объекта.
Затем определяются условия оплаты. И вот здесь возможны разные варианты – рассрочка, отсрочка, авансирование, вексель и т. д.
В итоге заемщик обретает возможность получить необходимый товар без незамедлительной оплаты, то есть не приходится изымать средства с оборота.
Расчет при этом осуществляется по мере появления свободных средств или по мере реализации/использования товаров.
Договор коммерческого кредитования обязательно заключается в письменном виде. При этом если заключается договор поставки, то в него могут включаться и условия о коммерческом кредитовании.
Обязательные реквизиты договора коммерческого кредитования определены гл.42 ГК РФ и прочими нормативами, это:
- описание объекта кредитования и его характеристики;
- срок действия договора;
- величина платы за использование;
- порядок расчетов;
- условия досрочного погашения;
- ответственность сторон;
- штрафные санкции;
- форс-мажорные ситуации;
- порядок разрешения споров;
- дата подписания договора и дата вступления его в силу;
- реквизиты сторон и подписи;
- дополнительные условия.
Процедура оформления в банке
От банковского займа коммерческий кредит отличен именно отсутствием в схеме кредитования финансово-кредитного учреждения. Но при этом эти два вида кредита имеют и некоторые сходства.
Так зачастую производственно-торговый и банковский капиталы сращиваются. Образуя крупные холдинги, цель которых в увеличении доходности.
В такой ситуации разделить формы коммерческого и банковского кредитования достаточно сложно. Вместе с тем есть некоторые отличия, а именно по следующим пунктам:
| Кредитором при банковском кредитовании может быть только финансовое учреждение с надлежащей лицензией | При коммерческом кредитовании кредитором может стать любой субъект хозяйственной деятельности |
| Объектом заимствования при банковском кредитовании выступают только денежные средства | При оформлении кредитных отношений с субъектами хоздеятельности в качестве объекта могут выступать любые востребованные материальные ресурсы |
| Ставка по кредиту при банковском кредитовании определяется политикой банка | При коммерческом кредитовании ставка может формально отсутствовать, она включается в стоимость товара. К тому же коммерческое кредитование предполагает в основном более низкие ставки |
То есть банк может становиться участником сделки коммерческого кредитования, но не как финансово-кредитная организация, а как юридическое коммерческое лицо.
Вместе с тем банк может представлять интересы субъекта хоздеятельности при коммерческом/товарном кредитовании.
Видео: какие банки дают кредит с плохой кредитной историей
В частности речь идет о товарном кредитовании, то есть о продаже товаров/услуг партнеров банка покупателю через оформление банковского договора.
В этой ситуации банк за счет собственных средств оплачивает стоимость объекта кредитования. А заемщик вносит оплату в пользу банка.
Условия кредитования
Основные условия коммерческого кредитования через банк таковы:
- ограниченная сумма займа, определяемая также платежеспособностью заемщика;
- ограничение срока кредитование, не более чем длится максимальный период;
- поручительство третьих лиц или предоставление обеспечения либо отсутствие залога с уменьшением суммы займа;
- возможность выбора способа получения – разовая выдача или кредитная линия.
При этом условия могут отличаться в зависимости от банка и выбранной программы. Например, ОТП банк предлагает кредиты бизнесу на пополнение оборотных средств, приобретение оборудования, недвижимости, транспортных средств, рефинансирование.
Причем ставка может быть плавающей и фиксированной, залог требуется не во всех случаях.
Банк Хоум Кредит при кредитовании организаций требует устойчивости и перспективности бизнеса, подтвержденной успешной коммерческой деятельности и прибыльной работы не менее полугода.
Перечень документов
Для оформления коммерческого/товарного кредита через банк юридическому лицу потребуется предоставить обязательно:
- анкету-заявление;
- копии регистрационных и учредительных документов;
- копии личных документов представителя;
- выписка из ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
- согласие на обработку персональных данных;
- подтверждение успешной деятельности (бухотчеты, налоговые декларации и т. д.).
Дополнительно банк может затребовать:
- справки из налоговой об отсутствии задолженности;
- справки об обслуживающих банках;
- справки о суммах оборота за последний год;
- копии лицензий на осуществление деятельности;
- контракты с партнерами и т. д.
Внесение первоначального взноса
Внесение первоначального взноса при кредитовании являет собой некую гарантию платежеспособности клиента.
При товарном/коммерческом кредитовании начальный взнос расценивается как частичная оплата. При этом остальная часть суммы может быть внесена разными способами.
Первоначальный взнос при товарном кредите оформляется чаще всего как авансовый платеж. А вот оставшаяся часть суммы может вноситься посредством рассрочки, отсрочки, через оформление векселя.
Условие о первоначальном взносе должно быть включено в договор, по которому осуществляет кредитование. При отсутствии такового оплата осуществляется согласно указанному в договоре способу.
Нюансы при досрочном погашении
Как правило, в договоре должны быть прописаны условия погашения, в том числе и досрочного. Заемщик имеет право вернуть долг раньше срока.
Особенность в том, что коммерческий кредит может предоставляться без процентов. То есть стоимость объекта определена изначально и проценты по умолчанию включены в общую сумму.
Пример расчета оплаты ночных часов по ТК РФ 2020 году, читайте здесь.
Разницу между трудовым соглашением и трудовым договором, смотрите здесь.
В этой ситуации досрочное погашение не предполагает перерасчета. По мере возможности заемщик может погасить кредит досрочно, но в полной сумме в соответствии с согласованным ранее способом расчетов.
Другое дело, когда договор предусматривает начисление процентов за использование. В такой ситуации сумма оплаты зависит от срока пользования.
Соответственно, чем раньше будет погашен займ, тем меньше начисляется процентов. При досрочном погашении осуществляется перерасчет процентов и оплачивается сумма фактической задолженности.
Коммерческие и товарные кредиты находят все более широкое распространение в бизнесе. Этот способ позволяет вести деятельность за счет заемных средств.
При этом привлекательным данный вид кредитования является еще и благодаря гибкости расчетов.