Как можно получить налоговый вычет при покупке квартиры в 2024 году

Приобретение жилплощади для многих россиян является существенной финансовой нагрузкой. Государство старается оказать поддержку населению, возмещая долю затрат. Как в 2024 году оформить вычет по налогам, покупая жилье?

Являясь законопослушным налогоплательщиком, российский гражданин может претендовать на возмещение части расходов при приобретении жилья.

Важно соблюсти установленный порядок оформления льготы. Как в 2024 году оформить вычет по налогам, купив квартиру?

Что нужно знать

Налоговое законодательство РФ предусматривает взимание налога с некоторых доходов физлиц. Ст.217 НК РФ делит доходы граждан на облагаемые и необлагаемые НДФЛ.

Обложению налогом подлежат:

• зарплата;
• доходы от продажи имущества;
• прибыль от сдачи недвижимости в аренду;
• вознаграждения по договорам ГПХ и т.д.

Налоговая ставка для физлиц, считающихся налоговыми резидентами РФ, установлена в размере 13%.

Такая же ставка действует и относительно лиц, не признаваемых налоговыми резидентами, если облагается прибыль от трудовой деятельности.

Уплата налогов дозволяет воспользоваться налоговыми льготами в определенных случаях. Так при покупке жилья налогоплательщик вправе оформлять имущественный вычет.

Определения

Налоговым вычетом называется сумма возвращаемого налога, ранее уплаченного в госбюджет.

Налоговый кодекс предусматривает разные основания для получения вычета, в их числе приобретение жилой недвижимости.

Суть льготы в том, что на сумму возврата уменьшается налогооблагаемый доход физлица, то есть часть дохода не включается в налогооблагаемую базу до исчерпания всего объема возвратных средств.

Также сумма, положенная к возмещению, может возвращаться единоразовой ежегодной выплатой.
Размер налогового вычета к возврату определяется исходя из суммы понесенных при покупке расходов.

Вернуть возможно 13% от стоимости покупки, но только в пределах утвержденного лимита. На 2020 году это 2 000 000 рублей.

То есть наибольшая сумма, какую можно получить составляет 260 000 рублей. Причем за один раз возвращается только сумма, не превышающая суммы налога, выплаченного за предыдущий год.

Отсюда вытекает возможность переноса вычета из года в год до возмещения всей положенной суммы.

Кто может оформить

Воспользоваться при покупке квартиры имущественным вычетом вправе налоговые резиденты РФ, то есть лица, живущие на территории РФ не меньше 183 дней в продолжение года и выплачивающие налог.

При этом трудоустройство это отнюдь не обязательное условие. Достаточно располагать любым доходом, с которого взимается НДФЛ (ст.19 НК РФ).

Предоставляется вычет при приобретении жилища и несовершеннолетним детям, которые являются частичными или полными собственниками.

Возврат осуществляется за счет налогов, выплаченных родителями. Ребенок после достижения совершеннолетия сможет оформить еще одни вычет на себя лично.

Не получиться имущественный вычет оформить, если:

• квартира приобретена на средства, выделенные государством в виде субсидий или в рамках жилищных программ;
• жилье куплено у близких родственников;
• для покупки использовались средства работодателя;
• вычет уже был получен.

Важный нюанс в том, что получить вычет может только собственник жилья. Если квартира оплачена налогоплательщиком, но право собственности оформлено на другого человека, воспользоваться вычетом не получится (п.6 ст.220 НК РФ).

Некоторые вопросы возникают при оформлении вычета супружеской парой. По мнению Минфина РФ, налоговый вычет при покупке квартиры супругами предоставляется каждому их них, даже если недвижимость оформлена только на одного супруга.

Поскольку имеет место совместная собственность, каждый супруг может заявить к вычету 2 000 000 рублей.

При этом не воспользовавшийся вычетом супруг может реализовать свое право при покупке иного объекта в будущем.

Данная норма дозволяет также получить вычет за счет супруга, когда квартира приобретена на имя неработающего супруга.

Правовая база

Положения об имущественном вычете разъясняются в ст.220 НК РФ. По установленным нормам гражданин может возвратить часть финансовых затрат при приобретении жилья в объеме заплаченного ранее подоходного налога.

Эта льгота направлена на предоставление гражданам возможности приобретения или улучшения собственного жилья.

Основополагающим условием выступает выплата НДФЛ. Законом учрежден лимит возврата налога в размере 13% от 2 000 000 рублей.

Но если жилой объект приобретен до 2008 года, то предельная сумма расходов, предъявляемая к вычету не может превышать 1 000 000 рублей.

Нужно заметить, что оформить вычет можно и при покупке жилья в ипотеку, поскольку заемные средства признаются личными финансами заемщика.

Кроме того налоговый вычет распространяется на проценты, выплаченные по ипотеке. В этой ситуации сумма на вычет ограничена 3 000 000 рублей и наибольшая сумма возврата достигает 390 000 рублей.

Для жилья, приобретенного в ипотеку до 1.01.2014, НДФЛ с уплаченных процентов возвращался в полном объеме безо всяких суммовых ограничений.

Одно из существенных условий предоставления вычета это возвращение налога не больше суммы НДФЛ, перечисленной в бюджет.

Возвращать налог допускается несколько лет до исчерпания всей суммы, но только при условии уплаты налога за предыдущий год.

Упомянуть нужно и такой момент, как однократность вычета. До 1.01.2014 пользоваться вычетом разрешалось лишь единожды.

Не имело значение то, что с одного объекта не всегда удавалось возвратить предельно возможную сумму.

В 2020 году функционирует норма, дозволяющая делить вычет на несколько объектов. Но по ипотечным процентам льгота оформляется однократно, независимо от суммы возврата.

Компенсация налогового вычета при покупке квартиры

При приобретении жилья и оформлении налогового вычета все понесенные траты можно поделить на следующие группы:

• на приобретение жилого объекта;
• на проценты по ипотечному займу.

Налоговая компенсация за покупку квартиры в полной мере распространяется на приобретение жилых домов, отдельных комнат или долей в жилых помещениях.

Вычет предоставляется и по незавершенному строительному объекту, когда имеет место участие в долевом строительстве.

Но для оформления возврата потребуется приемопередаточный акт на приобретаемую квартиру или иной документ, свидетельствующий о передаче объекта от застройщика к участнику долевого строительства, заверенный подписями сторон.

Когда жилье приобретено без отделки, то вычет поможет возместить затраты на ремонт.

Но для этого должно быть соблюдено условие, касающееся указание в договоре купли-продажи того факта, что жилой объект продается в состоянии не оконченного строительства или в черновой отделке.

При оформлении вычета по ипотечным процентам потребуется подтверждение факта выплаты процентов платежными документами.

Таким образом, основное значение при оформлении имущественного вычета при приобретении квартиры имеет документальное сопровождение.

Перечень документов, которые понадобятся

Для оформления возврата налога за приобретенную квартиру понадобятся такие документы:

• заполненная декларация формы 3-НДФЛ;
• справка 2-НДФЛ, подтверждающая суммы выплаченных налогов;
• правоподтверждающие документы на квартиру;
• документы, свидетельствующие о понесенных затратах;
• документы, подтверждающие уплату ипотечных процентов;
• заявление на налоговый вычет;
• паспорт собственника;
• подтверждение на право получения вычета (если вычет планируется получать через работодателя).

Дополнительно к стандартному перечню налоговая служба может потребовать и иные документы. Например, если представленной документации недостаточно для подтверждения указанных сведений.

Как рассчитать сумму возврата

Формула для расчета суммы вычета при приобретении квартиры довольно проста:
Следовательно, собственник может заявить к возврату максимально возможную сумму и получить 260 000 рублей, если квартира стоит дороже 2 000 000 рублей:
Другой пример, где стоимость жилья 1 500 000 рублей. Поскольку сумма затрат не превышает установленного лимита, то на вычет подается вся сумма расходов и возвращается 195 000 рублей:
Поскольку средства, выделенные в рамках господдержки, не могут учитываться при расчете налогового вычета, то при использовании материнского капитала или жилищных субсидий расчет будет несколько иным:
К примеру, при покупке квартиры часть стоимости в сумме 300 000 рублей выплачена за счет МК или иной субсидии.

Сама квартира обошлась в 1 800 000 рублей. Значит, расчет будет таким:
Аналогично рассчитывается сумма вычета при использовании любой субсидии. Например, по военной ипотеке квартира оплачивается средствами НИС. То есть возвратить подоходный налог нельзя.

Но если военнослужащий дополнительно использовал собственные средства, то с них можно возвратить НДФЛ. 

Таким образом рассчитывается общая сумма возврата. Но вернуть можно не более суммы налога, выплаченной в бюджет за предыдущий год.

Если получилось, что сумма возврата, к примеру, равна 150 000 рублей, а в справке 2-НДФЛ значится, что за год выплачено только 100 000 рублей, то именно эту сумму и удастся получить.

Оставшиеся 50 000 рублей будут возвращены лишь после появления оснований для возврата, то есть после уплаты налогов на соответственную сумму.

Важно! Если налоговый вычет оформляется не от стоимости квартиры, а от суммы средств, потраченных на ремонт и отделку, то все заявленные цифры должны иметь документальное подтверждение.

Сроки выплат

В первую очередь, следует разобраться со сроками подачи декларации на возврат налога.

При уплате налоговых платежей в связи с продажей жилья установлены строгие сроки, нарушение которых чревато ответственностью в виде взыскания пени и штрафов, а иногда и уголовного наказания.

В случае с покупкой квартиры подача декларации это право граждан, а не обязанность.

Обратиться за получением вычета можно в любое время, но не раньше обретения законного права собственности на квартиру. Кроме того обращаться нужно тогда, когда можно посчитать суммы выплаченного НДФЛ.

То есть декларацию на возврат налога при покупке квартиры через ФНС следует подавать в следующем году после года, в котором на недвижимость оформлено право собственности.

После подачи декларации и всех необходимых документов налоговая инспекция в течение трех месяцев проводит камеральную проверку, когда изучается подлинность поданных документов и проверяется правомочность обращения.

После принятия решения заявитель в десятидневный срок уведомляется об одобрении или отказе.

В случае положительного решения гражданин подает в ИФНС заявление на возврат налога с указанием банковских реквизитов для перечисления средств. На счет деньги переводятся спустя 30 дней.

Но данные сроки выплат соблюдаются далеко не всегда. Если по итогам проверки обнаружится отсутствие необходимых документов, то заявителю будет отказано в вычете.

Потребуется дополнить пакет документов и подать их заново. Новое обращение будет рассмотрено в стандартном порядке, в течение 90 дней.

Можно несколько сократить сроки выплат, если одновременно с декларацией подать заявление на возврат налога. Если право на вычет одобрено, то сразу через месяц средства поступят на указанный счет.

Образец 3-НДФЛ

Бумажная форма декларации 3-НДФЛ заполняется от руки при помощи синих или черных чернил.

Можно заполнять декларацию на компьютере, распечатав ее на принтере, но печатать можно только на одной стороне листа.

При заполнении используются печатные заглавные буквы. Денежные значения прописываются в рублях с копейками. Суммы НДФЛ округляются до рублей.

Категорически недопустимо наличие в декларации ошибок и исправлений. Нельзя скреплять листы стиплером или прошивать.

В верхней части каждой страницы пишется ИНН и Ф.И.О. заявителя-физлица. В низу страницы проставляется подпись налогоплательщика и дата подписания.

Для всей формы декларации применяется сквозная нумерация, начиная от титульного листа. Но номера страниц ставятся только после заполнения декларации.

Наиболее удобная последовательность заполнения декларации 3-НДФЛ выглядит так:

Лист А	Здесь указываются данные о налогооблагаемых доходах заявителя в отчетном периоде
Лист Д1	Здесь рассчитывается вычет
Раздел 2	В этой части осуществляется расчет налога по доходам
Раздел 1	Тут указывается сумма возврата, получившаяся после расчета
Титульный лист	На этом листе пишутся реквизиты налогоплательщика и ИФНС, период, количество страниц декларации, дата и подпись
Остальные листы	Заполняются по мере необходимости

К сведению! При заполнении декларации на получение вычета следует использовать форму, утвержденную для соответствующего налогового периода.

Если при возврате налога за 2016 год использовать бланк образца 2015 года, декларация принята не будет.

Образец налоговой декларации 3-НДФЛ для возврата налога при покупке жилья:

Порядок оформления возмещения

Получив право собственности на квартиру, и собрав необходимые документы, можно обращаться за получением вычета в налоговую инспекцию после истечения года, в котором возникли расходы, предъявляемые к вычету.

Подать документы в ИФНС можно лично или через почту. Преимущество личного обращения в том, что при приеме документов будут выявлены очевидные ошибки.

Например, отсутствие важных документов или неправильная форма декларации. Минус в том, что придется потратить немало времени на сдачу документов из-за очередей.

Отправка документов почтой займет меньше времени. Однако нужно быть абсолютно уверенным в отсутствии ошибок в документах.

О неправильном или неполном оформлении гражданин сможет узнать только по истечении трех месяцев, когда поступит уведомление о принятом решении.

Почтой документы отправляются ценным письмом с описью вложения. Все копии документов должны быть нотариально заверены.

После сдачи документов остается только ждать окончания камеральной проверки. Ее итогом становится один из трех вариантов ответа:

Удовлетворение просьбы	О предоставлении вычета
Возврат документов для исправления ошибок	Или добавления недостающих документов
Отказ в вычете	С указанием мотива и ссылками на соответствующие положения НК РФ или в некоторых ситуациях СК РФ

Если за один раз вернуть всю рассчитанную сумму не получится, то для возврата остатка нужно второй раз обратиться в ФНС в следующем году.

До полного возмещения нужно ежегодно подавать декларацию, указывая остаток суммы к возврату.

Часто задаваемые вопросы

При покупке квартиры переход права собственности может оформляться в электронной форме. Как в этом случае заявить право на вычет? Решение содержится в официальном ответе ФНС РФ № БС-4-11/3812 от 9.03.2016.

В соответствии со ст.28 ФЗ № 218 от 13.07.2015 регистрация перехода права собственности на недвижимость подтверждается выпиской из ЕГРН.

Проведение госрегистрации подтверждается специальной регистрационной надписью на документе, выражающем суть сделки.

Для электронных документов эта надпись выполняется посредством электронной подписи регистратора.

По п.1 ст.6 ФЗ № 63 от 6.04.2011 электронный документ, подписанный квалифицированной электронной подписью, равнозначен бумажному аналогу.

Поскольку выписка из ЕГРН по ФЗ № 218 считается надлежащим удостоверением госрегистрации, то этот документ может предоставляться для подтверждения права на налоговый вычет.

Можно ли через работодателя

Вернуть налог можно и через работодателя. При этом можно не дожидаться окончания года, в котором понесены расходы.

Право на вычет можно реализовать сразу после получения права собственности на жилье.

Суть возврата в том, что работодатель не будет удерживать 13% подоходного налога с зарплаты до тех пор, пока вся положенная сумма не будет возвращена.

Видео: как получить налоговые вычеты

Для оформления потребуется получить в налоговой инспекции уведомление, подтверждающее право на вычет и содержащее указание на сумму, полагающуюся к возврату.

Уведомление от ФНС выдается после подачи налогоплательщиком соответствующего заявления и документов, свидетельствующих о праве на вычет.

Полученное в налоговой инспекции уведомление передается в бухгалтерию работодателя. Со следующего месяца с зарплаты работника не будет удерживаться НДФЛ.

Вычет можно получить у любого количества работодателей, но для каждого из них потребуется получать в налоговой подтверждение о праве на вычет.

Какой срок давности

Налоговое законодательство предусматривает возможность возврата НДФЛ при покупке квартиры только за последние три года.

Данный нюанс вносит некоторую путаницу, поскольку многие налогоплательщики считают, что вернуть налог можно лишь в течение трех лет после покупки жилья.

В действительности квартира может быть приобретена в любой период. Основное условие для оформления вычета это наличие уплаченных налогов максимум за три года, предшествующих году подачи декларации.

Нюансы для работающих пенсионеров

Пенсионеры могут оформить возврат налога, воспользовавшись возможностью переноса вычета на три года, предшествующие году выхода на пенсию.

Кроме того вычет может быть оформлен за счет иных налогооблагаемых доходов. Например, пенсионер продал какую-то недвижимость или сдает помещение в аренду.

Работающие пенсионеры могут вернуть налог на основании текущего дохода в виде заработной платы.

Но проблема в том, что часто пенсионеры работают на неполную ставку и зарплата их невелика. Вернуть всю полагающуюся сумму весьма сложно.

Прежде трудящиеся пенсионеры не могли использовать перенос вычета. С 1.01.2014 действуют поправки НК РФ, позволяющие работающим и неработающим пенсионерам одинаково переносить имущественный вычет.

Что нужно знать ИП

О некоторых особенностях возврата налога при покупке квартиры стоит знать индивидуальным предпринимателям.

Если ИП использует УСН или работает с применением ЕНВД, то налоговый вычет оформить он не сможет.

Единственное основание для оформления имущественного вычета ИП это работа по общей системе налогообложения.

Обусловлено такое ограничение тем, что на УСН и ЕНВД предприниматель выплачивает налоги по упрощенной системе и по сниженной ставке.

Налог в размере 13% не выплачивается, а значит, и основания для возврата налога нет. Исключением могут становиться ситуации, когда у ИП имеются иные доходы, по которым он выплачивает стандартный подоходный налог.

Получить налоговый вычет при покупке квартиры в 2024 году можно, если гражданин является плательщиком НДФЛ.

Главное, правильно подготовить пакет документов и предоставить все необходимые подтверждения выплаты налогов и понесенных расходов.