В статье пойдет речь о заявлении на возврат суммы налога, который был излишне уплачен. Когда возникает такая ситуация, как составить заявление, и куда подавать – далее.
Вернуть сумму излишне выплаченного налога реально, но процедура имеет определенные нюансы. Когда необходимо подавать его и как заполнить?
Общие моменты
У каждого гражданина или организации имеется возможность вернуть лишне уплаченные средства по налогам.
Вариантов возврата 2 – получение финансов и погашение будущих налогов в счет лишне уплаченной суммы.
Такое право остается за ИП и организациями в течение 3 лет с момента обнаружения переплаты. По истечении этого срока вернуть лишнюю сумму не удастся. Решение принимают в течение 1 месяца с момента обращения.
Особенностей этой процедуры много, смотря какая причина переплаты. Возможны несколько вариантов:
| Организация или частный предприниматель по ошибке внесли в бюджет лишнюю сумму | И хотят вернуть ее за счет налогов – недоимки |
| Ошибочно внесенные деньги хотят вернуть | На лицевой счет |
| Налоговая инспекция по ошибке взыскала | Лишнюю сумму и ее хотят вернуть |
Узнать о налоговой переплате может как сама компания или индивидуальный предприниматель, так и налоговая служба.
Если налоговая служба первой узнала о переплате, то она обязана в течение 10 дней сообщить об этом плательщику налогов.
Заявление на возврат излишне уплаченной суммы подается 1 из 4 способов – лично, через доверенное лицо, по электронной почте либо заказным письмом по почте.
Переплата может быть зачтена за чет уплаты платежей в будущем или за счет выплаты долгов:
| Переплата федерального налога | В счет любого такого же налога либо пени по нему |
| Переплата регионального налога | Зачет этого типа налога или другого, пени по ним |
| Переплата местного (земельного) налога | В сет этого же налога или недоимки по нему |
Если факт переплаты установлен сотрудниками налоговой службы, то они засчитают ее в счет недоимки другого налога.
Зачитываются или возвращаются ошибочно уплаченные налоги в валюте Российской Федерации.
В обязанности налоговой службы входит сообщить налогоплательщику о принятом решении – одобрить заявление или отказать. Сделать это необходимо в течение 5 дней после принятия решения.
Уведомление передается руководящему лицу организации, физическому лицу или их представителям под расписку – лично либо иным способом.
Необходимые термины
| Зачет | Выполнение обязанностей, связанное с уплатой налогов. Сумму, которую уплачивали в счет одного обязательства, считается уплаченной в счет другого. Проводится сотрудниками налоговой инспекции |
| Возврат | Возмещение финансов в счет уплаченных налоговых обязательств. Средства выделяются из бюджета |
| Недоимка | Налоговая задолженность – те налоги, которые не были уплачены в сроки |
| Налог | Обязательный платеж, который уплачивают физические и юридические лица в бюджет державы |
| Излишне уплаченный налог | Сумма налогов, которая превышает необходимую для уплаты |
Почему возникает такая ситуация
Как показывает практика, налоговые переплаты – распространенная ситуация. Образуется по таким причинам:
| Неверно рассчитанная сумма бюджетного платежа | Вследствие неправильно установленной налоговой базы. Из-за неправильных вычислений организация выплачивает большую сумму, чем требуется |
| Неверно указанные реквизиты в платежном поручении | Указав неверный КБК, сумма зачисляется на погашенные обязательства – возникает переплата |
| В законодательстве произошли изменения | Касающиеся истекших периодов, например, введение льгот |
| Изменилась система | Обложения налогами |
Если факт переплаты обнаружил плательщик налогов, то он должен написать заявление на возврат в ФНС.
По транспортному налогу переплата возникает в таких случаях:
- налоговики допустили ошибку при расчетах;
- во время заполнения платежного поручения была допущена ошибка. В реквизиты входит немало цифр, ошибившись хотя бы в одной, платеж не дойдет по назначению;
- ГИБДД внесло изменения в параметры транспортных средств;
- была допущена ошибка во время постановки транспортного средства на учет;
- существуют льготы, о которых владелец автомобиля не знал.
Для исправления ситуации необходимо произвести сверку.
Нормативная база
В соответствии со статьей 78 (пункт 3) Налогового кодекса, налоговая служба в течение 10 дней должна уведомить налогоплательщика о возникшей переплате.
В этой же статье содержатся способы возврата ошибочно уплаченных налогов. Возврат физическим лицам налогов, уплаченных ошибочно, регулируется статьями 218—221 Налогового кодекса.
Согласно 32 статье Налогового кодекса, налоговая служба обязана вернуть ошибочно уплаченные средства по налогам, страховым взносам (пеням и штрафам).
Как узнать задолженность у судебных приставов по ИНН физического лица, читайте здесь.
На основании пунктов 6 и 7 статьи 78 Налогового кодекса, заявление на возврат налоговой суммы подается за последние 3 года.
В соответствии с 226 статьей (пункт 9) Налогового кодекса, уплата налогов за личные средства налоговых агентов недопустима. То есть, зачисления в бюджет той суммы, которая превышает сумму НДФЛ по факту, не считается уплатой налогов.
Как составить бланк заявления на возврат излишне уплаченного налога
Заявление подается в таких случаях:
- человек перечислил в налоговую службу больше средств, чем требуется;
- авансовый платеж превысил сумму налога, необходимого для уплаты;
- подали уточненную декларацию;
- когда возвращается налог на добавочную стоимость.
Оформляется заявление на специальном бланке, который утвержден налоговой службой. Заполняя его, необходимо соблюдать нормы. Заполняется печатными буквами.
Ошибки или неточности недопустимы. Если допущена ошибка, лучше не исправлять ее, а написать новое заявление. Оформляется в 2 экземплярах – для налогоплательщика и налоговой службы.
Бланк состоит из 3 листов. На первом указываются общие сведения о налогоплательщике и о налоге. На втором – банковские реквизиты, на которые будет возвращен налог.
И на третьем – личные данные плательщика. Заполняя заявление, обязательно следует указать, по какому типу налога планируется возврат денег.
Разрешается заполнять бланк от руки или в печатном варианте. Подписывается только от руки в присутствии сотрудника налоговой инспекции.
Образец заполнения формы
Вверху справа указываются данные адресата и заявителя. Вписывается название и номер налоговой инспекции и информация о плательщике налогов:
| Личные данные, адрес проживания и телефон | Для ИП |
| Для организации | Для организации |
В бланке указываются следующие сведения:
- ИНН;
- номер заявления от плательщика налогов (за текущий год);
- код налоговой службы, в которую подается документ;
- сведения физического или юридического лица (полностью);
- ссылка на статью НК – 78;
- указать цифрами сумму возврата;
- период возврата;
- код КБК;
- количество страниц заявления;
- данные о заявителе;
- реквизиты из банка, на которые будет возвращена сумма возврата (на 2 странице бланка);
- реквизиты паспорта.
Образец заявления 2020 на возврат излишне уплаченного налога НДФЛ можно посмотреть и скачать здесь.
Если организация или физическое лицо хотят вернуть средства во внебюджетные фонды, то предусмотрена форма 23-ФСС.
Заполнять форму нужно с учетом правил:
- особое внимание уделить реквизитам – неправильно их указав, последствия будут печальными;
- требуя вернуть средства, необходимо указать их предназначение, то есть вставить цифру в ту строку, к которой относится данная сумма;
- если заявление сдает не заявитель, а его представитель, то указываются данные и о нем. Потребуется и доверенность на него.
Для физического лица
Переплаты по налогам физических лиц возникает по различным причинам – из-за счетной ошибки, в случае смены статуса плательщика налогов, вычеты по НДФЛ и прочее.
В соответствии с Налоговым кодексом, сумма ошибочно уплаченного налога возвращается физлицу после подачи им заявления.
Однако, если у него есть недоимки или задолженность перед бюджетом, то переплаченная сумма возвращается только после того, как зачтется переплата в счет погашения долга.
Возвращаются деньги безналичным способом – их перечисляют на расчетный счет физического лица. Реквизиты указываются в заявлении. На возврат налога отводится 3 месяца. За каждый день просрочки начисляются проценты.
В случае с физическим лицом, иногда образуется проблема, поскольку перерасчет осуществляется не плательщиком налогов, а налоговым агентом.
Вернуть средства можно несколькими способами – зачтение сумм по будущим налогам или собственными средствами.
Для юридического лица
Если юридическое лицо планирует реорганизоваться и у него имеются ошибочно уплаченные налоги, то они уплачиваются в счет других налогов.
Второй вариант – финансы возвращаются правопреемнику. Возврат также осуществляется на основании заявления.
Видео: ошибки при возврате подоходного налога
Ситуация, при которой компания-налоговый агент удержала лишний НДФЛ с прибыли физических лиц, возникает тогда, когда социальный вычет был предоставлен работнику не с начала года.
Если налоговый агент отсутствует (при ликвидации организации), то налоговая сумма возвращается налоговой службой по месту жительства.
Для ИП
Обнаружив переплату, индивидуальный предприниматель должен написать заявление в произвольном виде.
Если у ИП есть долги по уплате налогов, то налоговая служба вначале их погашает. Остальную сумму возвращают плательщику налогов.
Порядок обращения
Для возврата переплаты подается заявление в налоговую службу по месту проживания. После получения документа фискальным органом осуществляется сверка суммы, которую указала организация, и данных собственного учета.
При несовпадении вычислений компании возвращают обращение, не исполнив его. Для определения причины расхождений проводится сверка взаимных расчетов.
Организации и индивидуальные предприниматели обладают правом быть инициатором этого процесса, написав заявление.
Возврат будет произведен в том случае, если контролеры и бухгалтер организации сойдутся на одной сумме.
Сроки рассмотрения заявления регулируются законодательством – не более 5 дней с момента получения заявления. На выплату отводится 10 дней.
Независимо от типа решения (положительное или отрицательное), налогоплательщику необходимо отправить письменный ответ.
После уведомления организации работники налоговой службы передают поручение в Федеральное казначейство для перечисления суммы на счет компании.
Как получить кредит на открытие малого бизнеса с нуля, читайте здесь.
Как получить госпошлину за регистрацию ООО, смотрите здесь.
Финансы считаются возвращенными, когда они поступили на счет. Процедура длится не более 1 месяца. Возврат зачисляется на основании заявления.
Кроме него понадобятся следующие документы:
- справка с указанием точной суммы в том периоде, за который планируется возврат;
- бумага о том, что налог был зачтен;
- справка, подтверждающая оплату выше нормы – документ с указанием суммы для оплаты и документ с суммой, которая была уплачена.
Таким образом, обнаружив переплату, физические и юридические лица, индивидуальные предприниматели имеют право рассчитывать на возврат суммы.
Осуществляется он на основании заявления. Составляется оно в произвольной форме. Главное условие – не должно быть долгов по налогам.
В налоговом кодексе четко устанавливается алгоритм действий налоговой инспекции в случае возврата переплаты. Вначале необходимо погасить недоимку по остальным налогам и пеням, штрафам.
После этого появляется возможность вернуть переплаченную суму налога либо учесть его в счет дальнейших платежей. Налогоплательщику предлагают самостоятельно выбрать – возврат или зачет.