Покупая жилье, работающие граждане РФ вправе использовать имущественный вычет. Пенсионерам же такая налоговая льгота предоставляется не всегда.
Как пенсионеру в 2024 году вернуть подоходный налог при приобретении жилья? Финансовые траты пенсионеров в РФ зачастую соразмерны расходам работающего населения, хотя доход, как правило, меньше.
Однако налоговые имущественные льготы полагаются преимущественно трудящимся гражданам.
Можно ли пенсионеру в 2024 году вернуть часть подоходного налога при покупке квартиры и каковы нюансы предоставления такой льготы?
Что нужно знать
С 2001 года все трудящиеся граждане в РФ обладают возможностью вернуть часть средств, потраченных на приобретение жилья или строительство дома.
Такое право обеспечено за счет выплаты подоходного налога в пользу государства.
Возврату подлежит сумма, соответствующая ставке НДФЛ, то есть возвращается 13% от потраченной суммы, но не более установленного лимита.
Налоговый имущественный вычет предоставляется только налоговым резидентам РФ. Таковыми признаются лица, проживающие в России не меньше 183 дней в течение года и выплачивающие налоги.
Факт гражданства на налоговый статус не влияет, что позволяет получать вычет и иностранным гражданам, официально трудящимися в России.
Для получения вычета надлежит обратиться в налоговую инспекцию. Вернуть подоходный налог можно и через работодателя.
При правильном документальном сопровождении сделки купли-продажи проблем обычно не возникает. Но могут ли обращаться за вычетом пенсионеры, ведь они не относятся к работающему населению?
Основные моменты
Налоговым вычетом именуется сумма, на которую уменьшается размер налогооблагаемой базы, с которой уплачивается налог.
В случае с покупкой квартиры это возврат ранее выплаченного налога на доходы физлица.
Поскольку гражданин, покупая жилье, отдал некоторую сумму собственных средств, следовательно, и налогооблагаемая база уменьшилась. Что и обуславливает возвращение налога.
Но возвращается не вся сумма затрат в рамках заявленного вычета, а только часть уплаченного ранее НДФЛ в пределах допустимого максимума.
Вернуть можно 13% от стоимости квартиры, но не более 13% от 2 000 000 рублей. Значит, наибольшая сумма вычета равна 260 000 рублей.
Если квартира приобретена в ипотеку, то дополнительно можно воспользоваться вычетом по ипотечным процентам.
В этой ситуации возвращается 13% от величины выплаченных процентов, но не больше 13% от 3 000 000 рублей.
После 1.01.2014 стало возможным делить вычет на несколько объектов. Ранее льгота распространялась только на одну сделку.
Например, гражданин купил жилье и вернул часть вычета, но меньше допустимой суммы. Если он в будущем приобретет другую квартиру, то сможет вернуть налог в размере неиспользованной суммы вычета.
Обращение за вычетом осуществляется в год, следующий за годом покупки недвижимости. Вернуть можно не больше суммы НДФЛ, выплаченной за предшествующий год.
Когда за один раз вернуть всю положенную сумму не удается, осуществляется перенос вычета на следующий год и так до полного использования.
Нюансы при заключении сделки
Имущественный вычет предполагает включение в состав расходов средств, потраченных на приобретение жилья. Но допускается в затраты включать и суммы, затраченные на достройку и отделку помещения.
Нюанс в том, что для принятия к вычету таких дополнительных расходов в самом договоре должно указываться на покупку объекта незавершенного строительства или без отделки.
Суммы, потраченные на косметический ремонт и обустройство жилья, в составе затрат не учитываются. Не предоставляется вычет при покупке жилья если:
| Приобретение/строительство жилья исполнено за счет средств | Работодателя или государственных субсидий |
| Сделка по купле-продаже квартиры | Заключена с взаимозависимыми лицами |
Проще говоря, не полагается право на вычет, если имеет место служебное жилье, квартира куплена за материнский капитал, получена по военной ипотеке или приобретена за счет государственной финансовой помощи.
К взаимозависимым лицам относятся супруги, родители, дети, братья и сестры, опекуны и подопечные.
Еще один важный момент касается определения суммы, от которой исчисляется возврат налога. За основу берется стоимость жилья, прописанная в договоре.
Подтверждением становятся документы, удостоверяющие факт оплаты. Но иногда граждане намеренно занижают стоимость договора, прописывая в нем минимальную стоимость.
Независимо от того, сколько в действительности заплатил покупатель, в расчет принимается сумма по договору.
Если налоговой инспекции станет доподлинно известно о занижении цены, то продавцу грозит ответственность за уклонение от налогов и взыскание невыплаченной суммы.
Нормативное регулирование
Согласно ст.220 НК РФ получить имущественный налоговый вычет вправе налогоплательщики, потратившие средства на покупку или строительство жилья (с 2005 года доли в квартире).
Также предоставляется вычет по ипотечным процентам, если жилая недвижимость куплена на заемные средства.
Предоставляется вычет на основании заявления налогоплательщика, заполненной декларации и документов, подтверждающих право на вычет.
Получить вычет можно лишь единожды, но сумма вычета может разделяться на несколько объектов.
По ст.19 НК налогоплательщиками признаются физические лица и организации, выплачивающие налоги на полученные доходы.
Следовательно, для получения вычета нужно иметь доход, облагаемый НДФЛ. В соответствии с п.2 ст.217 НК с пенсионных выплат подоходный налог не удерживается.
Значит, пенсионеры, для которых пенсия единственный источник дохода, не могут осуществить возврат налога.
Но ФЗ № 330 от 1.11.2011 предоставил пенсионерам такую возможность за счет переноса вычета на прошлые годы.
Возврат подоходного налога за покупку квартиры пенсионеру
Сложность получения имущественного вычета при покупке квартиры пенсионерам обусловлена отсутствием налогооблагаемого дохода. А раз нет дохода и не выплачивается НДФЛ, то и возвращать нечего.
Какие документы нужны для покупки квартиры смотрите в статье: документы при покупке квартиры.
Про виды разрешенного использования на земли сельхозназначения в 2024 году, читайте здесь.
Пенсия в этом случае не рассматривается, но ведь пенсионер трудился и исправно платил положенные налоги.
Несправедливо было бы совсем лишить льгот законопослушного гражданина только за выход на заслуженную пенсию.
По этой причине государство предусмотрело возможность переноса вычета на предшествующие три года, когда пенсионер еще трудился и выплачивал налоги.
Получить вычет можно, если соблюсти все утвержденные условия. Кроме того, не следует исключать и возможное наличие у пенсионера иного дохода.
В законодательстве не указано, что получать вычет допускается только за счет НДФЛ с заработной платы.
Любой официальный доход физлица (кроме государственных и социальных выплат), облагается подоходным налогом, что дает право на использование имущественного вычета.
Сбор необходимых документов
Обращаться за вычетом при покупке квартиры следует в ФНС по месту прописки.
Перечень подаваемых документов может несколько разниться, в зависимости от ситуации, но стандартный пакет включает в себя:
- заявление в свободной форме;
- паспорт заявителя;
- декларация 3-НДФЛ;
- справка 2-НДФЛ (с информацией об источнике и размере дохода, а также о сумме выплаченных налогов);
- правоподтверждающий документ на квартиру;
- приемопередаточный акт объекта;
- договор о купле-продаже;
- платежные документы (расписки, квитанции и т.д.).
Дополнительно от пенсионера потребуется только копия пенсионного удостоверения.
Если осуществляется возврат подоходного налога при покупке квартиры пенсионером по ипотеке, то потребуется представить договор ипотечного займа.
Для неработающего пенсионера
Если пенсионер официально не работает, то и вычет ему получать не с чего. Но у него может иметься иной доход, облагаемый НДФЛ.
Например, пенсионер сдает квартиру в аренду или недавно продал недвижимость. Имущественный вычет можно применить к любому доходу, с которого выплачивается подоходный налог.
До 2012 года при отсутствии иных доходов помимо пенсии пенсионер не мог воспользоваться вычетом при покупке квартиры.
Но с 1.01.2012 по п.10 ст.220 НК стал возможным перенос имущественного вычета для пенсионеров на прошлые налоговые периоды.
Если просто изъяснить сложную формулировку налогового законодательства, то пенсионер вправе возвратить налог за три года, предыдущих году выхода на пенсию или периоду покупки квартиры.
Для трудоустроенного
Работающий пенсионер вправе воспользоваться вычетом за счет получаемой заработной платы. Конечно, при условии официального трудоустройства и выплаты НДФЛ.
Но основная проблема в том, что многие трудящиеся пенсионеры работают на полставки или заняты частично.
Возврат подоходного налога при покупке квартиры работающему пенсионеру за счет зарплаты становится весьма проблематичным.
Ранее трудящимся пенсионерам запрещалось переносить имущественный вычет. Но с 1.01.2014 в НК РФ были внесены поправки, устраняющие такое ограничение.
И начиная с 2014 года, трудящиеся пенсионеры могут оформлять вычет за предыдущие три года.
Важно! При переносе вычета заполнять декларации нужно в обратной последовательности.
Видео: возврат подоходного налога при покупке квартиры пенсионером
При переносе вычета на 2020-2014 годы, последовательность деклараций будет выглядеть так — 2020, 2015, 2014. В каждую последующую декларацию переносится остаток вычета из декларации предшествующей.
Как правильно рассчитать 3 предыдущих года
Самым сложным моментом для пенсионера, оформляющего вычет, становится определение трех лет, за которые учитывается доход.
По мнению налоговой инспекции перенос на три года назад возможен только при обращении пенсионера за вычетом в год, последующий за годом, когда образовался остаток.
Более позднее обращение сокращает количество лет для переноса вычета. Таким образом, если пенсионер сначала купил квартиру, а потом вышел на пенсию, то три года отсчитываются от даты увольнения.
Год, в котором получен последний налогооблагаемый доход, признается годом образования остатка по имущественному вычету.
Если же приобретение квартиры состоялось уже после выхода на пенсию, то годом, от которого ведется отсчет трех лет, становится год приобретения жилья.
Порядок обращения
Оформление имущественного вычета для пенсионера происходит по стандартной схеме. Порядок действий выглядит так:
| Заполняем налоговую декларацию 3-НДФЛ | В ней указывается информация о сумме расходов, с которой возвращается налог. Также нужно указать сумму налогов, начисленных и удержанных за год, в отношении которого заполняется декларация. Для этого нужно получить у работодателя справку 2-НДФЛ за соответствующий год. Если для вычета используется иной доход, то размер выплаченных налогов можно уточнить в налоговой инспекции |
| Собирает документы на квартиру | В частности потребуются бумаги, свидетельствующие о праве собственности. Это может быть договор купли-продажи с актом приема-передачи квартиры и документ о праве собственности (выписка из ЕГРН в 2024 году). Если квартира куплена в ипотеку и вычет оформляется на проценты, то соответственно потребуется ипотечный договор и справка о сумме уплаченных процентов |
| Готовим платежные документы | Подтверждением затрат на приобретение квартиры становятся банковские выписки о переводе средств на счет продавца, кассовые чеки и прочее |
После подготовительного этапа в налоговую инспекцию по месту жительства подается уже заполненная декларация с приложенными документами.
В течение трех месяцев налоговые органы проводят проверку. Если право на вычет подтверждается, то подается заявление свободной формы.
В нем указана просьба о применении вычета и перечислении средств на указанный счет. Если сумма возврата рассчитана сразу, то заявление можно подать одновременно с декларацией.
Обращаться за вычетом в налоговую следует не раньше года, следующего за годом покупки. Однако работающий пенсионер может получать вычет через работодателя.
Необходимо получить в налоговых органах подтверждение права на вычет (можно сразу же после оформления права собственности на квартиру).
Уведомление из ФНС подается в бухгалтерию работодателя и со следующего месяца подоходный налог с заработной платы не удерживается.
Оформление выплат на супруга или супругу
Пенсионер, состоящий в официальном браке, может оформить вычет за счет налогооблагаемого дохода супруга.
Как оценить стоимость квартиры при продаже узнайте из статьи: как рассчитать стоимость квартиры для продажи.
Можно ли продать дом, купленный за материнский капитал, читайте здесь.
Как заполнить образец договора безвозмездной аренды нежилого помещения, смотрите здесь.
Если супруги приобретают имущество в общую долевую собственность, то конкретная доля каждого из них определена. До 1.01.2014 вычет можно было распределять только соответственно долям.
Но изменения в НК РФ позволили распределять вычет соответственно величине расходов каждого супруга при подтверждении таковых платежными документами.
При этом возможно два варианта:
- Вычет оформляется отдельно и оба супруга возвращают налог соразмерно понесенным расходам.
- Супруги вправе самостоятельно и в любых пропорциях распределять затраты.
Для оформления вычета на супругов в налоговую инспекцию вместе с основным пакетом документов подается свидетельство о браке и заявление о распределении вычета.
Поделить вычет можно как поровну, так и перенести его на одного супруга. При этом получить максимально допустимый вычет может каждый из супругов.
Нужно учесть, что соотношение по вычету определяется единожды и в дальнейшем не изменяется.
Распределить допускается и вычет по ипотечным процентам, причем в иных пропорциях, чем основной вычет.
Для этого также подается заявление о распределении вычета по ипотечным процентам. При этом соотношение вычета по процентам можно изменять ежегодно.
В 2020 году пенсионер вправе воспользоваться налоговой льготой по возмещению части затрат на покупку жилья наравне с работающими гражданами.
Главное, это правильно определить период для получения вычета и не затягивать с обращением в налоговую инспекцию.